多项选择题

下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有（　　）。

A．测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
B．测试与管理层作出会计估计相关的控制的运行有效性
C．作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
D．确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据

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多项选择题

针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，假定治理层不参与管理被审计单位，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（　　）。

A．这些事项或情况是否构成重大不确定性
B．注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序
C．在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当
D．财务报表中的相关披露是否充分

多项选择题

如果识别出管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易，下列各项措施中，注册会计师应当采取的有（　　）。

A．立即将相关信息向项目组其他成员通报
B．将与新识别的重大关联方交易相关的风险评估为特别风险
C．重新考虑可能存在管理层以前未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险
D．对新识别的重大关联方交易实施恰当的实质性程序

多项选择题

下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关的有（　　）。

A．利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由
B．在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
C．对高级管理人员支出的监督不足
D．会计系统和信息系统无效

多项选择题

注册会计师在对鉴证对象作出合理一致的评价时，需要有适当的标准。下列有关标准的说法中，正确的有（　　）。

A．注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，构成适当的标准
B．对于公开发布的标准，注册会计师通常无需对标准的适当性进行评价，只需评价该标准对具体业务的适用性
C．标准应当具有相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性
D．采用的标准的类型不同，注册会计师为评价该标准所需执行的工作也不同

多项选择题

下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（　　）。

A．注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别
B．注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实
C．在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
D．注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露

多项选择题

下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（　　）。

A．注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容
B．注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确其具体内容
C．注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性
D．注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性

多项选择题

下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有（　　）。

A．测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
B．测试与管理层作出会计估计相关的控制的运行有效性
C．作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
D．确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据

多项选择题

如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列措施中，注册会计师可以采取的有（　　）。

A．根据范围受到的限制发表非无保留意见
B．与监管机构、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
C．在法律法规允许的情况下解除业务约定
D．就采取不同措施的后果征询法律意见

多项选择题

下列有关注册会计师首次接受委托时就期初余额获取审计证据的说法中，正确的有（　　）。

A．对非流动资产和非流动负债，注册会计师可以通过检查形成期初余额的会计记录和其他信息获取有关期初余额的审计证据
B．对流动资产和流动负债，注册会计师可以通过本期实施的审计程序获取有关期初余额的审计证据
C．注册会计师可以通过向第三方函证获取有关期初余额的审计证据
D．如果上期财务报表已经审计，注册会计师可以通过查阅前任注册会计师的审计工作底稿获取有关期初余额的审计证据

多项选择题

如果识别出被审计单位违反法律法规的行为，下列各项程序中，注册会计师应当实施的有（　　）。

A．了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境
B．评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响
C．评价被审计单位书面声明的可靠性
D．就识别出的所有违反法律法规行为与治理层进行沟通