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多项选择题

注册会计师应当在所有职业活动中保持正直，诚实守信。如果注册会计师认为其客户的业务报告、申报资料或其他信息存在下列______情形之一，则不得与这些有问题的信息发生牵连。

A.含有缺少充分依据的陈述或信息
B.含有严重虚假或误导性的陈述
C.含有错报甚至舞弊的财务报表
D.存在遗漏或含糊其辞的信息
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多项选择题

以下事项属于注册会计师职业道德基本原则的有______。

A.专业胜任能力和应有的关注
B.独立性、客观和公正以及廉洁
C.诚信、独立性、客观和公正
D.良好职业行为和保密
多项选择题

注册会计师应当在所有职业活动中保持正直，诚实守信。如果注册会计师认为其客户的业务报告、申报资料或其他信息存在下列______情形之一，则不得与这些有问题的信息发生牵连。

A.含有缺少充分依据的陈述或信息
B.含有严重虚假或误导性的陈述
C.含有错报甚至舞弊的财务报表
D.存在遗漏或含糊其辞的信息
多项选择题

ABC会计师事务所指派A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表，如果A注册会计师在审计甲公司财务报表时发现以下______问题，则很可能被认定与有问题的信息发生牵连，从而违背诚信原则。

A.甲公司存货永续盘存表记录严重夸大期末账面库存数量
B.甲公司财务报表附注中遗漏了许多重要关联方关系的单位
C.甲公司利润表严重高估
D.甲公司年末有一起很可能败诉的重大诉讼没有在财务报表附注中作任何披露
多项选择题

ABC会计师事务所拟指派A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。如果A注册会计师发现现有项目组成员可能不具备或不能获得执业该审计业务所必须的专业胜任能力，则应当采取以下______防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

A.了解甲公司的业务性质、经营的复杂程度，以及甲公司所在行业的情况
B.了解相关监管要求或报告要求
C.要求会计师事务所分派足够的具有胜任能力的员工
D.遵守质量控制政策和程序，对审计项目组现有成员不能胜任的业务不能承接
多项选择题

A会计师事务所拟承接甲上市公司2012年财务报表审计业务。如果A事务所考虑以投标方式接替前任B会计师事务所，此时应当考虑是否存在可能对专业胜任能力和应有的关注原则的不利影响。A会计师事务所负责审计的注册会计师应当评价不利影响的严重程度，同时，在必要时采取防范措施。以下防范措施中，能够消除因甲公司变更审计业务委托产生的不利影响或将其降低至可接受的水平的有______。

A.查阅B事务所审计工作底稿，识别甲公司以前年度财务报表是否存在串通舞弊
B.拒绝承接委托
C.要求B事务所提供已知悉的相关事实或情况
D.当应邀投标时，在投标书中说明，在承接甲公司2012年财务报表审计业务前需要与B事务所沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由
多项选择题

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据保密原则，A注册会计师不得有以下______行为。

A.利用所获知的涉密信息为自己谋取利益
B.利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益
C.未经甲公司授权向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
D.未遵循法律法规要求向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
多项选择题

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据保密原则，以下属于可以对外披露的涉密信息的例外事项有______。

A.法律法规允许披露，并取得甲公司的授权
B.根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据
C.根据法律法规的要求，向监管机构报告所发现的违法行为
D.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
多项选择题

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。如果存在下列______情形，则很可能表明注册会计师没有遵循保密原则。

A.在米得到甲公司同意的情况下将甲公司利润分配政策提供给甲公司所在行业竞争对手
B.在未得到甲公司授权情况下向中国证券会报告其发现的甲公司隐瞒巨额收入的偷税行为
C.在未得到甲公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿
D.在未得到甲公司授权情况下向后任注册会计师提供2012年审计工作底稿
多项选择题

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。以下情形中，对A注册会计师保密原则构成不利影响的有______。

A.向其主要近亲属无意泄密
B.向其密切关系的人员无意泄密
C.在终止与甲公司审计业务后，不再对其在商业活动中获知的信息保密
D.在终止与甲公司审计业务后，仍然对其在职业活动中获知的信息保密
多项选择题

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。下列情形中，A注册会计师披露了相关信息但不属于违反保密原则的有______。

A.在未得到甲公司授权的情况下书面回答了中国证监会关于甲公司经营方面信函
B.在法律诉讼程序中为维护自身的职业利益未经甲公司授权而向法官提供了审计工作底稿
C.在未经甲公司授权的情况下向后任注册会计师提供了审计工作底稿
D.在未经甲公司授权的情况下接受中国注册会计师协会质量检查的要求提供了审计工作底稿
多项选择题

ABC会计师事务所拟指派A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。如果A注册会计师在承接审计业务时发现甲公司存在对其遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响，则应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下防范措施中，恰当的有______。

A.了解甲公司及其主要股东
B.了解甲公司关键管理人员、治理层和负责经营活动的人员
C.要求甲公司对完善公司治理结构或内部控制作出承诺
D.出具恰当的非标准审计报告
多项选择题

如果注册会计师存在以下______行为，则很可能有损其良好职业行为。

A.夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验
B.向公众客观真实地传递信息推介自己
C.贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作
D.向公众推介自己的职业领域工作范围
多项选择题

根据职业道德概念框架的方法和思路，注册会计师应当运用职业判断采取恰当的防范措施应对职业道德基本原则的不利影响。恰当的思路和方法可能包括______。

A.采取防范措施消除不利影响
B.采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平
C.终止业务约定
D.拒绝接受业务委托
多项选择题

ABC会计师事务所负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据职业道德概念框架的方法和思路，ABC事务所应当从整体层面采取防范措施应对职业道德基本原则的不利影响。恰当的防范措施包括______。

A.ABC事务所关键审计合伙人强调审计项目组成员应当维护公众利益
B.ABC事务所应当实施项目质量控制复核，监督业务质量
C.如果ABC事务所向甲公司提供与审计业务不冲突的非鉴证业务时，应当指派审计项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保审计项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作
D.ABC事务所应当建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守
多项选择题

ABC会计师事务所负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据职业道德概念框架的方法和思路，ABC事务所承接审计业务时从以下具体业务层面采取应对职业道德基本原则的不利影响的防范措施包括______。

A.对已执行的审计业务，由审计项目组以外的注册会计师进行复核
B.与甲公司治理层讨论有关的职业道德问题
C.向甲公司治理层说明提供服务的性质和收费的范围
D.由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务
多项选择题

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。下列情形中，可能表明存在自身利益导致对职业道德原则产生不利影响的有______。

A.审计项目组成员在甲公司拥有100股流通股
B.审计项目组成员正在与甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
C.ABC会计师事务所当年的业务收入45%来源于甲公司
D.会计师事务所承接的审计业务采用或有收费安排
多项选择题

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。下列情形中，可能表明存在自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的有______。

A.审计项目组成员B兼任甲公司的独立董事
B.审计项目组成员C与甲公司董事长存在密切关系
C.甲公司监事长2011年以前一直是ABC会计师事务所的合伙人
D.审计项目组成员D在2012年2月以前连续多年担任甲公司财务总监
多项选择题

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。下列情形中，可能表明存在过度推介导致对职业道德原则产生不利影响的有______。

A.ABC事务所向公众推销甲公司的可转换公司债券
B.ABC事务所收入50%是从甲公司收取的业务收入
C.A注册会计师与甲公司财务总监是配偶关系
D.A注册会计师担任甲公司与第三方发生诉讼的辩护人
多项选择题

注册会计师应客户的要求提供第二次意见时可能对职业道德基本原则产生不利影响，以下措施中能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平的有______。

A.在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
B.向前任注册会计师提供第二次意见的副本
C.出具非无保留意见的审计报告
D.征得客户同意与前任注册会计师沟通
多项选择题

会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素有______。

A.专业服务所需的知识和技能
B.所需专业人员的水平和经验
C.各级别专业人员提供服务所需的时间
D.提供专业服务所需承担的责任
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