单项选择题

企业2013年发生如下事项：计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失80万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备50万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第7行“资产减值损失”的金额应为______万元。

A.80
B.110
C.450
D.560

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单项选择题

孟波所在的上市公司2012年实行雇员股票期权计划。2012年3月25日，该公司授予孟波股票期权90000股，施权价3元/股，约定2013年11月25日起可以行权，行权前不得转让。2013年11月25日孟波以施权价购买股票90000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。计算孟波股票期权行权所得应缴纳个人所得税为______元。

A.0
B.24900
C.32940
D.31500

单项选择题

某外贸公司2013年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，支付购货费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税______万元。(增值税出口退税率为13%)

A.25.4
B.36.40
C.21.5
D.25.8

单项选择题

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是______。

A.卷烟批发环节，按销售金额的5%征收消费税从价税，同时，按每箱150元征收从量税
B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C.对既作价随同从价计征消费税的应税消费品销售，又另外收取的包装物押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额征收消费税
D.收取的应税消费品包装物押金具有保证金性质，所以不征收消费税

单项选择题

企业2013年发生如下事项：计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失80万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备50万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第7行“资产减值损失”的金额应为______万元。

A.80
B.110
C.450
D.560

单项选择题

某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额______万元。

A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4

单项选择题

注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是______。

A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除
B.企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

单项选择题

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是______。

A.企业计提的各种准备金不得税前扣除
B.投资者的工资不得在税前扣除
C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收入的5‰以内据实扣除
D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除

单项选择题

涉税服务业务委托人同意，税务师事务所可以向第三方提供工作底稿的情况有______。

A.税务机关因税务检查需要进行查阅的
B.为了和合作方洽谈业务，合作方需要查阅资产负债表的
C.统计局需要统计企业的各项经济指标的
D.金融机构需要审查相关单位的经济往来的

单项选择题

下列涉税会计分录，使用不正确的是______。

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”
C.企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”
D.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目