多项选择题

纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有______。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格
B．提供扣除项目金额不实
C．转让已使用的房屋及建筑物的
D．转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

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多项选择题

依据《我国资源税暂行条例》及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有______。

A．冶炼企业进口矿石
B．个体经营者开采煤矿
C．军事单位开采石油
D．中外合作开采天然气

多项选择题

下列各项中，属于资源税应税产品的有______。

A．铁矿石
B．进口原油
C．井矿盐
D．煤矿瓦斯

多项选择题

下列可以成为资源税中黑色金属矿原矿计税依据的有______。

A．销售数量
B．移送使用数量
C．开采数量
D．税务机关确定的折算比换算成的数量

多项选择题

资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间包括______。

A．销售合同规定的收款日期的当天
B．收讫销售款的当天
C．发出应税产品的当天
D．取得索取销售款凭据的当天

多项选择题

下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有______。

A．单位自产自用的天然气，以移送使用数量为计税依据
B．单位对外销售的原煤，以销售数额为计税依据
C．单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据
D．单位自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

多项选择题

下列单位属于资源税纳税人的有______。

A．开采石油的军事单位
B．食盐加工企业
C．私人采煤企业
D．煤炭勘察设计院

多项选择题

资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳______。

A．资源税
B．增值税
C．营业税
D．城建税

多项选择题

某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%)，每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额分别为______。

A．资源税0.48万元
B．资源税2.4万元
C．增值税78万元
D．增值税102万元

多项选择题

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有______。

A．自产自用应税产品，移送使用当天缴纳资源税
B．分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税
C．代扣代缴资源税，支付首笔货款当天扣缴资源税
D．预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税

多项选择题

按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有______。

A．独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B．其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天
D．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

多项选择题

从国外进口的原油，进口环节应缴纳的税费有______。

A．资源税
B．增值税
C．城建税
D．关税

多项选择题

下列关于资源税的正确表述有______。

A．资源税是价内税
B．资源税与增值税的计税依据是一致的
C．凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
D．资源税实行从量定额征收

多项选择题

下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有______。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．将房产租赁给承租人使用，出租人取得的租金
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

多项选择题

下列关于土地增值税的特点中，正确的有______。

A．土地增值税实行超率累进税率
B．土地增值税属于特定目的税类
C．土地增值税属于资源税类
D．土地增值税计税依据为房地产转让的增值额

多项选择题

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金包括______。

A．营业税
B．契税
C．城市维护建设税
D．印花税

多项选择题

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指______。

A．以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

多项选择题

转让旧房需缴纳土地增值税的，可以在计算土地增值额时扣除的项目有______。

A．房屋及建筑物的评估价格
B．取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
C．转让环节缴纳的税金
D．发生的管理费用、销售费用、财务费用

多项选择题

下列项目中，按《税法》规定可以免征土地增值税的有______。

A．国家机关转让自用的房产
B．税务机关拍卖欠税单位的房产
C．对国有企业进行评估增值的房产
D．因为国家建设需要而被政府征用的房产

多项选择题

下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有______。

A．与国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的合作企业
C．转让办公楼的事业单位
D．建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发企业

多项选择题

纳税人转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有______。

A．旧房产的评估价格
B．支付评估机构的费用
C．建造旧房产的重置成本
D．转让环节缴纳的各种税费

多项选择题

下列各项行为中，不需要缴纳土地增值税的有______。

A．甲企业与乙企业之间交换办公楼
B．房地产企业以自行开发的房地产对外投资
C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

多项选择题

下列国有土地使用权变动项目中，属于土地增值税征税范围的有______。

A．出让国有土地使用权
B．出租国有土地使用权
C．转让国有土地使用权
D．交换国有土地使用权

多项选择题

房地产开发企业加扣20%费用的计算基数包括______。

A．房地产开发成本
B．房地产开发费用
C．地价款
D．购买土地过程中按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费

多项选择题

纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有______。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格
B．提供扣除项目金额不实
C．转让已使用的房屋及建筑物的
D．转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

多项选择题

下列各项中，符合土地增值税有关规定的有______。

A．个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税
B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税
C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税
D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税

多项选择题

下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有______。

A．符合土地增值税清算条件的
B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C．按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

多项选择题

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的有______。

A．房地产开发企业的预提费用，不得扣除
B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
C．计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋价值的10%

多项选择题

下列项目中，符合土地增值税中起征点规定的有______。

A．企业转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B．事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
D．纳税人建造住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税