多项选择题

下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有______

A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
E.单位年末一次性发放的奖金

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多项选择题

企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除______的余额。

A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除
D.允许弥补的以前年度亏损后的余额
E.减税收入

多项选择题

计算企业所得税的所得额时，下列项目属于应税所得额的有______

A.违约金收入
B.纳税人转让无形资产收入
C.纳税人在债券市场上买卖国债的收益
D.特许权使用费收入
E.企业获得国家政策贷款贴息

多项选择题

企业收入总额包括______

A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.利息收入
E.股息、红利等权益性投资收益

多项选择题

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除______

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.经核定的准备金支出
E.违法经营的罚款

多项选择题

企业所得税法规定，纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是______

A.分期收款方式销售商品
B.代销方式销售商品
C.从事建筑、安装工程，持续时间超过十二个月的
D.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过十二个月的
E.赊销商品

多项选择题

下列项目中，应计入所得额计算缴纳企业所得税的有______

A.投资分得的股票股利
B.出口退税收入
C.国家的财政拨款
D.转让国库券的收益
E.将产品用于职工福利

多项选择题

我国《企业所得税法》规定，计算企业的应纳税所得额时，其收入总额包括______

A.出售原材料的收入
B.财产转让收入
C.银行存款利息收入
D.逾期未退包装物没收的押金
E.税收返还款

多项选择题

依据我国新《企业所得税法》规定，企业收入总额中的下列哪些收入不征企业所得税______

A.接受捐赠税
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.财政拨款
D.企业转让固定资产所获款项
E.政府性基金

多项选择题

在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有______

A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.营业税
E.关税

多项选择题

企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用有______

A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.工资费用
E.制造费用

多项选择题

企业的下列捐赠，在计算应纳税所得额时，准予在法定的扣除限额内扣除的是______

A.通过老区促进会向革命老区的捐赠
B.通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐赠
C.直接向贫困地区的农民的捐赠
D.用于公益性的捐赠在年度利润总额的12%以内的部分
E.通过乡级人民政府对遭受自然灾害地区的捐赠

多项选择题

依新《企业所得税法》规定，不得在税前扣除的费用有______

A.企业实际发生的合理的职工工资薪金
B.企业符合规定的汇兑损失
C.企业为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
D.企业为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
E.企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

多项选择题

根据新《企业所得税法》规定，在计算企业应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有______

A.税收滞纳金
B.非广告性质的各种赞助支出
C.未经核定的准备金支出
D.保险费用的支出
E.企业出售职工住房发生的财产损失

多项选择题

关于固定资产的计税基础，下列说法正确的有______

A.自建的固定资产，以竣工使用时该资产的公允价值为计税基础
B.融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
C.融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D.盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值作为计税基础
E.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的固定资产，按该资产的公允价值和应支付的相关税费作为计税基础

多项选择题

下列哪些固定资产不得计算折旧扣除______

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
E.已经足额提取折旧仍在使用的固定资产

多项选择题

固定资产的大修理支出必须符合以下条件______

A.发生的支出达到取得固定资产的计税基础50%以上
B.修理后固定资产的使用寿命能延长3年以上
C.修理后生产的产品性能能得到实质性改进
D.修理后生产的产品的市场售价明显提高
E.修理后生产的产品的生产成本显著降低

多项选择题

投资取得的生产性生物资产的计税基础是______

A.该资产的公允价格
B.该资产应该支付的相关税费
C.职工工资
D.投资成本
E.价格

多项选择题

下列属于无形资产的有______

A.专利权
B.商标权
C.土地使用权
D.著作权
E.商誉

多项选择题

下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是______

A.自行开发的支出已经在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.自创商誉
C.与经营活动无关的无形资产
D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
E.使生产成本显著降低的资产

多项选择题

投资资产是企业对外进行和形成的资产。

A.公益性投资
B.固定性投资
C.分散性投资
D.权益性投资
E.债权性投资

多项选择题

企业发生的下列支出作为长期待摊费用，准予扣除的有______

A.已经足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.租人固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.自创商誉
E.租入固定资产的支出

多项选择题

企业存货包括______

A.产成品
B.生产中耗用的材料
C.生产中耗用的物料
D.半成品
E.人工劳动

多项选择题

属于以收入全额为应纳税所得额的是______

A.利息
B.租金
C.转让财产所得
D.红利所得
E.特许权使用费所得

多项选择题

企业重组包括______

A.企业法律形式和地址的改变
B.资本结构调整
C.企业合并
D.企业创立
E.企业分立

多项选择题

以下属于由居民企业直接或者间接控制的外国企业包括______

A.同一居民企业直接持有10%以上股份比例的外国企业
B.同一居民企业直接持有20%以上股份比例的外国企业
C.由合格的外国企业直接持有10%以上股份比例并且同一居民企业通过合格外国企业间接持有10%以上股份比例的外国企业
D.由合格的外国企业直接持有10%以上股份比例并且同一居民企业通过合格外国企业间接持有20%以上股份比例的外国企业
E.由合格的外国企业直接持有20%以上股份比例并且同一居民企业通过合格外国企业间接持有10%以上股份比例的外国企业

多项选择题

我国新《企业所得税法》确定的税收优惠的主要内容包括______

A.促进技术创新和科技进步
B.鼓励基础设施建设
C.鼓励农业发展及环境保护与节能
D.支持安全生产
E.促进公益事业和照顾弱势群体，以及自然灾害专项减免税优惠政策

多项选择题

以下关于我国新《企业所得税法》确定的税收优惠政策的表述正确的有______

A.规定对高新技术企业实行15%的优惠税率，不再作地域限制
B.与新《企业所得税法》同步实行的实施条例中具体规定了企业的研发费用实行150%的加计扣除政策
C.对符合规定条件的小型微利企业实行30%的优惠税率
D.规定对创业投资企业实行按企业投资额一定比例抵扣应纳税所得额的优惠政策
E.规定对港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等基础设施投资可以实行税收优惠政策

多项选择题

下列对于居民企业表述正确的是______

A.承担全面纳税义务
B.就其境内外全部所得纳税
C.是有限纳税义务
D.就我国境内所得纳税
E.以上均正确

多项选择题

扣缴义务人无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳，所谓无法履行扣缴义务是指______

A.个人在中国境内无住所
B.个人在中国境内不居住
C.个人在中国境内无住所也不居住
D.支付人以非货币形式支付的
E.纳税人拒绝支付扣缴款项的

多项选择题

企业与其关联方之间往来的业务类型有______

A.转让财产
B.提供财产使用权
C.提供财产
D.提供劳务
E.融通资金

多项选择题

企业的关联方是在资金、经营、购销方面存在______

A.直接拥有关系
B.直接控制关系
C.间接拥有关系
D.间接控制关系
E.合作互助关系

多项选择题

凡不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关可以按照合理方法调整，所谓的合理方法是指______

A.再销售价格法
B.销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
E.利润分割法

多项选择题

企业间接从关联方获得的债权性投资包括______

A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
B.无关联第三方提供的、由关联方担保或抵押且负有连带责任的债权性投资
C.其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资
D.关联方提供的，由无关联第三方担保或抵押且负有连带责任的债权性投资
E.无关联第三方通过关联方提供的债权性投资

多项选择题

个人所得税法体现了______

A.适当调节个人收入原则
B.贯彻公平税负原则
C.实施合理负担的原则
D.征收面小原则
E.计算简便原则

多项选择题

下列属于个人所得税征收范围的有______

A.工资薪金所得
B.劳动报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产转让所得

多项选择题

下列项目中属于工资薪金所得的有______

A.工资
B.津贴
C.奖金
D.差旅费
E.稿酬

多项选择题

某高级工程师，在一定时期内取得下列收入，根据我国个人所得税法的规定，应缴纳个人所得税的收入有______

A.业余时间从事翻译工作取得1000元
B.单位发给个人的年终奖10000元
C.购买福利奖券获得奖金100元
D.因重大科研成果获得国家科委奖金10000元
E.保险赔款

多项选择题

下列各项所得，应当缴纳个人所得税的有______

A.个体工商户的生产、经营所得
B.个人独资企业的生产、经营所得
C.个人的稿酬所得
D.个人的工资薪金所得
E.个人的财产租赁所得

多项选择题

下列各项中，按照财产转让所得计算缴纳个人所得税的有______

A.转让建筑物
B.转让土地使用权
C.转让有价证券
D.转让机器设备
E.转让车辆

多项选择题

下列项目中应征个人所得税的是______

A.红利
B.股息
C.存款利息
D.国债利息
E.保险赔款

多项选择题

以下有关居民与非居民的说法中，正确的有______

A.居民与非居民的划分十分重要，直接关系到个人所得税的征税范围
B.凡是居民，都应该就其来自国内和国外的全部所得征税
C.非居民，则只对其来自本国国内的所得征税
D.我国规定，凡在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，均为我国居民
E.凡在我国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满一年的个人，则是非居民

多项选择题

根据《个人所得税法》规定，作为居民的纳税义务人包括______

A.在中国境内有住所的人
B.在中国境内有住所但居住不满一年的人
C.在中国境内无住所的人
D.在中国境内虽无住所但居住满一年的人
E.在中国境内虽无住所，但已住满6个月的人

多项选择题

下列所得中，不论支付地是否在中国境内，均为来源于中国境内所得，应征收个人所得税的有______

A.将财产出租给承租人在中国境内使用取得的财产
B.因任职、受雇而在中国境内提供劳务的所得
C.转让中国境内房屋等财产，或者在中国境内转让其他财产所得
D.许可各种特许权在中国境内使用的所得
E.从中国境内的公司、企业或其他经济组织以及个人取得的利息、股息、红利所得

多项选择题

下列各项所得中，按“次”征收个人所得税的是______

A.个体工商户的生产、经营所得
B.个人独资企业的生产、经营所得
C.个人的稿酬所得
D.个人的工资薪金所得
E.个人的财产租赁所得

多项选择题

根据税法规定，个人通过______的公益救济性捐赠，在应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.中国青少年发展基金会
B.中国人口福利基金会
C.光华科技基金会
D.中国残疾人联合会
E.中国体育基金会

多项选择题

下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有______

A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
E.单位年末一次性发放的奖金

多项选择题

下列个人所得应纳个人所得税的有______

A.购买福利奖券获得一台彩电
B.省人民政府颁发的教育奖金
C.单位发放的交通补贴和医疗费用补贴
D.利用业余时间从事设计获得的报酬
E.按照国家统一规定发给职工的安家费

多项选择题

下列应该征收个人所得税的是______

A.某歌星演出收入
B.某老师为企业培训的报酬
C.某工人的退休费
D.某未满18岁的孩子抽奖得到2000元奖金
E.某工程师获得科技部颁发的奖金

多项选择题

下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有______

A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.股息、股利、红利所得
E.工资薪金所得

多项选择题

根据我国个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有______

A.教育储蓄存款利息
B.教育部所属高校颁发的优秀教师奖
C.单位发放的退休人员工资
D.国债和国家发行的金融债券利息
E.偶然所得的收入直接捐赠给灾区

多项选择题

以下可以免纳个人所得税的是______

A.保险赔款
B.军人转业费
C.烈属的所得
D.因为严重自然灾害造成重大损失的
E.福利费