多项选择题

被审计单位编制的2014年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有______。

A．检查2015年1月的银行对账单
B．检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C．就2014年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D．向相关的原材料供应商寄发询证函

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多项选择题

在对被审计单位与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后，注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断，其中，正确的有______。

A．被审计单位建立了比较完善的固定资产处置制度，且2014年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，注册会计师决定不再对固定资产处置业务进行实质性程序
B．被审计单位的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，注册会计师决定减少与之相关的控制测试，并加大实质性程序的样本量
C．被审计单位建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于2014年12月31日对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师决定适当减少抽查被审计单位固定资产的样本量
D．被审计单位2014年度固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，注册会计师决定减少对固定资产增减变化进行实质性程序的样本量

多项选择题

为证实被审计单位应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有______。

A．结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
B．抽查被审计单位本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确
C．检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确
D．检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确

多项选择题

下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有______。

A．所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门
B．所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门
C．收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D．采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

多项选择题

在计算机环境下，注册会计师既应当考虑常用的控制活动的有效性，也应当考虑特殊的控制活动对于采购与付款交易的适用性。其中最为重要的控制应着眼于______。

A．计算机程序的更改
B．供应商主文档中重要数据的变动
C．计算机程序的设计
D．供应商辅文档中重要数据的变动

多项选择题

固定资产和累计折旧审计工作底稿中显示以下审计程序，其中不正确的是______。

A．由于上年度相关内部控制难以信赖，本次审计不再实施控制测试程序
B．由于上年度审计中已全面观察固定资产，本次审计仅观察新增固定资产
C．由于上年度审计中已索取全部固定资产权属证明，本次审计仅索取新增固定资产权属证明
D．由于上年度审计中已全面检查固定资产折旧年限，本次审计仅检查新增固定资产折旧年限

多项选择题

下列有关存货监盘的说法中，正确的有______。

A．注册会计师在制订监盘计划时，需要考虑是否在监盘中利用专家的工作
B．如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施监盘相关审计程序外，还应当实施其他程序，以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录
C．如果存货存放在不同地点，注册会计师的监盘应当覆盖所有存放地点
D．如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序

多项选择题

注册会计师在编制存货监盘计划时，应实施的工作包括______。

A．与存货相关的重大错报风险
B．与存货相关的内部控制的性质
C．复核或与管理层讨论其存货监盘计划
D．是否需要专家协助

多项选择题

如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑的替代审计程序主要包括______。

A．检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
B．检查永续盘存记录
C．检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
D．向顾客或供应商函证

多项选择题

注册会计师在对期末存货进行截止测试时，通常应当关注______。

A．在截止日以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中
B．在截止日以前装运出库的存货项目是否均未包括在盘点范围内，且未包括在截止日的存货账面余额中
C．已确认为销售但尚未装运出库的商品是否均未包括在盘点范围内，且未包括在截止日的存货账面余额中
D．有已记录为购货但尚未入库的存货是否均已包括在盘点范围内，并已反映在会计记录中

多项选择题

被审计单位共有10个生产车间，生产的产品既有相同的，也有不同的。生产任务由计划部门通过连续编号的生产通知单下达。具体规定如下，其中存在缺陷的有______。

A．生产车间根据生产通知单，提出材料需求报告
B．生产人员根据材料需求报告填写没有连续编号的领料单，经车间负责人签字后到仓库领料
C．各车间根据领料单编制本车间连续编号的直接材料汇总分配表，交会计部门进行实物流转记录和成本核算
D．会计部门根据车间交来的材料费用汇总分配表、直接人工汇总分配表和制造费用汇总分配表核算产品成本

多项选择题

对于存货监盘中一些特殊情况的处理，下列说法正确的是______。

A．存货存放对注册会汁师的安全有威胁的时候，注册会计师可以作出实施存货监盘不可行的决定
B．如果不能实施替代审计程序，注册会计师可发表非无保留意见
C．如果由于不可预见的如气候因素等，注册会计师无法实施存货监盘程序，则应另择日期进行监盘
D．对于由第三方保管或控制的存货，如果该存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施一项或者两项审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据

多项选择题

被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有______。

A．检查付款申请单是否经适当批准
B．就2013年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证
C．检查支票开具日期
D．检查2014年1月的银行对账单

多项选择题

在以下有关A公司货币资金内部控制的说法中，你认可的是______。

A．由独立于银行存款收支和记录人员的其他财务人员按月取得银行对账单、调节银行存款余额，是对银行存款的一项必要的控制
B．在评估A公司由舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当重点关注货币资金项目
C．现金出纳员只登记现金日记账，不登记其他任何账簿，但兼任会计档案的保管工作。为此，明令出纳员不能对会计档案进行任何改动
D．对每一笔货币资金支付业务都要严格执行“付前审批、付后复核”的规定

多项选择题

针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，F注册会计师应提出改进建议的有______。

A．现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

多项选择题

对监盘库存现金的下列说法中正确的有______。

A．被审计单位盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点
B．盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有现金出纳和被审计单位会计主管人员参加
C．对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班后
D．如被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上的，应分不同的时间进行盘点

多项选择题

被审计单位编制的2014年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有______。

A．检查2015年1月的银行对账单
B．检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C．就2014年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D．向相关的原材料供应商寄发询证函

多项选择题

注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有______。

A．以被审计单位的名义寄发银行询证函
B．除零余额账户和在本期内注销的账户以外，必须对被审计单位所有银行存款账户实施函证程序
C．由被审计单位代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收
D．如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的