下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差

单项选择题

现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

A.它减少了对支持性凭证的测试数量
B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据
C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能
D.它允许对客户账户的直接确认

单项选择题

以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心

A.审计师文档
B.系统效率
C.数据真实性
D.拒绝和推迟数据项控制

单项选择题

某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序

A.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告
B.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化
C.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响
D.以上答案都正确

单项选择题

在采用抽样方法时，信息的充分性概念意味着所选择的样本：

A.能够代表抽样总体提供了合理的保证
B.能够提供合理地取得最佳信息
C.对信息与业务目标的逻辑性关系提供了合理的保证
D.能够代表总体提供了绝对的保证

单项选择题

审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的

A.实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息
B.购货订单是支付已收到货物的相关证据
C.建立在样本基础上关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体
D.原件的复印件和原件一样可靠

单项选择题

审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性

A.运用发现抽样从附加运费的发票中选择交易样本
B.运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件
C.通过从附加运费的发票中选择交易来运用差额估计
D.利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样

单项选择题

某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力信息的业务技术是：

A.核查公司的收购清单
B.与公司的出纳员和现金主管面谈
C.获得外部银行的确认函
D.通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金

单项选择题

首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动。CEO向主要部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择。该CEO使用的方法可称为：

A.最小二乘法技术
B.德尔菲技术
C.最大可能性技术
D.预期报酬最优化

单项选择题

在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法

A.流程图法
B.调查问卷法
C.矩阵图法
D.详细描述法

单项选择题

一份设计良好的内部控制调查问卷应该：

A.只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织
B.是评估控制危险数据的足够来源
C.帮助评价内部控制的效果
D.独立于内部审计业务目标之外

单项选择题

下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷

A.提供有关控制系统的详细信息
B.与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短
C.要求内部审计师进行适当的管理
D.提供间接证据，仍需要证实

单项选择题

当前一项与支付活动相关的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。到目前为止，所发现的各种错误的原因还未得到充分地确认。对于这些问题，内部审计师应该采取的最适当的行动是：

A.与应付账款职员和处理这些交易所涉及的人员面谈
B.针对应付账款和采购部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模
C.集中于现金支付检查的审计项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息
D.在给管理层的报告中描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或内部审计师对这种情况得出的结论

单项选择题

内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的

A.显示采用的具体控制程序，如所开展的编辑校验和批控制核对
B.对可能的职务分离是一个好的指南
C.一般与系统的更新保持同步
D.仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程

单项选择题

在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为：

A.活动图
B.程序结构图
C.概念性的数据模型
D.数据流程图

单项选择题

内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于：

A.决定系统是否符合已建立的管理目标
B.证明系统符合国际审计要求
C.决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖
D.获得对测试系统有效性所必需的了解

单项选择题

内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服信息的方法是：

A.评价系统的流程图
B.进行“穿行”测试并且获取所有相关文件的复印件
C.评价输入计算机控制程序的信息流程图
D.与财务主管会谈

单项选择题

以下X条形图是一家健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明：

A.随机变化
B.非正常变化
C.正常变化
D.循环变化

单项选择题

以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：

单项选择题

下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差

A.比率估计
B.试验样本
C.回归法
D.发现抽样

单项选择题

一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈最有效的计算机审计技术是：

A.使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果
B.对计算机程序变化进行一次完全审计
C.使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址进行检查
D.使用整合测试法(ITF)对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果

单项选择题

以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素信息必须：

A.良好记录，且在工作底稿中能够前后对照
B.是参考的依据，且是胜任的
C.与业务观察有直接的关系，并包括业务观察的所有因素
D.具有说服力，任何谨慎的人都会得出与内部审计师相同的结论

单项选择题

某组织的执行委员会开会解决一个重要问题，他们花了30分钟分析数据和争论问题起因。最后，他们达成一致意见，将要采取下一步行动。以下是创造性解决问题的过程中可能采取的步骤，委员会下一步应该：

A.选择一种解决方案
B.产生备选解决方案
C.定义问题
D.考虑竞争者对各种行动的反应

单项选择题

在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的3倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A.绕过计算机审计
B.内嵌审计模块
C.平行模拟
D.桌面方法检查

单项选择题

有关使用互联网进行审计，以下哪一个叙述不正确

A.它是收集与审计有关信息有用的搜索工具
B.它是提供传输机密信息的安全媒介
C.互联网对内部审计师的最主要用途是电子通信
D.生成用户网络浏览的电子记录

单项选择题

在当前的工作底稿不再用于内部审计活动时，应将它们：

A.销毁
B.放在机构的法律部门安全保管
C.转变为永久性档案
D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易

单项选择题

为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是： Ⅰ．证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。 Ⅱ．确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。 Ⅲ．证明订货变更已经过管理层的恰当批准。

A.只有Ⅰ和Ⅲ
B.只有Ⅰ
C.只有Ⅲ
D.只有Ⅰ和Ⅱ

单项选择题

某内部审计师收到匿名举报，得知某生产线经理订购的更替部件远远超过所需数量，而且多余的部件从未发货。该经理对收货单据进行处理，然后将这些部件在机器维修账目中列支。针对这些从未发货部件的货款都支付给了供应商，后者再将所得金额与生产线经理分赃。以下哪种测试最能协助审计师决定是否调查该匿名举报线索

A.将当前季度的维修费用与前一阶段的业务进行比较
B.对更替部件进行实物存货测试，以确定其存在性和价值
C.对在机器维修账目中列支的维修部件进行分析，审查被更替项目数量的合理性
D.对部件发票的测试抽样进行审查，以确认是否获得恰当授权，是否确实收货

单项选择题

内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作应该：

A.始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
B.始终向业务客户披露
C.经首席审计官批准后向业务客户披露
D.不向业务客户披露

单项选择题

某大型零售公司的内部审计师怀疑，公司旗下销售商品成本很高的3家商店都有存货舞弊行为发生。以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力证据

A.利用整合测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较，调查所有的差异
B.与3家商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较
C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域
D.挑选每家商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较

单项选择题

首席审计官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源

A.观察有关情况
B.与人们面谈
C.检查相关记录
D.计算差异

单项选择题

“我们发现，由于对成本效益交通和酒店选择的监控不足，该部门的差旅预算以每季度1%的速度稳步增长，从而未能实现在同一时间段内减少1%的差旅相关开支的管理层目标。”以上陈述的审计发现缺少下列哪个因素

A.原因
B.影响
C.情况
D.标准

单项选择题

以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录陈述是正确的： Ⅰ．工作底稿应包括所犯错误的信息。 Ⅱ．审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。 Ⅲ．如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。

A.仅有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差

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以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：

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首席审计官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源

“我们发现，由于对成本效益交通和酒店选择的监控不足，该部门的差旅预算以每季度1%的速度稳步增长，从而未能实现在同一时间段内减少1%的差旅相关开支的管理层目标。”以上陈述的审计发现缺少下列哪个因素