企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗...

单项选择题

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是______。

A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

单项选择题

某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是______。

A.向独立董事支付的补贴
B.向职工支付的托儿补助费
C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费
D.向外聘技术人员支付的兼职费

单项选择题

某公司股东(自然人)将全部股权转让给第二方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是______。

A.该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税
B.该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税
C.该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税
D.该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税

单项选择题

某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费共35.5万元，其中实际发生职工福利费30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元。则该企业在计算2013年应纳税所得额时，此项业务应调整的应纳税所得额为______万元。

A.0
B.7.75
C.9
D.35.50

单项选择题

某居民企业2013年度境内所得应纳税所得额为400万元，在当年已预缴所得税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元。则该企业当年汇算清缴应补缴所得税款为______万元。

A.50
B.60
C.70
D.80

单项选择题

作为计提业务招待费扣除限额基数的是______。

A.所得税申报表主表第1行“营业收入”
B.所得税申报表主表第23行“纳税调整后所得”
C.所得税申报表附表一(1)第1行“销售(营业)收入合计”
D.所得税申报表附表一(1)第2行“营业收入合计”

单项选择题

下列项目中，应在企业所得税年度申报表附表一(1)“销售(营业)收入”栏填列的是______。

A.固定资产转让收入
B.转让无形资产的收入
C.自制产品视同销售的收入
D.取得销售方支付的违约金

单项选择题

某企业2013年度“投资收益”账户发生额100万元，其中境内投资企业分回收益50万元(被投资企业适用企业所得税税率15%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业分回收益25万元(被投资企业适用境外所得税税率为15%)。则该企业在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》“投资收益”中填写的金额为______万元。

A.50
B.100
C.58.82
D.92.15

单项选择题

某企业2013年取得国债利息收入10万元，国库券转让收入120万元，股权转让收入200万元，股票股息红利收入20万元。则企业所得税纳税申报表主表中“投资收益”一栏中的金额应为______万元。

A.10
B.130
C.220
D.350

单项选择题

下列项目中，应在《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)第一行“销售(营业)收入”栏填列的是______。

A.固定资产转让收入
B.转让无形资产的净所得
C.产品视同销售的收入
D.无法支付的应付账款

单项选择题

下列项目中，不能在《企业所得税年度纳税申报表》附表一《收入明细表》中“让渡资产使用权”一栏填列的是______。

A.处置固定资产净收益
B.商标权使用费收入
C.以租赁业务为基本业务的出租固定资产租金收入
D.以租赁业务为基本业务的出租投资性房地产租金收入

单项选择题

某企业2013年度未调整捐赠前的应纳税所得额为1000万元，会计利润为800万元，企业通过中国政府向教育事业的公益性捐赠为100万元，直接向某大学捐款80万元修建教学楼。根据《企业所得税法》的规定，该企业可税前扣除的捐赠支出为______万元。

A.180
B.100
C.120
D.96

单项选择题

下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是______。

A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

单项选择题

某居民企业2013年度实际发生的工资总额为60万元(均为合理支出)，职工福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.2万元，已经取得工会经费拨缴款收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为______万元。

A.2
B.3
C.1.8
D.1.3

单项选择题

注册税务师2014年初对某企业2013年发出的材料进行审核时，发现企业2013年末A材料实际盘存1000千克，每千克4元，但是A材料明细账反映，年末结余数为红字数量200千克，红字金额400元。经核实，为企业出库单登记有误，多列了材料数量和成本，决算后进行调账时，正确的调整分录应为______。

A. 借：原材料 4000 贷：本年利润 4000
B. 借：原材料 4000 贷：以前年度损益调整 4000
C. 借：原材料 4400 贷：本年利润 4400
D. 借：原材料 4400 贷：以前年度损益调整 4400

单项选择题

根据企业所得税法律制度的相关规定，下列允许在企业所得税税前计提折旧扣除的固定资产是______。

A.企业未投入使用的仓库
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

单项选择题

注册税务师受托对某外资企业2013年度企业所得税纳税情况进行审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：赞助某企业创业资金100万元；通过非营利的社会团体向灾区捐款20万元；假设企业当期不考虑这两笔业务的应纳税所得额为800万元，企业会计利润为600万元。则注册税务师确定的可以在所得税前扣除的捐赠支出为______万元。

A.72
B.20
C.54
D.120

单项选择题

某居民企业2007年亏损34万元，2008年盈利6万元(弥补亏损前的应纳税所得额，下同)，2009年亏损5万元，2010年、2011年、2012年各盈利7万元。2013年盈利10万元，申报缴纳所得税2.5万元，税务机关审核后认为，2013年度该企业应______。

A.补缴所得税款0.6万元
B.补缴所得税款1.1万元
C.退还所得税款1.25万元
D.退还所得税款2.7万元

单项选择题

某企业(增值税一般纳税人)当期发生自然灾害损失货物一批，损失金额180万元，取得保险机构赔偿款150万元，企业在所得税前可以申报扣除的财产损失金额为______万元。

A.0
B.30
C.150
D.180

单项选择题

下列关于企业成本、费用的表述中，正确的是______。

A.退休人员工资计入应付职工薪酬，不影响企业所得税
B.为简化财务工作，外购原材料可直接计入生产成本
C.生产用固定资产缩短折旧年限，只会加大制造费用不影响企业所得税
D.在建工程人员的工资计入在建工程成本

单项选择题

根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是______。

A.企业发生的费用一律不得重复扣除
B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
C.企业发生的工资都可以在税前扣除
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

单项选择题

下列各项中，不属于按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是______。

A.职工取得的内部退养费
B.退休人员再任职取得的收入
C.独立董事的董事费收入
D.职工取得股票期权的差价收入

单项选择题

下列所得中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是______。

A.提供著作的版权而取得的报酬
B.发表论文取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

单项选择题

下列个人所得中，无需缴纳个人所得税的是______。

A.因企业集资而从企业取得的利息收入
B.从股份公司取得的股息收入
C.因持有企业债券而从企业取得的利息收入
D.国债利息收入

单项选择题

李某在一家晚报上连载某小说半年，前3个月每月月末报社支付稿酬3000元；后3个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为______元。

A.2688
B.2604
C.3840
D.3720

单项选择题

上海市浦东新区的张某将自有的居住用房自2013年1月1日起用于对外出租，该项业务涉及的税种和税率，以下说法正确的是______。

A.营业税按3%税率减半征收
B.城镇土地使用税按张某户口所在地单位税额计算征收
C.个人所得税按20%税率计算征收
D.房产税按12%计算征收

企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于______。

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下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是______。

某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是______。

某公司股东(自然人)将全部股权转让给第二方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是______。

企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于______。

下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》作纳税调减的是______。

对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是______。

企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是______。

2008年1月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述，不正确的是______。

计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是______。

某居民企业2013年度境内所得应纳税所得额为400万元，在当年已预缴所得税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元。则该企业当年汇算清缴应补缴所得税款为______万元。

作为计提业务招待费扣除限额基数的是______。

下列项目中，应在企业所得税年度申报表附表一(1)“销售(营业)收入”栏填列的是______。

某企业2013年取得国债利息收入10万元，国库券转让收入120万元，股权转让收入200万元，股票股息红利收入20万元。则企业所得税纳税申报表主表中“投资收益”一栏中的金额应为______万元。

下列项目中，应在《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)第一行“销售(营业)收入”栏填列的是______。

下列项目中，不能在《企业所得税年度纳税申报表》附表一《收入明细表》中“让渡资产使用权”一栏填列的是______。

下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是______。

根据企业所得税法律制度的相关规定，下列允许在企业所得税税前计提折旧扣除的固定资产是______。

某居民企业2007年亏损34万元，2008年盈利6万元(弥补亏损前的应纳税所得额，下同)，2009年亏损5万元，2010年、2011年、2012年各盈利7万元。2013年盈利10万元，申报缴纳所得税2.5万元，税务机关审核后认为，2013年度该企业应______。

某企业(增值税一般纳税人)当期发生自然灾害损失货物一批，损失金额180万元，取得保险机构赔偿款150万元，企业在所得税前可以申报扣除的财产损失金额为______万元。

下列关于企业成本、费用的表述中，正确的是______。

根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是______。

下列各项中，不属于按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是______。

下列所得中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是______。

下列个人所得中，无需缴纳个人所得税的是______。

李某在一家晚报上连载某小说半年，前3个月每月月末报社支付稿酬3000元；后3个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为______元。

上海市浦东新区的张某将自有的居住用房自2013年1月1日起用于对外出租，该项业务涉及的税种和税率，以下说法正确的是______。