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问答题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，生产的甲类卷烟不含税调拨价120元/条，乙类卷烟不含税调拨价50元/条。2012年11月生产经营情况如下：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，生产的甲类卷烟不含税调拨价120元/条，乙类卷烟不含税调拨价50元/条。2012年11月生产经营情况如下：
(1)11月期初库存外购已税烟丝买价80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、增值税税额204万元，进口烟丝，到岸价为54万元，境外运费及保险费共计6万元，关税税率为50%，取得进口增值税专用缴款书。
(2)领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟，2012年11月向A卷烟批发商销售甲类卷烟800标准箱，向A卷烟批发商开具增值税专用发票；向B卷烟批发商销售乙类卷烟500标准箱，支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
(3)经烟草专卖机关批准，11月25日签订委托代销协议，委托某商场代销甲类卷烟200箱(标准箱)，每箱按不含税价款2.6万元与商场结算，支付商场代销手续费10.4万元；当月商场代销完毕，卷烟厂已收到全部货款但尚未给商场开具代销货物的增值税专用发票。
(4)A卷烟批发商11月向B卷烟批发商销售卷烟，取得不含税销售额3480万元，向卷烟零售商批发卷烟，取得不含税销售额1540万元。
已知：11月末，卷烟厂库存烟丝买价为20万元，甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱；乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/标准箱，烟丝的消费税税率为30%，相关票据均在当月通过认证。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。2012年11月A卷烟批发商应缴纳的增值税；
答案：
A卷烟批发商应纳增值税=(3480+1540)×17%-120÷10000×250×800×17%=445.4(万元)。
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某一集团公司下属摩托车生产企业(位于市区，属于增值税一般纳税人)，2011年经主管税务机关确认亏损30万元。2012年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
某一集团公司下属摩托车生产企业(位于市区，属于增值税一般纳税人)，2011年经主管税务机关确认亏损30万元。2012年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
(1)外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。
(2)出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。
(3)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元。
(4)因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出。
(5)转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元。
(6)从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
(注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%。)
要求：按下列顺序回答问题。计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和。
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甲企业2012年有关固定资产拥有及变动情况如下：
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(2)购进一宗土地，合同约定的交付日期是2012年1月，占地15000平方米，支付价款12000万元，每平方米平均地价0.3万元，在该宗土地上建造办公楼，建筑面积6000平方米，建筑成本及费用共计26000万元，公共配套设施及附属设施价值共计1200万元，该办公楼于2012年10月竣工并投入使用。
(3)7月8日，将原值为800万元、占地0.22万平方米的房产与乙企业的原值1070万元、占地0.34万平方米的房屋进行交换，甲企业以银行存款支付差价270万元，当月办理了产权变更手续。
(4)拥有作为班车用的10座以下的大客车5辆；自重5吨载重汽车10辆；3吨客货两用车2辆，其中1辆于2006年购进，因在厂区内使用，一直未办理车船登记手续，2012年到车辆管理部门补办登记手续。
该企业所在地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率3%，机动载货汽车的车船税年税额为每吨30元，10座以下乘人汽车车船税年税额为200元/辆。
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(2)以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为2:6。
(3)住宅楼开发成本3000万元，全部使用自有资金。
(4)写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%，契税税率3%。
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(5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。
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要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。该公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加。
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某一集团公司下属摩托车生产企业(位于市区，属于增值税一般纳税人)，2011年经主管税务机关确认亏损30万元。2012年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
某一集团公司下属摩托车生产企业(位于市区，属于增值税一般纳税人)，2011年经主管税务机关确认亏损30万元。2012年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
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(2)出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。
(3)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元。
(4)因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出。
(5)转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元。
(6)从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
(注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%。)
要求：按下列顺序回答问题。计算该企业12月份应退的增值税。
答案：
当月应退增值税： 当月免抵退税额=400×13%=52(万元)。 当月免抵退税额52万元＞当期期末留抵税额38.15万元...
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(1)1月购买土地的使用权，支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元。
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要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。该公司销售普通标准住宅楼应缴纳的土地增值税。
答案：
①取得普通标准住宅楼土地使用权所支付的金额=(8000+60+240)×80%×2÷(2+6)=1660(万元)。 普通...
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(2)购进一宗土地，合同约定的交付日期是2012年1月，占地15000平方米，支付价款12000万元，每平方米平均地价0.3万元，在该宗土地上建造办公楼，建筑面积6000平方米，建筑成本及费用共计26000万元，公共配套设施及附属设施价值共计1200万元，该办公楼于2012年10月竣工并投入使用。
(3)7月8日，将原值为800万元、占地0.22万平方米的房产与乙企业的原值1070万元、占地0.34万平方米的房屋进行交换，甲企业以银行存款支付差价270万元，当月办理了产权变更手续。
(4)拥有作为班车用的10座以下的大客车5辆；自重5吨载重汽车10辆；3吨客货两用车2辆，其中1辆于2006年购进，因在厂区内使用，一直未办理车船登记手续，2012年到车辆管理部门补办登记手续。
该企业所在地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率3%，机动载货汽车的车船税年税额为每吨30元，10座以下乘人汽车车船税年税额为200元/辆。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。甲企业2012年应缴纳的车船税。
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对于2007年1月1日前购置的车辆或者曾经缴纳过车船税的车辆，保单中“往年补缴”项目的计算公式为： 往年补缴=计税单位×...
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(4)写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%，契税税率3%。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。该公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
答案：
①取得写字楼土地使用权所支付的金额=(8000+60+240)×80%×6÷(2+6)=4980(万元)。 写字楼的开发...
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(1)外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。
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(3)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元。
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答案：
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(1)外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。
(2)出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。
(3)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元。
(4)因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出。
(5)转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元。
(6)从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
(注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%。)
要求：按下列顺序回答问题。计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和(不含上年亏损)。
答案：
企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得扣除；企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资...
问答题
某一集团公司下属摩托车生产企业(位于市区，属于增值税一般纳税人)，2011年经主管税务机关确认亏损30万元。2012年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
某一集团公司下属摩托车生产企业(位于市区，属于增值税一般纳税人)，2011年经主管税务机关确认亏损30万元。2012年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
(1)外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。
(2)出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。
(3)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元。
(4)因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出。
(5)转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元。
(6)从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
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问答题
某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2012年5月份发生以下业务：
某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2012年5月份发生以下业务：
(1)上月购进并入库的原材料一批，本月付款，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元。
(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
(3)采用分期付款结算方式销售给B厂机床100台，价款共200万元(不含税)，货已发出，合同规定本月到期货款40万元，但实际上只收回了30万元。
(4)销售一批小型农用机械，开具普通发票上注明销售额113万元，上月已收预收款20万元，本月发货并办托银行托收手续，但货款未到。
(5)盘亏一批2012年2月份购入的物资(已抵扣进项税额为6.8万元)，盘亏金额为1万元。
(6)采用其他方式销售给C厂一些机床配件，价款70万元(不含税)，货已发出，货款已收到。
请计算并回答下列问题：如何确定各项增值税纳税义务的发生时间
答案：
销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为： ①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均...
问答题
某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2012年5月份发生以下业务：
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(1)上月购进并入库的原材料一批，本月付款，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元。
(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
(3)采用分期付款结算方式销售给B厂机床100台，价款共200万元(不含税)，货已发出，合同规定本月到期货款40万元，但实际上只收回了30万元。
(4)销售一批小型农用机械，开具普通发票上注明销售额113万元，上月已收预收款20万元，本月发货并办托银行托收手续，但货款未到。
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请计算并回答下列问题：请根据上述资料分析并计算该物资公司当月应纳增值税。
答案：
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问答题
某甲系A市居民，于2008年2月以80万元购得一套临街的商铺，并支付相关税费2万元，购置后该商铺后一直将其对外出租。2012年5月，将临街商铺改租为卖，以150万元的售价转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为120万元，成新度折扣率为80%。
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某甲系A市居民，于2008年2月以80万元购得一套临街的商铺，并支付相关税费2万元，购置后该商铺后一直将其对外出租。2012年5月，将临街商铺改租为卖，以150万元的售价转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为120万元，成新度折扣率为80%。
某甲系A市居民，于2008年2月以80万元购得一套临街的商铺，并支付相关税费2万元，购置后该商铺后一直将其对外出租。2012年5月，将临街商铺改租为卖，以150万元的售价转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为120万元，成新度折扣率为80%。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。某甲转让商铺应缴纳的个人所得税。
答案：
转让商铺应缴纳的个人所得税：
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