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问答题

【真题一】　　A公司2006年发生以下业务：　　1.从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。　　2.以银行存款偿还长期借款90000元。　　3.向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。4.购入设备一台，价款120000元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。　　5.结转销售给B公司商品的销售成本320000元。要求：请编制关会计分录

答案： 1借：原材料 480000　　应交税费---应交增值税(进项税额)81600 贷：银行存款 6516002借：长期借款...

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【真题二】　　根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元，上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000，企业行政管理人员工资为60000元。　　(1)编制向银行提取现金的会计分录　　(2)编制发放工资的会计分录　　(3)编制代扣款项的会计分录　　(4)编制将有关工资、费用结转至生产成本的会计分录　　(5)编制将有关工资、费用结转至制造费用的会计分录

答案： (1)借：库存现金 652000　　贷：银行存款652000(2)借：应付职工薪酬652000　　贷：库存现金 6520...

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【真题三】　　甲公司2008年度的有关资料如下：年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用的企业所得税税率25%。假定不存在纳税调整因素。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金。向投资者宣告分配利润40万元。　　要求：计算甲公司本期所得税费用

答案：计算甲公司本期所得税费用400*25%=100.(未分配利润是以前年度的，不用再交税了)

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【真题四】　　某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下：　　(1)该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元。将该建筑物净值转入固定资产清理。　　(2)以现金支付关清理费用20000元。　　(3)出售价格为2800000元，已通过银行收回款项。　　(4)计提应交营业税140000元。　　(5)结转清理净损益。　　要求：编制以上业务有关会计分录。

答案： (1)、借：固定资产清理 2550000　　累计折旧 450000　　贷：固定资产 3000000(2)、借：固定资产清...

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【真题五】　　某企业为一般纳税人，材料按实际成本核算，本月发生以下经济业务：　　(1)用银行汇票300万，购入材料一批216万，增值税36.72万，对方代垫运费1.8万，材料已入库，余款已退回银行账户。　　(2)用商业承兑汇票购入材料196万，增值税33.32万，代垫保险费0.4万，材料已验收入库。　　(3)收到投资者投入的材料，发票上的价款为1415万，增值税240.55万。材料已入库，假定价值公允，也不存在资本溢价。　　(4)本月领用材料，生产车间领用560万，车间管理部门领用192万，行政管理部门领用163万，销售部门领用120万。　　要求编制会计分录，金额单位用万元表示。编制用银行汇票购入材料的会计分录。

答案：借：原材料 217.8 　　应交税费——应交增值税(进项税) 36.72 　贷：其他货币资金 254.52

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【真题五】　　某企业为一般纳税人，材料按实际成本核算，本月发生以下经济业务：　　(1)用银行汇票300万，购入材料一批216万，增值税36.72万，对方代垫运费1.8万，材料已入库，余款已退回银行账户。　　(2)用商业承兑汇票购入材料196万，增值税33.32万，代垫保险费0.4万，材料已验收入库。　　(3)收到投资者投入的材料，发票上的价款为1415万，增值税240.55万。材料已入库，假定价值公允，也不存在资本溢价。　　(4)本月领用材料，生产车间领用560万，车间管理部门领用192万，行政管理部门领用163万，销售部门领用120万。　　要求编制会计分录，金额单位用万元表示。编制收到银行汇票余款的会计分录。

答案：借：银行存款 45.48 贷：其他货币资金 45.48

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【真题三】　　甲公司2008年度的有关资料如下：年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用的企业所得税税率25%。假定不存在纳税调整因素。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金。向投资者宣告分配利润40万元。　　要求：编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录

答案：借：所得税费用 100 　　贷：应交税费-应交企业所得税 100

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【真题三】　　甲公司2008年度的有关资料如下：年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用的企业所得税税率25%。假定不存在纳税调整因素。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金。向投资者宣告分配利润40万元。　　要求：编制甲公司提起盈余公积金的会计分录

答案：借：利润分配-计提法定盈余公积金　　30　　-计提任意公积金　 15　贷：盈余公积-法定盈余公积　　30　　-任意公积金...

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【真题五】　　某企业为一般纳税人，材料按实际成本核算，本月发生以下经济业务：　　(1)用银行汇票300万，购入材料一批216万，增值税36.72万，对方代垫运费1.8万，材料已入库，余款已退回银行账户。　　(2)用商业承兑汇票购入材料196万，增值税33.32万，代垫保险费0.4万，材料已验收入库。　　(3)收到投资者投入的材料，发票上的价款为1415万，增值税240.55万。材料已入库，假定价值公允，也不存在资本溢价。　　(4)本月领用材料，生产车间领用560万，车间管理部门领用192万，行政管理部门领用163万，销售部门领用120万。　　要求编制会计分录，金额单位用万元表示。编制用商业承兑汇票购入材料的会计分录。

答案：借：原材料 196.4 　　应交税费——应交增值税(进项税) 33.32 贷：应付票据 229.72

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【真题三】　　甲公司2008年度的有关资料如下：年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用的企业所得税税率25%。假定不存在纳税调整因素。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金。向投资者宣告分配利润40万元。　　要求：编制甲公司宣告分配利润的会计分录

答案：借：利润分配-应付股利　40 　　贷：应付股利　　 40

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【真题五】　　某企业为一般纳税人，材料按实际成本核算，本月发生以下经济业务：　　(1)用银行汇票300万，购入材料一批216万，增值税36.72万，对方代垫运费1.8万，材料已入库，余款已退回银行账户。　　(2)用商业承兑汇票购入材料196万，增值税33.32万，代垫保险费0.4万，材料已验收入库。　　(3)收到投资者投入的材料，发票上的价款为1415万，增值税240.55万。材料已入库，假定价值公允，也不存在资本溢价。　　(4)本月领用材料，生产车间领用560万，车间管理部门领用192万，行政管理部门领用163万，销售部门领用120万。　　要求编制会计分录，金额单位用万元表示。编制收到投资材料的会计分录。

答案：借：原材料 1415 　　应交税费——应交增值税(进项税) 240.55 　贷：实收资本 1655.55

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【真题三】　　甲公司2008年度的有关资料如下：年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用的企业所得税税率25%。假定不存在纳税调整因素。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金。向投资者宣告分配利润40万元。　　要求：计算年末未分配利润。

答案：计算年末未分配利润　　150+300-45-40=365

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【真题五】　　某企业为一般纳税人，材料按实际成本核算，本月发生以下经济业务：　　(1)用银行汇票300万，购入材料一批216万，增值税36.72万，对方代垫运费1.8万，材料已入库，余款已退回银行账户。　　(2)用商业承兑汇票购入材料196万，增值税33.32万，代垫保险费0.4万，材料已验收入库。　　(3)收到投资者投入的材料，发票上的价款为1415万，增值税240.55万。材料已入库，假定价值公允，也不存在资本溢价。　　(4)本月领用材料，生产车间领用560万，车间管理部门领用192万，行政管理部门领用163万，销售部门领用120万。　　要求编制会计分录，金额单位用万元表示。编制发出材料的会计分录。

答案：借：生产成本 560 　　制造费用 192 　　管理费用 163 　　销售费用 120 　贷：原材料 1035