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问答题
位于市区的某摩托车生产企业为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下：(1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费8万元。(2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。(3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。(已知：增值税税率17％，退税率15％；消费税税率10％。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算当月可抵扣的增值税进项税额。
答案：
正确答案：当月可抵扣的增值税进项税额总和=81．6+8×11％—(32—2)×17％—2×11％—400×(17％—15...
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问答题
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2017年11月发生以下业务：(1)从境外进口高档化妆品一批。该批高档化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工高档化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。(3)将加工收回的已税高档化妆品20％委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80％内销取得含税销售额257．4万元。(说明：假设进口高档化妆品关税税率为50％；高档化妆品消费税税率为15％。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。甲公司进口高档化妆品应缴纳的关税。
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正确答案：陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海...
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某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生以下业务：(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元。(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1：3。(3)住宅楼开发成本3000万元，未包含分摊到住宅楼利息支出300万元(包括加罚利息40万元)，利息支出能够提供金融机构证明。(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元和该项目的资本化利息支出)，利息支出无法提供金融机构证明。(5)年底将建成后的普通标准住宅楼全部销售，不含增值税销售收入总额6500万元，可以扣除的税金为39万元。(6)综合楼销售50％，不含增值税销售收入5000万元，可以扣除的税金为30万元。综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。(其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算公司住宅楼部分土地增值税时准予扣除的项目合计。
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正确答案：应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×1÷4=185(万元)。 应扣除的开发成本的金额=3000(万元...
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某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2017年11月发生以下业务：(1)从境外进口高档化妆品一批。该批高档化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工高档化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。(3)将加工收回的已税高档化妆品20％委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80％内销取得含税销售额257．4万元。(说明：假设进口高档化妆品关税税率为50％；高档化妆品消费税税率为15％。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。甲公司进口高档化妆品应缴纳的消费税。
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正确答案：进口高档化妆品应缴纳的消费税=[200×(1+0．3％)+100．3]÷(1—15％)×15％=53．1(万元...
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某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生以下业务：(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元。(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1：3。(3)住宅楼开发成本3000万元，未包含分摊到住宅楼利息支出300万元(包括加罚利息40万元)，利息支出能够提供金融机构证明。(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元和该项目的资本化利息支出)，利息支出无法提供金融机构证明。(5)年底将建成后的普通标准住宅楼全部销售，不含增值税销售收入总额6500万元，可以扣除的税金为39万元。(6)综合楼销售50％，不含增值税销售收入5000万元，可以扣除的税金为30万元。综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。(其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算公司综合楼部分土地增值税时准予扣除的项目合计。
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正确答案：房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。 应扣除的土地使用权的金额...
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位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人)，2017年7月开采原煤6000吨，将其中5000吨直接销售，取得销售额500000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入340000元(含增值税)。该矿山资源税税率为5％，当期购买采煤机械发生增值税进项税1700元，取得增值税专用发票；外购材料发生进项税13600元，取得增值税专用发票；运输材料发生运费5000元，取得专用发票。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该企业应纳资源税。
答案：
正确答案：原煤以不含税销售额为计税依据。用未税原煤加工成蜂窝煤，应以移送的原煤数量乘以售价作为计税依据计征资源税。 应纳...
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某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2017年11月发生以下业务：(1)从境外进口高档化妆品一批。该批高档化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工高档化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。(3)将加工收回的已税高档化妆品20％委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80％内销取得含税销售额257．4万元。(说明：假设进口高档化妆品关税税率为50％；高档化妆品消费税税率为15％。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
答案：
正确答案：代收代缴的消费税=(100+20)÷(1—15％)×15％=21．18(万元)。
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答案：
正确答案：增值额=6500—4280．25=2219．75(万元)。 增值率=2219．75÷4280．25×100％=...
问答题
2017年年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元。拥有整备质量10吨货车10辆，7．8吨挂车5辆。该企业2017年发生如下业务：(1)7月20日购置2．5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，甲公司与运输公司签订的合同中注明运费2万元、保管费0．2万元、装卸费0．05万元。(已知：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，货车车船税年税额20元／吨，以上价格均不含增值税。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业应缴纳车船税。
答案：
正确答案：应纳车船税=10×10×20+7．8×5×20×50％+2．5×2×20+12×6=2440(元)。
问答题
位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人)，2017年7月开采原煤6000吨，将其中5000吨直接销售，取得销售额500000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入340000元(含增值税)。该矿山资源税税率为5％，当期购买采煤机械发生增值税进项税1700元，取得增值税专用发票；外购材料发生进项税13600元，取得增值税专用发票；运输材料发生运费5000元，取得专用发票。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该企业应纳增值税。
答案：
正确答案：增值税进项税=1700+13600+5000×11％=15850(元)。 增值税销项税=500000×17％+...
问答题
某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生以下业务：(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元。(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1：3。(3)住宅楼开发成本3000万元，未包含分摊到住宅楼利息支出300万元(包括加罚利息40万元)，利息支出能够提供金融机构证明。(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元和该项目的资本化利息支出)，利息支出无法提供金融机构证明。(5)年底将建成后的普通标准住宅楼全部销售，不含增值税销售收入总额6500万元，可以扣除的税金为39万元。(6)综合楼销售50％，不含增值税销售收入5000万元，可以扣除的税金为30万元。综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。(其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。公司综合楼部分应缴纳的土地增值税。
答案：
正确答案：收入总额=5000×2=10000(万元)。 增值额=10000—5951．5=4048．5(万元)。 增值率...
问答题
2017年年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元。拥有整备质量10吨货车10辆，7．8吨挂车5辆。该企业2017年发生如下业务：(1)7月20日购置2．5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，甲公司与运输公司签订的合同中注明运费2万元、保管费0．2万元、装卸费0．05万元。(已知：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，货车车船税年税额20元／吨，以上价格均不含增值税。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业应缴纳的房产税。
答案：
正确答案：应纳房产税=[(3000—300)×(1—20％)×1．2％÷12×6+(3000—300—300)×(1—2...
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某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2017年11月发生以下业务：(1)从境外进口高档化妆品一批。该批高档化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工高档化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。(3)将加工收回的已税高档化妆品20％委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80％内销取得含税销售额257．4万元。(说明：假设进口高档化妆品关税税率为50％；高档化妆品消费税税率为15％。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。甲公司销售高档化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
答案：
正确答案：销售高档化妆品应缴纳的消费税=257．4÷(1+17％)×15％—21．18×80％=16．06(万元)。
问答题
2017年年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元。拥有整备质量10吨货车10辆，7．8吨挂车5辆。该企业2017年发生如下业务：(1)7月20日购置2．5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，甲公司与运输公司签订的合同中注明运费2万元、保管费0．2万元、装卸费0．05万元。(已知：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，货车车船税年税额20元／吨，以上价格均不含增值税。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业应缴纳的印花税。
答案：
正确答案：应缴纳印花税=(10×0．03％+24×3×0．1％+30×0．05％)×10000=900(元)。
问答题
位于市区的某摩托车生产企业为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下：(1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费8万元。(2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。(3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。(已知：增值税税率17％，退税率15％；消费税税率10％。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算当月可抵扣的增值税进项税额。
答案：
正确答案：当月可抵扣的增值税进项税额总和=81．6+8×11％—(32—2)×17％—2×11％—400×(17％—15...
问答题
位于市区的某摩托车生产企业为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下：(1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费8万元。(2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。(3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。(已知：增值税税率17％，退税率15％；消费税税率10％。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算当月应纳增值税税额。
答案：
正确答案：当月应纳增值税税额=150×17％—69．16=—43．66(万元)。
问答题
位于市区的某摩托车生产企业为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下：(1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费8万元。(2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。(3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。(已知：增值税税率17％，退税率15％；消费税税率10％。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算当月应退的增值税。
答案：
正确答案：当月免抵退税额=400×15％=60(万元)。当月免抵退税额60万元＞未抵扣完的进项税额43．66万元。 当月...
