单项选择题

某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生下列业务。
(1)开采原煤40000吨。
(2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。
(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。
(4)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际取得不含税价款100000元。
(5)把精选煤14吨(折算率为70%)赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%。
已知：该煤矿原煤资源税税率为5%，天然气资源税税率为6%。
根据上述资料，回答下列问题：业务(5)应纳资源税______元。

A.364.74
B.18.24
C.255.32
D.253.62

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单项选择题

某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生下列业务。
(1)开采原煤40000吨。
(2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。
(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。
(4)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际取得不含税价款100000元。
(5)把精选煤14吨(折算率为70%)赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%。
已知：该煤矿原煤资源税税率为5%，天然气资源税税率为6%。
根据上述资料，回答下列问题：业务(3)应纳资源税______元。

A.1509.04
B.1054.44
C.545.4
D.1757.4

单项选择题

某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生下列业务。
(1)开采原煤40000吨。
(2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。
(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。
(4)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际取得不含税价款100000元。
(5)把精选煤14吨(折算率为70%)赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%。
已知：该煤矿原煤资源税税率为5%，天然气资源税税率为6%。
根据上述资料，回答下列问题：业务(4)应纳资源税______元。

A.6200
B.18600
C.5000
D.16800

单项选择题

某市房地产开发公司与某单位于2016年正式签署一份写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司按税法规定缴纳了与转让房地产有关的税金及附加共90万元(不含增值税和印花税)。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共计3000万元；投入房地产开发成本4000万元；房地产开发费用中的利息支出1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)，当地省人民政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为______万元。

A.700
B.350
C.1050
D.1400

单项选择题

某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生下列业务。
(1)开采原煤40000吨。
(2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。
(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。
(4)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际取得不含税价款100000元。
(5)把精选煤14吨(折算率为70%)赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%。
已知：该煤矿原煤资源税税率为5%，天然气资源税税率为6%。
根据上述资料，回答下列问题：业务(5)应纳资源税______元。

A.364.74
B.18.24
C.255.32
D.253.62

单项选择题

某市房地产开发公司与某单位于2016年正式签署一份写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司按税法规定缴纳了与转让房地产有关的税金及附加共90万元(不含增值税和印花税)。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共计3000万元；投入房地产开发成本4000万元；房地产开发费用中的利息支出1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)，当地省人民政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的“其他扣除项目”金额为______万元。

A.350
B.1400
C.700
D.3000

单项选择题

某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生下列业务。
(1)开采原煤40000吨。
(2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。
(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。
(4)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际取得不含税价款100000元。
(5)把精选煤14吨(折算率为70%)赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%。
已知：该煤矿原煤资源税税率为5%，天然气资源税税率为6%。
根据上述资料，回答下列问题：该企业本月应纳资源税______元。

A.7509.76
B.9509.76
C.13109.76
D.11109.76

单项选择题

某市房地产开发公司与某单位于2016年正式签署一份写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司按税法规定缴纳了与转让房地产有关的税金及附加共90万元(不含增值税和印花税)。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共计3000万元；投入房地产开发成本4000万元；房地产开发费用中的利息支出1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)，当地省人民政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为______万元。

A.9100
B.9190
C.8400
D.8840

单项选择题

某市房地产开发公司与某单位于2016年正式签署一份写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司按税法规定缴纳了与转让房地产有关的税金及附加共90万元(不含增值税和印花税)。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共计3000万元；投入房地产开发成本4000万元；房地产开发费用中的利息支出1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)，当地省人民政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为______万元。

A.2324
B.1743
C.2232.1
D.1864.5