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单项选择题

2016年6月张某从本单位取得工资4 000元，加班费1 000元，季度奖金2 100元，已知工资，薪金所得减除费用标准为每月3 500元，全月应纳税所得额不超过1 500元的，适用税率为3％，全月应纳税所得额超过1 500元至4 500元的部分，适用税率为10％，速算扣除数105。计算张某当月工资，薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A．(4 000+1 000+2 100—3 500)×10％一105=255元
B．(4 000—3 500)×3％=15元
C．(4 000+1 000+2100÷3—3 500)×10％一105=115元
D．(4 000+1 000—3500)×3％=45元
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单项选择题

下列各项中，属于行政复议范围的是( )。

A．赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷
B．王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷
C．张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷
D．李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷
单项选择题

2016年5月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时。一直甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为160元。分析甲公司应支付刘某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。

A．1 60÷8×12×100％=240元
B．160÷8×1 2×150％=360元
C．160÷8×12×200％=480元
D．160÷8×12×300％=720元
单项选择题

下列法的形式中，效力等级最低的是( )。

A．宪法
B．地方性法规
C．行政法规
D．法律
单项选择题

根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金，该标准为( )。

A．上一年度全国城镇居民人均可支配收入的5倍
B．上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍
C．上一年度全国城镇居民人均可支配收入的15倍
D．上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍
单项选择题

根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是( )。

A．银行办理支付结算，不得以任何理由压票
B．单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款
C．银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件
D．单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据
单项选择题

下列法律责任形式中，属于行政责任的是( )。

A．支付违约金
B．罚金
C．罚款
D．返还财产
单项选择题

根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是( )。

A．透支的计结方式由发卡机构自主确定
B．透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定
C．透支利率实行下限管理
D．透支利率实行上限管理
单项选择题

2016年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2016年12月12日。经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是( )。

A．P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元
B．P银行当日向乙公司付款100万元
C．P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款
D．P银行当日向乙公司付款10万元
单项选择题

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为( )。

A．42个月
B．36个月
C．60个月
D．48个月
单项选择题

甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721。已知增值税征收率为3％。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A．[103 000+721÷(1+3％)]×3％=3111元
B．(103 000+721)×3％=3 11 1．63元
C．[103 000÷(1+3％)+721]×3％=3 021．63元
D．(103 000+721)÷(1+3％)×3％=3 021元
单项选择题

根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是( )。

A．实行简易征税办法
B．一律不使用增值税专用发票
C．不允许抵扣增值税进项税额
D．可以请税务机关代开增值税专用发票
单项选择题

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。

A．商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B．物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C．被保险人获得的保险赔付
D．存款人取得的存款利息
单项选择题

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。

A．超市零售白酒
B．汽车厂销售自产电动汽车
C．地板厂销售自产实木地板
D．百货公司零售高档化妆品
单项选择题

2016年6月张某从本单位取得工资4 000元，加班费1 000元，季度奖金2 100元，已知工资，薪金所得减除费用标准为每月3 500元，全月应纳税所得额不超过1 500元的，适用税率为3％，全月应纳税所得额超过1 500元至4 500元的部分，适用税率为10％，速算扣除数105。计算张某当月工资，薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A．(4 000+1 000+2 100—3 500)×10％一105=255元
B．(4 000—3 500)×3％=15元
C．(4 000+1 000+2100÷3—3 500)×10％一105=115元
D．(4 000+1 000—3500)×3％=45元
单项选择题

甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25％，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A．(2 000—300)×25％=425万元
B．(2 000—300×70％)×25％=447．5万元
C．2 000×70％×25％=350万元
D．(2 000×70％一300)×25％=275万元
单项选择题

根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。

A．甲公司出租地下停车场
B．丁公司购买办公楼
C．乙公司将房屋抵押给银行
D．丙公司承租仓库
单项选择题

2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126 000元。已知增值税征收率为5％，房产税从租计征的税率为12％。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。

A．126 000÷(1+5％)×(1—30％)×12％=10 080元
B．126 000÷(1+5％)×12％=14 400元
C．126 000×(1—30％)×12％=10 584元
D．126 000×12％=15 120元
单项选择题

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是( )。

A．位于农村的集体所有土地
B．位于工矿区的集体所有土地
C．位于县城的国家所有土地
D．位于城市的公园内索道公司经营用地
单项选择题

2016年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70 000元、消费税50 000元；向海关缴纳进口环节增值税40 000元、消费税30 000元。已知城市维护建设税适用税率为7％，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。

A．(70 000+50 000+40 000+30 000)×7％=13 300元
B．(70 000+40 000)×7％=7 700元
C．(50 000+30 000)×7％=5 600元
D．(70 000+50 000)×7％=8 400元
单项选择题

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。

A．由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建筑后转让的房地产
B．因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产
C．企业之间交换房地产
D．企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产
单项选择题

各单位出纳人员可以登记的账目是( )。(2018年新大纲试题，原考试真题考点在新大纲中删除)

A．收入类账簿
B．债权、债务类账簿
C．固定资产明细账
D．费用类账簿
单项选择题

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。

A．征收税款
B．加收滞纳金
C．确认纳税主体
D．没收财物和违法所得
单项选择题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是( )。

A．对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理
B．对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复
C．行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加
D．行政复议原则上采用书面审查的办法
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