若公司每月支付给吴女士的4500元为税前所得，双方签约公司每月负担吴女士个人...

根据个人所得税法有关规定，下列说法中错误的是( )。

A．对于外商投资企业、外国企业和外国驻华机构发放给中方工作人员的工资、薪金所得，应全额计税
B．如果因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得所得，应根据支付地点是否在中国境内，确定是否为来源于中国境内的所得
C．纳税人能够提供在境内、境外同时任职或者受雇及其工资、薪金标准的有效证明文件，可判定其所得是分别来自境内和境外的，应分别减除费用后计税
D．如果纳税人不能够提供在境内、境外同时任职或者受雇及其工资、薪金标准的有效证明文件，则应视为来源于一国所得

单项选择题

税务机关对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资3000元，单位为其固定负担税款50元，企业计算个人应负担个人所得税款=(3000-2000)×10%-25-50=25(元)，企业实付该职工工资2975元，税务机关审核后，认为企业存在的纳税问题是( )。

A．应税项目错误
B．扣除费用错误
C．适用税率错误
D．未将不含税收入换算为含税收入额计税

单项选择题

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

A．728
B．784
C．812
D．868

单项选择题

下列各项中，( )不属于个体工商户利用扩大费用列支节税的方法。

A．尽可能地把一些收入转换成费用开支
B．将家庭发生的生活费用与企业生产、经营费用混合在一起
C．通过给家庭成员支付工资的办法，扩大工资等费用支出
D．如果使用自己的房产进行经营，可以采用收取租金的方法扩大经营费用支出

单项选择题

附加减除费用标准是在每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，再减除( )元。

A．1600
B．2800
C．3200
D．4000

单项选择题

因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2008年6月办理了内部退养手续，当月领取一次性补偿收入120000元。单位应扣缴王某个人所得税( )元。

A．2750
B．3000
C．3250
D．3500

单项选择题

某个人独资企业，2008年全年销售收入净额为800万元，销售成本600万元，增值税以外的各种税费150万元，其中业务招待费10万元，该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。

A．168300
B．168850
C．189250
D．192250

单项选择题

股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。

A．每年收入额
B．每季度收入额
C．每次收入额
D．每月收入额

单项选择题

某人一次取得劳务报酬30000元，则就此项所得应纳个人所得税( )元。

A．4800
B．5200
C．5400
D．5600

单项选择题

某人一次性取得稿酬3万元，其应纳个人所得税税额为( )元。

A．3260
B．3360
C．5360
D．6200

单项选择题

某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完后由施工企业支付给工程师35000元劳务费(税后)。个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为( )元。

A．6400.00
B．7710.53
C．8132.23
D．8421.10

单项选择题

王某于2008年7月领得工资5400元，则其就这月工资需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。

A．365
B．385
C．395
D．583

单项选择题

某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税( )。

A．课程结束时按三门课程分别计算
B．合计全部收入一并计算
C．按每个月取得的收入计算
D．平均每个月收入计算

单项选择题

下列各项所得中，适用于减征规定的是( )。

A．特许权使用费所得
B．劳务报酬所得
C．稿酬所得
D．工资、薪金所得

单项选择题

某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额为( )元。

A．0
B．3360
C．4800
D．5200

单项选择题

每次特许权使用费所得超过4000元的，准予在计算应纳税所得额时减除的费用是( )。

A．800元
B．2000元
C．4000元
D．所得的20%，

单项选择题

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )元。

A．1316
B．1344
C．1568
D．1920

单项选择题

某技术人员向A公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元，则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。

A．19200
B．20000
C．21000
D．30000

单项选择题

朴先生2008年将自己的两项专利权分别转让给甲、乙两企业，获得转让收入为50万元和15万元。则朴先生应纳个人所得税税额为( )万元。

A．10.4
B．11
C．12.4
D．12.98

单项选择题

张某2008年1月1日将自有住房出租，租期1年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为( )元。

A．3360
B．3800
C．4080
D．5840

单项选择题

东方歌舞团独唱演员田英月工资6000元，2008年6月，田英参加了该团在上海的3场演出，得到4000元报酬。同月，田英应一家娱乐公司的邀请，出席了在广州举行的演唱会，获得30000元报酬。请问田英6月应缴纳的个人所得税款是( )元。

A．6025
B．6420
C．6425
D．6500

单项选择题

陈达由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付陈达工资1000元和8000元。陈达每月应补缴的个人所得税为( )元。

A．75
B．125
C．825
D．1025

单项选择题

2008年5月31日，吴女士从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2400元，以及剧本使用费6000元。吴女士8月应缴纳个人所得税( )元。

A．905
B．975
C．1065
D．1075

单项选择题

演员刘女士参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是( )元。

A．1 0000
B．13157.89
C．13210.52
D．13235.29

单项选择题

某演员一次获得表演收入26000元，其缴纳劳务报酬所得税时，下列做法错误的是( )。

A．应纳税额4160元
B．应纳税额4240元
C．适用加成征收的方法
D．由演出单位代扣代缴个人所得税

单项选择题

关于工资、薪金纳税规定，下列说法错误的是( )。

A．退休工资免征个人所得税
B．取得的“双薪”，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
C．对个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的暂免征收个人所得税
D．对于在雇佣单位和派遣单位分别取得工资的个人，雇佣单位和派遣单位在计算其个人所得税时均可扣除2000元

单项选择题

刘某2008年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元；当年取得公司股权分红40000元；2008年5月购买体育彩票。中奖20000元；2008年6月他在商场购物中奖2000元。刘某当年应纳的个人所得税税额为( )元。

A．13440
B．13520
C．14200
D．15400

单项选择题

国内某作家的一篇小说先在某晚报连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。

A．3416
B．3449.6
C．3752
D．4009.6

单项选择题

杨红2008年出版了一部中篇小说，取得稿费10000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿费3200元，则该作家取得稿费应纳的个人所得税额( )元。

A．1456
B．1478.4
C．1736
D．2480

单项选择题

在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目包括( )。

A．个体工商户按规定缴纳的消费税、营业税、印花税、房产税等税金
B．资本性支出
C．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
D．缴纳的个人所得税

单项选择题

下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。

A．股息红利所得
B．稿酬所得
C．工资、薪金所得
D．财产租赁所得

单项选择题

劳务报酬所得按次计算，每次应税事件，对所得不超过4000元的部分减除800元．对超过4000元的部分减除( )。

A．10%
B．20%
C．30%
D．40%

单项选择题

杨教授编著教材1本，2007年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要2008年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税( )元。

A．1132
B．1160
C．1204
D．1720

单项选择题

某大学教授2007年4月编写教材的一本并出版，获得稿酬5000元。2008年4月年追加印数得稿酬300元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税是( )元。

A．<TABLE cellSpacing=0 cellPadding=0 width="90%" border=0> <TBODY> <TR> <TD vAlign=top>560 </TD></TR></TBODY></TABLE>
B．<TABLE cellSpacing=0 cellPadding=0 width="90%" border=0> <TBODY> <TR> <TD vAlign=top>593．6 </TD></TR></TBODY></TABLE>
C．<TABLE cellSpacing=0 cellPadding=0 width="90%" border=0> <TBODY> <TR> <TD vAlign=top>672 D，960</TD></TR></TBODY></TABLE>

单项选择题

2008年吴某将某机器设备出租，在出租财产过程中缴纳的税金500元，年底获得租赁收入5000元。则吴某财产租赁所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A．720
B．740
C．900
D．1080

单项选择题

某教师为_企业做讲座2个月，每星期日讲1次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第1月讲4次，第2月讲5次，该教师共缴纳个人所得税( )元。

A．800
B．1152
C．1440
D．1680

单项选择题

在进行存货计价方法选择的筹划时，下列做法中不正确的是( )。

A．在盈利企业，应选择前期成本较大的计价方法
B．在享受所得税优惠政策的企业，应选择减免税期成本多、非减免税期成本少的计价方法
C．在亏损企业，必须能使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的成本费用降低，保证成本费用的抵税效应得到最大限度的发挥
D．合理预计未来几年的收入情况，把尽可能多的成本费用安排在收入较大的年份，以降低边际税率，充分享受低税率所带来的税收利益

单项选择题

下列说法不正确的是( )。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿分别征税

单项选择题

2008年3月鲁先生转让自己发明的一项专利技术，对方在2008年3月、4月、5月分三次向他支付转让收入。支付金额分别为7500元、5000元、1500元。则鲁先生转让该专利技术取得的个人所得税应纳税额为( )元。

A．1200
B．1400
C．1500
D．2800

单项选择题

按照税法的规定，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，按每月工资、薪金所得减除( )元费用后的余额为应纳税所得额。

A．800
B．1600
C．3200
D．4800

单项选择题

雷先生为一名投资顾问，2008年4月他为某基金公司提供服务，取得劳务报酬60000元，则4月份雷先生应纳所得税税额为( )元。

A．9600
B．11840
C．12400
D．15760

单项选择题

对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。该必要费用是( )元/月。

A．2000
B．2500
C．3000
D．3500

单项选择题

关于个体工商户生产、经营所得纳税中准予在所得税前列支的一些项目及列支标准，下列说法中错误的是( )。

A．个体工商户以融资租赁方式(即出租人和承租人事先约定，在承租人付清最后一笔租金后，该固定资产即归承租人所有)租入固定资产而发生的租赁费，应计入固定资产价值，不得直接扣除
B．个体工商户以经营租赁方式(即因生产、经营需要临时租入固定资产，租赁期满后，该固定资产应归还出租人)租入固定资产的租赁费，可以据实扣除
C．个体工商户个体工商户在生产、经营中的借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除
D．个体工商户发生的与生产、经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，可全额扣除

单项选择题

2008年3月，某人由中方企业委派到合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1400元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元。该个人每月应纳的个人所得税为( )元。

A．535
B．635
C．825
D．1105

单项选择题

股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发股息红利的( )为收入额，计征个人所得税。

A．转让收入
B．股票票面金额
C．股票票面金额与原购买金额的差额
D．股息

单项选择题

下列哪项做法不能使个体工商户节税( )

A．尽可能地把一些收入转换成费用开支
B．如果使用自己的房产进行经营，采用收取租金的方法
C．给家庭人员支付工资
D．不给家庭人员支付工资

单项选择题

吴女士6月获得稿费5万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税税额为( )元。

A．5240
B．5600
C．6000
D．6540

单项选择题

杰森，法国国籍，在某一外资企业的供职，2008年6月来到中国，在该企业工作15天后由于各方面的原因准备辞职回国。企业支付月工资25000元，则杰森6月份15天工作的应纳税额为( )元。

A．1837.5
B．2187.5
C．3675
D．4375

单项选择题

2007年2月郑晓购房一栋，买价60万元，支付税费2万元。2008年2月他转让该房屋，售价80万元，在卖房过程中按规定支付相关税费3万元。郑晓该笔交易应纳的个人所得税税额为( )万元。

A．2.6
B．3
C．4
D．16

单项选择题

陈某2008年3月出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同时，该小说在一家晚报上连载2个月，取得稿酬3800元。陈某应纳个人所得税为( )元。

A．980
B．985.6
C．1120
D．1500

单项选择题

小刘为圣才公司提供技术服务，获得劳务报酬15000元，则其需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。

A．2000
B．2400
C．2800
D．3200

单项选择题

计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。

A．以经营租赁方式租入固定资产的费用
B．按规定缴纳的个体劳动者协会会费
C．发生的与生产经营有关的财产保险费
D．个体工商户业主每月领取的工资

单项选择题

杨某建立了一个独资企业，今年出售了唯一的一台可折旧的设备，售价是12000元。设备的购买价是10000元，未提折旧成本是7000元。那么对于这个交易所产生的收入，杨某今年需要报税的净收入是( )元。(假设资本收益税率是50%)

A．2000
B．2500
C．4000
D．5000

单项选择题

下列各项中，属于准予在所得税前列支的项目的是( )。

A．个人和家庭的支出
B．各种赞助支出
C．分配给投资者的股利
D．个体工商户以经营租赁方式租入固定资产的租赁费

单项选择题

某职员2008年6月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险192元、基本医疗保险48元、失业保险24元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为( )元。

A．O
B．6.8
C．7
D．29

单项选择题

张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资600元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为( )元。

A．100
B．105
C．115
D．240

单项选择题

史密斯是美国人，从2008年1月1日至5月10日在我国境内南方公司工作，该公司每月支付其工资为12000元，并就5月1日至5月10日这10天支付工资4000元，则史密斯就这10天取得的工资，正确的税务处理是( )。

A．因不满一个月而不纳税
B．就其取得的4000元工资作为应税收入计算纳税
C．按12000元作为应税收入计算纳税
D．以该月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减

单项选择题

某人在参加商场有奖销售中取得中奖所得18000元，他领取奖金时拿出6000元通过民政部门捐给灾区，则最后实际得到的金额是( )元。

A．9100
B．9200
C．9300
D．9480

单项选择题

王军全年的应纳税额为( )元。

A．4260
B．5700
C．12055
D．13980

单项选择题

某人2008年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元，该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )元。

A．1160
B．1200
C．1340
D．1．500

单项选择题

陈先生今年6月份各项税前投资所得及利息收入如下： (1)存款利息 500元 (2)国债利息 160元 (3)基金价差收入 1000元 (4)股票价差收入 2400元则其本月此类收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A．25
B．75
C．100
D．200

单项选择题

关于个人所得税的计税依据，下列说法错误的是( )。

A．工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额
B．财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额
C．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
D．个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，为应纳税所得额

单项选择题

关于应纳税所得额的确定，下列说法中错误的是( )。

A．“双薪”所得原则上不再纳税
B．个人取得全部退职费收入的应纳税额，应由其原雇主在支付退职费时负责代扣代缴
C．对实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计税、分月预缴的方式计征
D．个人退职后6个月又再次任职、受雇的，对于个人已缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

单项选择题

李某拥有一项非专利技术，将该技术的使用权同时转让给甲、乙两单位，甲单位跨月分两次各付使用费1500元，乙单位一次性支付4500元，则李某应缴纳个人所得税为( )元。

A．1040
B．1160
C．1500
D．1700

单项选择题

法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2008年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仪在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税( )元。

A．1925
B．2859.68
C．2975.81
D．3750.63

单项选择题

中国公民王某的月工资1600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为( )元。

A．90
B．140
C．190
D．840

单项选择题

某企业员工本月税前月薪6000元，当地个税免征额为2000元。如果当月个人缴纳的“三险”合计为300元，则其应纳所得税( )元。

A．430
B．490
C．565
D．610

单项选择题

杰克，美国国籍，在某外国企业驻中国办事处工作。本月取得的工资收入由该外国企业驻中国办事处支付，折合人民币12000元。则杰克本月应纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A．7200
B．8800
C．11400
D．12000

单项选择题

计算个体工商户的应纳税额时，准予扣除的项目不包括( )。

A．投资者及其家庭发生的生活费用
B．销售费用
C．管理费用
D．财务费用

单项选择题

某水泥生产公司2003年12月底购入一台机器设备，原价为50000元，残值率为3%，该类机器设备一般情况下折旧年限为5年，若公司在2008年和2009年处于免税期，所以决定将折旧年限延长到7年。则企业延长折旧期会少缴税( )元。(该企业采用平均年限法对固定资产计提折旧)

A．692.85
B．1385.7
C．1829.1
D．3464.3

单项选择题

折旧方法选择的筹划应立足于使折旧费用的抵税效应得到最充分或最快的发挥。在不同企业内，应选择不同的折旧方法，才能使企业的所得税税负降低。下列做法中错误的是( )。

A．在盈利企业，应着眼于使折旧费用的抵税效应尽可能早地发挥作用
B．在亏损企业，应着眼于使折旧费用的抵税效应尽可能早地发挥作用
C．合理预计未来几年的收入情况，把尽可能多的折旧费用安排在收入较大的年份，以降低边际税率，充分享受低税率带来的税收利益
D．在享受所得税优惠政策的企业，应尽可能缩小费用，加大利润，把费用尽可能安排在正常纳税年度摊销，以减少正常纳税年度的应税所得，降低所得税负担

单项选择题

附加减除费用适用的具体范围不包括( )。

A．华侨和香港、澳门同胞
B．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中国专家
C．在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
D．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

单项选择题

每次稿酬所得在4000元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。

A．2000元
B．800元
C．2800元
D．所得的20%

单项选择题

下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是( )。

A．特许权使用费所得
B．劳务报酬所得
C．利息、股息、红利所得
D．财产转让所得

单项选择题

“年终奖”不得分摊，而是以一次性收入征税。国家税务局发文通知，允许“年终奖”按12个月分摊纳税。如果北京某企业员工年终奖为一次性3万元，则其可比原纳税方式少缴税款( )元。

A．4565
B．4625
C．5125
D．5325

单项选择题

从2008年3月1日起，个人工资、薪金类所得每月的扣减标准为( )元。

A．800
B．1200
C．1600
D．2000

单项选择题

根据个人所得税法，偶然所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。

A．每次收入额
B．每次收入额减去20%的费用
C．每次收入额减去800元的费用
D．每次收入额减去2000元的费用

单项选择题

纳税人曹某于2005年10月购买住房一栋，2008年4月转让该住房，取得转让收入240000元，此房购买时原价150000元，转让时支付的有关费用30000元，其应纳个人所得税税额为( )元。

A．9800
B．10000
C．12000
D．47840

单项选择题

建筑设计人员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中介人报酬3000元邱某应缴纳的个人所得税为( )元。

A．2500
B．2600
C．2720
D．3200

单项选择题

某企业员工本月应税工资6000元，同时又取得劳务报酬3000元，当地个人所得税免征额为2000元。则其应纳所得税额为( )元。

A．265
B．665
C．725
D．865

单项选择题

某中国公民2008年度每月工资收入2200元，1～11月份每月已纳税10元；年终时领取全年奖金6000元，则该公民12月份应缴纳的个人所得税为( )元。

A．295
B．300
C．310
D．835

单项选择题

张某于2008年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3%(城建税、教育费附加不考虑)，3月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2008年4月份应缴纳个人所得税额( )元。

A．25.5
B．51
C．55.5
D．111

单项选择题

按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是( )。

A．个体工商户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除
B．个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除
C．个体工商户若发生年度经营亏损，不允许弥补
D．各种赞助支出不允许在所得税前扣除

单项选择题

2008年1月，刘小姐为某一房地产公司进行税务筹划，公司与刘小姐签订的协议中规定，公司应支付刘小姐劳务报酬45000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。在不考虑其他税收的情况下，公司应代刘小姐缴纳的个人所得税为( )元。

A．11000
B．11578.95
C．14658.13
D．15241.54

单项选择题

珍妮为某外企公司员工，月薪18000元，双方约定公司每月负担珍妮个人所得税5000元。应纳个人所得税为( )元。

A．2265
B．3225
C．3265
D．8225

单项选择题

王军全年的预缴税额为( )元。

A．4260
B．4355
C．10200
D．15060

单项选择题

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
(1)从所在境内圣才公司取得工资收入2000元；(2)从所在境内星辰企业取得工资收入3200元。(1)、(2)项，他应纳税( )元。

A．300
B．350
C．355
D．365

单项选择题

根据以下材料。回答10～14题：
刘先生，中国国籍，2008年其每月的工资情况为：境内雇佣单位支付工资6000元，派遣单位支付工资2000元。
每月雇佣单位应代扣代缴李先生的个人所得税为( )元。

A．475
B．665
C．720
D．905

单项选择题

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
为一家企业进行形象策划，获得报酬8000元，其应纳税( )元。

A．1000
B．1280
C．1200
D．1500

单项选择题

根据以下材料，回答40～45题：
吴女士为某事业单位职员，月薪4500元。
公司与吴女士签订的工作协议中规定，公司每月支付给吴女上的4500元为税后所得，吴女士每月应缴纳的个人所得税由公司负担，公司应为吴女士代缴的个人所得税为( )元。

A．156.25
B．250
C．294.12
D．385

单项选择题

根据以下材料。回答22～24题：
肖先生在某事业单位工作，2007年12月基本工资收入为3000元，国家规定按工资收入的6%提取上缴的住房公积金。年终奖金5000元。
肖先生当月工资收入的应纳税额为( )元。

A．16．4
B．57
C．61
D．97

单项选择题

根据以下材料，回答89～90题：
金女士是一位自由画家，有关生命的系列作品在某艺术刊物上发表，从2008年1月到5月份，每月连载，金女士每月收到稿酬1000元。
则对于该连载作品金女士应纳的个人所得税共为( )元。

A．560
B．800
C．840
D．1000

单项选择题

根据以下材料。回答28～29题：
王小姐所在单位2007年工资情况为：每月工资、薪金1500元(生计扣除为1600元)，12月份王小姐一次性获得单位年终奖金10000元。
12月份王小姐应缴纳个人所得税为( )元。

A．0
B．58
C．925
D．965

单项选择题

根据以下材料，回答89～90题：
金女士是一位自由画家，有关生命的系列作品在某艺术刊物上发表，从2008年1月到5月份，每月连载，金女士每月收到稿酬1000元。
由于金女士的生命系列作品很受欢迎，2008年6月她将画稿整理之后，由某美术出版社将其出版，获得稿酬收入30000元。则对于这30000元稿酬收入，金女士应纳的个人所得税共为( )元。

A．3360
B．3270.4
C．4672
D．4800

单项选择题

根据以下材料。回答10～14题：
刘先生，中国国籍，2008年其每月的工资情况为：境内雇佣单位支付工资6000元，派遣单位支付工资2000元。
每月派遣单位应代扣代缴李先生的个人所得税为( )元。

A．55
B．125
C．175
D．195

单项选择题

根据以下材料。回答22～24题：
肖先生在某事业单位工作，2007年12月基本工资收入为3000元，国家规定按工资收入的6%提取上缴的住房公积金。年终奖金5000元。
肖先生年终奖金应纳税额为( )元。

A．16．4
B．97
C．250
D．650

单项选择题

根据以下材料，回答59-60题：
某个人独资企业的材料明细如表8-1所示。2008年，该企业共进货4次，并在该年售出了1000件产品，市场售价为50元/件。除材料费用外，其他开支为10元/件。
表8-1 材料明细表

2008年

摘要

收入

发出

结存

数量(元)

单价(元)

金额(元)

数量

单价

金额

数量

单价

金额

期初余额

购入

300

20

6000

购入

200

30

6000

购入

300

27

8100

购入

500

25

12500

若该企业采用先进先出法对存货进行计价，则在不考虑其他因素的情况下，该企业2008年的应纳税额为( )元。

A．1730
B．1734
C．3725
D．3730

单项选择题

根据以下材料。回答28～29题：
王小姐所在单位2007年工资情况为：每月工资、薪金1500元(生计扣除为1600元)，12月份王小姐一次性获得单位年终奖金10000元。
如果王小姐和单位商议，单位将年终奖金分4次下发，即9月、10月、11月、12月每月平均发放2500元。则王小姐总共可少缴税款( )元。

A．0
B．25
C．35
D．45

单项选择题

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
出租家中富余的汽车一辆，取得租金3000元，其应纳税( )元。

A．240
B．300
C．440
D．500

单项选择题

根据以下材料，回答40～45题：
吴女士为某事业单位职员，月薪4500元。
若公司每月支付给吴女士的4500元为税前所得，双方签约公司每月负担吴女士个人所得税600元，则公司应为吴女士代缴的个人所得税为( )元。

A．250
B．340
C．400
D．600

单项选择题

根据以下材料。回答10～14题：
刘先生，中国国籍，2008年其每月的工资情况为：境内雇佣单位支付工资6000元，派遣单位支付工资2000元。
刘先生每月应纳个人所得税为( )元。

A．505
B．680
C．740
D．825

单项选择题

根据以下材料。回答22～24题：
肖先生在某事业单位工作，2007年12月基本工资收入为3000元，国家规定按工资收入的6%提取上缴的住房公积金。年终奖金5000元。
2008年3月，该事业单位对工龄25年以上的职工实行内部退养政策，肖先生工龄已满25年但到退休年龄还有5年，肖先生内退取得一次性退职收入180000元，单位应扣缴肖先生（）元个人所得税。

A.3300
B．4820
C．4500
D．12300

单项选择题

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
向南方公司提供一项非专利技术，取得收入5000元，其应纳税( )元。

A．600
B．800
C．1000
D．1200

单项选择题

根据以下材料，回答40～45题：
吴女士为某事业单位职员，月薪4500元。
若公司每月支付给吴女十的4500元为税前所得，按照该单位内部的规定，员工工资、薪金收入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工负担。则公司应为吴女士代缴的个人所得税为( )元。

A．175
B．183.25
C．238
D．340

单项选择题

根据以下材料，回答59-60题：
某个人独资企业的材料明细如表8-1所示。2008年，该企业共进货4次，并在该年售出了1000件产品，市场售价为50元/件。除材料费用外，其他开支为10元/件。
表8-1 材料明细表

2008年

摘要

收入

发出

结存

数量(元)

单价(元)

金额(元)

数量

单价

金额

数量

单价

金额

期初余额

购入

300

20

6000

购入

200

30

6000

购入

300

27

8100

购入

500

25

12500

若该企业采用加权平均法对存货进行计价，则在不考虑其他因素的情况下，该企业2008年的应纳税额为( )元。

A．1730
B．1734
C．3725
D．3730

单项选择题

根据以下材料。回答10～14题：
刘先生，中国国籍，2008年其每月的工资情况为：境内雇佣单位支付工资6000元，派遣单位支付工资2000元。
刘先生每月应自行申报并补缴个人所得税为( )元。

A．125
B．145
C．840
D．1065

单项选择题

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
出版一本书获得稿酬收入7000元，其应纳税( )元。

A．560
B．600
C．784
D．850

单项选择题

根据以下材料，回答40～45题：
吴女士为某事业单位职员，月薪4500元。
若公司实行“双薪制”，按照国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资4500元，则对于吴女士取得的“双薪”收入，公司应为吴女士代缴的个人所得税为( )元。(假设此时工资收入为含税收入)

A．0
B．250
C．310
D．550

单项选择题

根据以下材料。回答10～14题：
刘先生，中国国籍，2008年其每月的工资情况为：境内雇佣单位支付工资6000元，派遣单位支付工资2000元。
若2008年3月份雇佣单位将刘先生的工资中的500元上交了派遣单位，则2008年3月雇佣单位应代扣代缴刘先生的个人所得税为( )元。

A．80
B．125
C．175
D．400

单项选择题

根据以下材料，回答40～45题：
吴女士为某事业单位职员，月薪4500元。
由于吴女士在工作中表现突出，2008年年底公司提拔她为部门经理。该公司对其经理实行年薪制，规定经理每月取得工资薪金收入4000元，年终取得业绩收入54000元，则2008年吴女士全年预缴税款额为( )元。

A．2100
B．2220
C．2660
D．2820

单项选择题

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
当月收到利息收入26000元。其中，国库券利息收入6000元，其余20000元为银行存款利息收入。就利息收入，应纳税( )元。

A．1000
B．2000
C．3200
D．4000

单项选择题

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
当月中奖收入50000元，抽奖支出8000元，其应纳税( )元。

A．6800
B．7600
C．8000
D．10000

单项选择题

根据以下材料，回答40～45题：
吴女士为某事业单位职员，月薪4500元。
接上题，2008年吴女士全年应补缴税款额为( )元。

A．8160
B．9040
C．9600
D．9840

单项选择题

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
吴蒙该月的应纳税额总额( )元。

A．1200
B．1879
C．5582
D．14659

单项选择题

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
中国某高级工程师2008年4月从日本取得特许权使用费收入20000元，该收入在日本已纳个人所得税3000元；同时从日。本取得利息收入1400元，该收入在日本已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。

A．0
B．180
C．200
D．280

根据以下材料，回答40～45题： 吴女士为某事业单位职员，月薪4500元。若公司每月支付给吴女士的4500元为税前所得，双方签约公司每月负担吴女士个人所得税600元，则公司应为吴女士代缴的个人所得税为( )元。

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按照税法的规定，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，按每月工资、薪金所得减除( )元费用后的余额为应纳税所得额。

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关于个体工商户生产、经营所得纳税中准予在所得税前列支的一些项目及列支标准，下列说法中错误的是( )。

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股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发股息红利的( )为收入额，计征个人所得税。

下列哪项做法不能使个体工商户节税( )

吴女士6月获得稿费5万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税税额为( )元。

杰森，法国国籍，在某一外资企业的供职，2008年6月来到中国，在该企业工作15天后由于各方面的原因准备辞职回国。企业支付月工资25000元，则杰森6月份15天工作的应纳税额为( )元。

2007年2月郑晓购房一栋，买价60万元，支付税费2万元。2008年2月他转让该房屋，售价80万元，在卖房过程中按规定支付相关税费3万元。郑晓该笔交易应纳的个人所得税税额为( )万元。

陈某2008年3月出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同时，该小说在一家晚报上连载2个月，取得稿酬3800元。陈某应纳个人所得税为( )元。

小刘为圣才公司提供技术服务，获得劳务报酬15000元，则其需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。

计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。

杨某建立了一个独资企业，今年出售了唯一的一台可折旧的设备，售价是12000元。设备的购买价是10000元，未提折旧成本是7000元。那么对于这个交易所产生的收入，杨某今年需要报税的净收入是( )元。(假设资本收益税率是50%)

下列各项中，属于准予在所得税前列支的项目的是( )。

某职员2008年6月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险192元、基本医疗保险48元、失业保险24元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为( )元。

张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资600元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为( )元。

史密斯是美国人，从2008年1月1日至5月10日在我国境内南方公司工作，该公司每月支付其工资为12000元，并就5月1日至5月10日这10天支付工资4000元，则史密斯就这10天取得的工资，正确的税务处理是( )。

某人在参加商场有奖销售中取得中奖所得18000元，他领取奖金时拿出6000元通过民政部门捐给灾区，则最后实际得到的金额是( )元。

王军全年的应纳税额为( )元。

某人2008年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元，该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )元。

陈先生今年6月份各项税前投资所得及利息收入如下： (1)存款利息 500元 (2)国债利息 160元 (3)基金价差收入 1000元 (4)股票价差收入 2400元 则其本月此类收入应缴纳的个人所得税为( )元。

关于个人所得税的计税依据，下列说法错误的是( )。

关于应纳税所得额的确定，下列说法中错误的是( )。

李某拥有一项非专利技术，将该技术的使用权同时转让给甲、乙两单位，甲单位跨月分两次各付使用费1500元，乙单位一次性支付4500元，则李某应缴纳个人所得税为( )元。

中国公民王某的月工资1600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为( )元。

某企业员工本月税前月薪6000元，当地个税免征额为2000元。如果当月个人缴纳的“三险”合计为300元，则其应纳所得税( )元。

杰克，美国国籍，在某外国企业驻中国办事处工作。本月取得的工资收入由该外国企业驻中国办事处支付，折合人民币12000元。则杰克本月应纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。

计算个体工商户的应纳税额时，准予扣除的项目不包括( )。

折旧方法选择的筹划应立足于使折旧费用的抵税效应得到最充分或最快的发挥。在不同企业内，应选择不同的折旧方法，才能使企业的所得税税负降低。下列做法中错误的是( )。

附加减除费用适用的具体范围不包括( )。

每次稿酬所得在4000元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。

下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是( )。

“年终奖”不得分摊，而是以一次性收入征税。国家税务局发文通知，允许“年终奖”按12个月分摊纳税。如果北京某企业员工年终奖为一次性3万元，则其可比原纳税方式少缴税款( )元。

从2008年3月1日起，个人工资、薪金类所得每月的扣减标准为( )元。

根据个人所得税法，偶然所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。

纳税人曹某于2005年10月购买住房一栋，2008年4月转让该住房，取得转让收入240000元，此房购买时原价150000元，转让时支付的有关费用30000元，其应纳个人所得税税额为( )元。

建筑设计人员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中介人报酬3000元邱某应缴纳的个人所得税为( )元。

根据以下材料，回答40～45题：
吴女士为某事业单位职员，月薪4500元。
若公司每月支付给吴女士的4500元为税前所得，双方签约公司每月负担吴女士个人所得税600元，则公司应为吴女士代缴的个人所得税为( )元。

陈先生今年6月份各项税前投资所得及利息收入如下： (1)存款利息 500元 (2)国债利息 160元 (3)基金价差收入 1000元 (4)股票价差收入 2400元则其本月此类收入应缴纳的个人所得税为( )元。

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
(1)从所在境内圣才公司取得工资收入2000元；(2)从所在境内星辰企业取得工资收入3200元。(1)、(2)项，他应纳税( )元。

根据以下材料。回答10～14题：
刘先生，中国国籍，2008年其每月的工资情况为：境内雇佣单位支付工资6000元，派遣单位支付工资2000元。
每月雇佣单位应代扣代缴李先生的个人所得税为( )元。

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
为一家企业进行形象策划，获得报酬8000元，其应纳税( )元。

根据以下材料。回答22～24题：
肖先生在某事业单位工作，2007年12月基本工资收入为3000元，国家规定按工资收入的6%提取上缴的住房公积金。年终奖金5000元。
肖先生当月工资收入的应纳税额为( )元。

根据以下材料，回答89～90题：
金女士是一位自由画家，有关生命的系列作品在某艺术刊物上发表，从2008年1月到5月份，每月连载，金女士每月收到稿酬1000元。
则对于该连载作品金女士应纳的个人所得税共为( )元。

根据以下材料。回答28～29题：
王小姐所在单位2007年工资情况为：每月工资、薪金1500元(生计扣除为1600元)，12月份王小姐一次性获得单位年终奖金10000元。
12月份王小姐应缴纳个人所得税为( )元。

根据以下材料。回答10～14题：
刘先生，中国国籍，2008年其每月的工资情况为：境内雇佣单位支付工资6000元，派遣单位支付工资2000元。
每月派遣单位应代扣代缴李先生的个人所得税为( )元。

根据以下材料。回答22～24题：
肖先生在某事业单位工作，2007年12月基本工资收入为3000元，国家规定按工资收入的6%提取上缴的住房公积金。年终奖金5000元。
肖先生年终奖金应纳税额为( )元。

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
出租家中富余的汽车一辆，取得租金3000元，其应纳税( )元。

根据以下材料，回答40～45题：
吴女士为某事业单位职员，月薪4500元。
若公司每月支付给吴女士的4500元为税前所得，双方签约公司每月负担吴女士个人所得税600元，则公司应为吴女士代缴的个人所得税为( )元。

根据以下材料。回答10～14题：
刘先生，中国国籍，2008年其每月的工资情况为：境内雇佣单位支付工资6000元，派遣单位支付工资2000元。
刘先生每月应纳个人所得税为( )元。

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
向南方公司提供一项非专利技术，取得收入5000元，其应纳税( )元。

根据以下材料。回答10～14题：
刘先生，中国国籍，2008年其每月的工资情况为：境内雇佣单位支付工资6000元，派遣单位支付工资2000元。
刘先生每月应自行申报并补缴个人所得税为( )元。

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
出版一本书获得稿酬收入7000元，其应纳税( )元。

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
当月中奖收入50000元，抽奖支出8000元，其应纳税( )元。

根据以下材料，回答40～45题：
吴女士为某事业单位职员，月薪4500元。
接上题，2008年吴女士全年应补缴税款额为( )元。

根据以下材料。回答107～115题：
中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。
吴蒙该月的应纳税额总额( )元。