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问答题
某建筑公司(地处市区)2010年发生以下业务：
某建筑公司(地处市区)2010年发生以下业务：
(1)自行开发并自建一处写字楼，开发成本为6800万元，2010年销售该写字楼的60%，取得销售收入7000万元，另收取煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元。
(2)将自行开发的写字楼的5%出租，租金从2010年11月至2011年10月，10月预收租金半年租金共计12万元。
(3)为某电信局铺设通信线路，工程价款共计1500万元，其中包含由电信局提供的光缆、电缆价值780万元，该工程与10月完工，取得优质工程奖25万元。
(4)该建筑公司附设的工厂(增值税一般纳税人)销售自产的建筑材料，取得销售收入30万元，开具普通发票；为本公司建筑工程特制预制板，其成本为80万元，成本利润率为10%。
当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每间需计算出合计数：
该公司附设工厂应缴纳的增值税；
答案：
该公司附设工厂应缴纳的增值税=[30÷(1+17%)+80×(1+10%)]×17%=19.32(万元)
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问答题
甲企业是白酒生产企业，增值税一般纳税人，2010年7月发生以下业务：
甲企业是白酒生产企业，增值税一般纳税人，2010年7月发生以下业务：
(1)从农民手中收入玉米，收购凭证上注明收购价为6万元，将其直接运往乙企业，委托其加工酒精，支付运费0.5万元，取得运输发票。本月将加工完毕的酒精收回，取得增值税专用发票，注明加工费1万元，受托方已代收代缴消费税，购进生产用其他原材料取得增值税专用发票，注明增值税额为3万元，本月将其中的10%用于企业不动产在建工程。
(2)将委托加工收回后酒精的60%用于生产粮食白酒，本月销售粮食白酒5吨，开具增值税专用发票，取得不含税收入6万元，另收取包装物租金0.4万元。
(3)通过非独立核算门市部销售薯类白酒1000公斤，取得不含税销售收入1.2万元，另收取包装物押金0.2万元。
(4)本月举办品酒节，将自产粮食白酒和薯类白酒各50斤用于品酒节供消费者品尝，并特制一批红酒用于赠送给来宾，该批红酒的成本为4万元，没有同类红酒的销售价格。
(白酒消费税税率为从价税率20%，定额税率0.5元/斤，红酒成本利润率5%，酒精消费税税率为5%，假设企业生产的所有粮食白酒为一个销售价格，所有薯类白酒为一个销售价格，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。)
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算乙企业代收代缴的消费税；
答案：
计算乙企业代收代缴的消费税=[6×(1-13%)+0.5×(1-7%)+1]÷(1-5%)×5%=0.35(万元)
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(2)将自行开发的写字楼的5%出租，租金从2010年11月至2011年10月，10月预收租金半年租金共计12万元。
(3)为某电信局铺设通信线路，工程价款共计1500万元，其中包含由电信局提供的光缆、电缆价值780万元，该工程与10月完工，取得优质工程奖25万元。
(4)该建筑公司附设的工厂(增值税一般纳税人)销售自产的建筑材料，取得销售收入30万元，开具普通发票；为本公司建筑工程特制预制板，其成本为80万元，成本利润率为10%。
当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每间需计算出合计数：
该建筑公司销售写字楼应缴纳营业税；
答案：
该建筑公司销售写字楼应缴纳营业税=6800×(1+15%)÷(1-3%)×3%×60%+(7000+5)×5%=495....
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(1)从农民手中收入玉米，收购凭证上注明收购价为6万元，将其直接运往乙企业，委托其加工酒精，支付运费0.5万元，取得运输发票。本月将加工完毕的酒精收回，取得增值税专用发票，注明加工费1万元，受托方已代收代缴消费税，购进生产用其他原材料取得增值税专用发票，注明增值税额为3万元，本月将其中的10%用于企业不动产在建工程。
(2)将委托加工收回后酒精的60%用于生产粮食白酒，本月销售粮食白酒5吨，开具增值税专用发票，取得不含税收入6万元，另收取包装物租金0.4万元。
(3)通过非独立核算门市部销售薯类白酒1000公斤，取得不含税销售收入1.2万元，另收取包装物押金0.2万元。
(4)本月举办品酒节，将自产粮食白酒和薯类白酒各50斤用于品酒节供消费者品尝，并特制一批红酒用于赠送给来宾，该批红酒的成本为4万元，没有同类红酒的销售价格。
(白酒消费税税率为从价税率20%，定额税率0.5元/斤，红酒成本利润率5%，酒精消费税税率为5%，假设企业生产的所有粮食白酒为一个销售价格，所有薯类白酒为一个销售价格，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。)
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
2010年7月甲企业应缴纳的增值税；
答案：
销项税额=[6+0.4÷(1+17%)+1.2+0.2÷(1+17%)+6÷5÷2000×50+1.2÷2000×50+...
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位于市区的某建筑工程公司2010年发生如下业务：
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(1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款6000万元，支付了相关税费共计210万元；
(2)该建筑工程公司将受让的土地的60%开发商品房，该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，支付劳务费和材料费共计4200万元；
(3)开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元)(能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊)；
(4)9月末商品房建筑工程完工。该建筑工程公司将门市房出租，合同规定，租期为2010年10月至2012年9月，月租金30万元：
(5)2010年10月末，将开发的商品房销售了80%，并签订了销售合同，依据合同规定，取得销售收入24000万元。
其他相关资料：所在省规定计算土地增值税除利息外的开发费用扣除比例为10%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该建筑工程公司计算土地增值税时可扣除的税金。
答案：
计算该建筑工程公司计算土地增值税时可扣除的税金=24000×5%×(1+7%+3%)+24000×0.05%=1332(...
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(2)将委托加工收回后酒精的60%用于生产粮食白酒，本月销售粮食白酒5吨，开具增值税专用发票，取得不含税收入6万元，另收取包装物租金0.4万元。
(3)通过非独立核算门市部销售薯类白酒1000公斤，取得不含税销售收入1.2万元，另收取包装物押金0.2万元。
(4)本月举办品酒节，将自产粮食白酒和薯类白酒各50斤用于品酒节供消费者品尝，并特制一批红酒用于赠送给来宾，该批红酒的成本为4万元，没有同类红酒的销售价格。
(白酒消费税税率为从价税率20%，定额税率0.5元/斤，红酒成本利润率5%，酒精消费税税率为5%，假设企业生产的所有粮食白酒为一个销售价格，所有薯类白酒为一个销售价格，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。)
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
2010年7月甲企业销售粮食白酒应缴纳的消费税；
答案：
2010年7月甲企业销售粮食白酒应缴纳的消费税=[6+0.4÷(1+17%)+6÷5÷2000×50]×20%+(5×2...
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(3)开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元)(能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊)；
(4)9月末商品房建筑工程完工。该建筑工程公司将门市房出租，合同规定，租期为2010年10月至2012年9月，月租金30万元：
(5)2010年10月末，将开发的商品房销售了80%，并签订了销售合同，依据合同规定，取得销售收入24000万元。
其他相关资料：所在省规定计算土地增值税除利息外的开发费用扣除比例为10%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该建筑工程公司计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权支付的金额。
答案：
计算该建筑工程公司计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权支付的金额=(6000+210)×60%×80%=2980.8(...
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(2)将委托加工收回后酒精的60%用于生产粮食白酒，本月销售粮食白酒5吨，开具增值税专用发票，取得不含税收入6万元，另收取包装物租金0.4万元。
(3)通过非独立核算门市部销售薯类白酒1000公斤，取得不含税销售收入1.2万元，另收取包装物押金0.2万元。
(4)本月举办品酒节，将自产粮食白酒和薯类白酒各50斤用于品酒节供消费者品尝，并特制一批红酒用于赠送给来宾，该批红酒的成本为4万元，没有同类红酒的销售价格。
(白酒消费税税率为从价税率20%，定额税率0.5元/斤，红酒成本利润率5%，酒精消费税税率为5%，假设企业生产的所有粮食白酒为一个销售价格，所有薯类白酒为一个销售价格，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。)
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
2010年7月甲企业销售薯类白酒应缴纳的消费税。
答案：
2010年7月甲企业销售薯类白酒应缴纳的消费税=[1.2+0.2÷(1+17%)+1.2÷2000×50]×20%+(1...
问答题
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(2)将自行开发的写字楼的5%出租，租金从2010年11月至2011年10月，10月预收租金半年租金共计12万元。
(3)为某电信局铺设通信线路，工程价款共计1500万元，其中包含由电信局提供的光缆、电缆价值780万元，该工程与10月完工，取得优质工程奖25万元。
(4)该建筑公司附设的工厂(增值税一般纳税人)销售自产的建筑材料，取得销售收入30万元，开具普通发票；为本公司建筑工程特制预制板，其成本为80万元，成本利润率为10%。
当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每间需计算出合计数：
该建筑公司铺设通信线路应缴纳的营业税；
答案：
该建筑公司铺设通信线路应缴纳的营业税=(1500-780+25)×3%=22.35(万元)
问答题
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(1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款6000万元，支付了相关税费共计210万元；
(2)该建筑工程公司将受让的土地的60%开发商品房，该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，支付劳务费和材料费共计4200万元；
(3)开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元)(能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊)；
(4)9月末商品房建筑工程完工。该建筑工程公司将门市房出租，合同规定，租期为2010年10月至2012年9月，月租金30万元：
(5)2010年10月末，将开发的商品房销售了80%，并签订了销售合同，依据合同规定，取得销售收入24000万元。
其他相关资料：所在省规定计算土地增值税除利息外的开发费用扣除比例为10%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该建筑工程公司计算土地增值额时可扣除的开发费用。
答案：
计算该建筑工程公司土地增值额时可扣除的开发费用=(500-20)×80%+(2980.6+3360)×5%=701.04...
问答题
某建筑公司(地处市区)2010年发生以下业务：
某建筑公司(地处市区)2010年发生以下业务：
(1)自行开发并自建一处写字楼，开发成本为6800万元，2010年销售该写字楼的60%，取得销售收入7000万元，另收取煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元。
(2)将自行开发的写字楼的5%出租，租金从2010年11月至2011年10月，10月预收租金半年租金共计12万元。
(3)为某电信局铺设通信线路，工程价款共计1500万元，其中包含由电信局提供的光缆、电缆价值780万元，该工程与10月完工，取得优质工程奖25万元。
(4)该建筑公司附设的工厂(增值税一般纳税人)销售自产的建筑材料，取得销售收入30万元，开具普通发票；为本公司建筑工程特制预制板，其成本为80万元，成本利润率为10%。
当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每间需计算出合计数：
该公司附设工厂应缴纳的增值税；
答案：
该公司附设工厂应缴纳的增值税=[30÷(1+17%)+80×(1+10%)]×17%=19.32(万元)
问答题
位于市区的某建筑工程公司2010年发生如下业务：
位于市区的某建筑工程公司2010年发生如下业务：
(1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款6000万元，支付了相关税费共计210万元；
(2)该建筑工程公司将受让的土地的60%开发商品房，该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，支付劳务费和材料费共计4200万元；
(3)开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元)(能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊)；
(4)9月末商品房建筑工程完工。该建筑工程公司将门市房出租，合同规定，租期为2010年10月至2012年9月，月租金30万元：
(5)2010年10月末，将开发的商品房销售了80%，并签订了销售合同，依据合同规定，取得销售收入24000万元。
其他相关资料：所在省规定计算土地增值税除利息外的开发费用扣除比例为10%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该建筑工程公司出租门市房应缴纳的印花税及营业税合计。
答案：
计算该建筑工程公司出租门市房应缴纳的印花税及营业税=30×12×0.1%+30×3×5%=4.86(万元)
问答题
某建筑公司(地处市区)2010年发生以下业务：
某建筑公司(地处市区)2010年发生以下业务：
(1)自行开发并自建一处写字楼，开发成本为6800万元，2010年销售该写字楼的60%，取得销售收入7000万元，另收取煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元。
(2)将自行开发的写字楼的5%出租，租金从2010年11月至2011年10月，10月预收租金半年租金共计12万元。
(3)为某电信局铺设通信线路，工程价款共计1500万元，其中包含由电信局提供的光缆、电缆价值780万元，该工程与10月完工，取得优质工程奖25万元。
(4)该建筑公司附设的工厂(增值税一般纳税人)销售自产的建筑材料，取得销售收入30万元，开具普通发票；为本公司建筑工程特制预制板，其成本为80万元，成本利润率为10%。
当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每间需计算出合计数：
该公司应缴纳的城市维护建设及教育费附加。
答案：
该公司应缴纳的城市维护建设及教育费附加=(495.36+0.6+22.35+19.32)×(7%+3%)=53.76(万...
问答题
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位于市区的某建筑工程公司2010年发生如下业务：
(1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款6000万元，支付了相关税费共计210万元；
(2)该建筑工程公司将受让的土地的60%开发商品房，该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，支付劳务费和材料费共计4200万元；
(3)开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元)(能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊)；
(4)9月末商品房建筑工程完工。该建筑工程公司将门市房出租，合同规定，租期为2010年10月至2012年9月，月租金30万元：
(5)2010年10月末，将开发的商品房销售了80%，并签订了销售合同，依据合同规定，取得销售收入24000万元。
其他相关资料：所在省规定计算土地增值税除利息外的开发费用扣除比例为10%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该建筑工程公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
答案：
增值额=24000-2980.8-3360-701.04-1332=15626.16(万元)
增值率=1562...
增值率=1562...
