多项选择题

企业2015年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有______。

A.对于商业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，资产总额不超过3000万元
B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除
C.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
D.未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除
E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

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多项选择题

根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于______等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

A.环境保护
B.节能节水
C.安全生产
D.特种工艺
E.矿山开采

多项选择题

下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是______。

A.出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版而取得的稿费收入
B.某学校老师在任职学校的校报上发表作品取。得的稿费收入
C.光明杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得
D.《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得
E.某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得

多项选择题

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有。

A.民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税
B.企业有困难的，地方政府可规定减税、免税
C.法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，依照规定执行
D.企业缴纳税款有困难的，税务机关可规定减税、免税

多项选择题

采用定额和定率两种费用扣除办法的应税项目有。

A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
E.特许权使用费所得

多项选择题

下列各项中属于土地增值税征税范围的有。

A.出让国有土地使用权
B.城市房地产的出租
C.转让国有土地使用权
D.城市企业房地产的交换

多项选择题

依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有______。

A.航空企业空勤训练费
B.固定资产转让费用
C.企业支付的财产保险费
D.对外投资期间的投资资产成本
E.子公司支付给母公司的管理费

多项选择题

下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有。

A.外汇
B.银行承兑汇票
C.实物
D.有价证券
E.无形资产

多项选择题

下列关于企业所得税法的表述，正确的有。

A.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
B.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
D.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
E.企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率

多项选择题

下列属于法人居民身份的一般判定标准的有______。

A.注册地标准
B.总机构所在地标准
C.控股权标准
D.主要营业活动所在地标准
E.登记注册标准

多项选择题

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有。

A.劳务报酬所得按月征收
B.劳务报酬所得按次征收
C.如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税
D.凡属于同一项目连续性收入的，以1月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额

多项选择题

根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的有______。

A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月停止计算折旧
C.林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过 10年
D.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
E.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

多项选择题

企业2015年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有______。

A.对于商业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，资产总额不超过3000万元
B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除
C.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
D.未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除
E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

多项选择题

根据企业所得税的规定，下列所得来源地的确定说法正确的有______。

A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定
B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定
C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定
E.不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定

多项选择题

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有______。

A.外国驻华使领馆也可以是扣缴义务人
B.个人办理代扣代缴个人所得税税款取得的手续费收入暂免征收个人所得税
C.扣缴义务人拒绝税务机关检查且情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
D.纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代缴税款依据的，扣缴义务人不得拒绝
E.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费

多项选择题

某城市公民张先生为自由职业者，2014年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有______。

A.自己开设酒吧取得的收入
B.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游
C.为出版社审稿取得收入
D.在杂志上发表摄影作品取得收入
E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

多项选择题

下列各项中属于契税纳税人的有______。

A.购买房屋的个体工商户
B.转让土地使用权的农村居民
C.接受对方捐赠房屋的外商投资企业
D.出租房屋的国有经济单位
E.获奖取得房屋产权的城镇居民

多项选择题

对西部地区外商投资企业投资鼓励类产业在投资总额内进口的自用设备，符合相关规定的，可以免征。

A.消费税
B.关税
C.进口环节增值税
D.印花税

多项选择题

根据车船税法的规定，车船税确定税额总的原则有。

A.乘用车依排气量从小到大递增税额
B.乘用车依排气量从大到小递增税额
C.小吨位船舶的税负大于大吨位船舶
D.客车按照核定载客人数20人以下和20人(含)以上两档划分，递增税额
E.客车按照核定载客人数9人以下和9人(含)以上两档划分，递增税额

多项选择题

下列各项中，应征收耕地占用税的有______。

A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.军事设施占用耕地
E.国有企业占用耕地

多项选择题

根据企业所得税的相关规定，下列说法中不正确的有______。

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
B.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款
C.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
D.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

多项选择题

计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有。

A.各种赞助支出
B.个体户业主的工资支出
C.财产保险支出
D.缴纳的个人所得税

单项选择题

可以作为计提业务招待费限额的基数有。

A.从联营企业分回的利润还原为税前所得
B.经营租赁固定资产而取得的租金收入
C.生产、经营过程中取得的产品销售收入
D.以偷税手段隐瞒收入，查出后应调增的部分

多项选择题

下列各项行为，应征收个人所得税的有______。

A.取得财产转租收入
B.离婚析产分割房屋产权
C.领取企业年金
D.转让境外上市公司股票
E.外籍个人从外商投资企业取得的股息

多项选择题

下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有______。

A.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B.耕地占用税由国家税务机关负责征收
C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据
D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%
E.耕地占用税由地方税务机关负责征收

多项选择题

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下______方法核定其应纳税所得额。

A.按收入总额核定
B.按成本费用核定
C.按经费支出换算收入核定
D.按照上期应纳税所得额直接核定
E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定

多项选择题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有______。

A.股息收入
B.特许权使用费收入
C.租金收入
D.财产转让收入
E.利息收入

多项选择题

下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有。

A.高新技术企业的固定资产
B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
C.小型微利企业的固定资产
D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
E.创投企业的固定资产

多项选择题

下列项目中，属于土地增值税免税范围的有______。

A.国家机关转让自用的房产
B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
C.个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的
D.个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房
E.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的

多项选择题

根据企业所得税的相关规定，下列关于手续费及佣金支出的说法，正确的有______。

A.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或者合同金额
B.资本化的手续费及佣金不得在发生当期扣除
C.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
E.发行企业债券等债务性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以税前扣除

多项选择题

征收个人所得税的工资、薪金所得包括______。

A.年终加薪
B.托儿补助费
C.劳动分红
D.独生子女补贴
E.员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入