尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席...

公司的主管人员注意到生产部件可能被盗。因为该公司没有正规的验收部门，因此公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按公司的实际产量付款给供应商的方式。下列哪种陈述能最准确地反映现有的处理过程

A．只有生产环节已经使用的原材料才付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不予付款。
B．由于减少了验收货物的处理程序，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
C．该生产系统中原材料短缺将通过产量的下降引起管理者的关注。
D．包括A、B和C。

单项选择题

内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。内部审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则

A．辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
B．将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议。
C．不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准。
D．未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

单项选择题

一个内部审计部门的质量保证程序在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的
Ⅰ．适当的监督。
Ⅱ．适当的培训。
Ⅲ．内部评价。
Ⅳ．外部评价。

A．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B．Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
C．Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
D．Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

单项选择题

在过去几年里，许多组织都在试图减少管理费用，并且强调能对顾客要求及竞争作出迅速的反应。方法之一是减少中层管理层次。这种减少将影响到组织结构的：

A．空间差异。
B．正规化。
C．纵向差别。
D．工作正规化。

单项选择题

根据下面的资料回答问题：
内部审计师正在检查采购职能。对金额超过2000美元的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过2000美元。
下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据

A．选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过2000美元。
B．选择超过2000美元的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。
C．与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D．与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。

单项选择题

在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的遵循性审计时，审计师应该：

A．仅受政府审计标准的指导。
B．仅受ⅡA的标准的指导，因其更具广泛性。
C．受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导。
D．遵守ⅡA的标准和任何其他的政府标准。

单项选择题

尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动

A．确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标。
B．在每个部门裁员10%。
C．在非增值部门裁员20%。
D．鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，以缩小员工规模。

单项选择题

一个跨国公司的内部审计主管必须组建一个审计小组，以便对另一个国家新近收购的子公司进行检查。下列______因素应该予以考虑。
Ⅰ．当地风俗
Ⅱ．审计人员的语言技能
Ⅲ．审计人员的工作经历
Ⅳ．汇率

A．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B．Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C．Ⅰ和Ⅲ
D．Ⅰ和Ⅱ

单项选择题

内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容
Ⅰ．职责分工不充分。
Ⅱ．采购职能被削弱。
Ⅲ．信用卡可能被用于私利。
Ⅳ．银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。

A．只有Ⅰ和Ⅲ。
B．只有Ⅱ和Ⅳ。
C．只有Ⅲ。
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

单项选择题

审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列：
Ⅰ．按单个产品计算存货周转率。
Ⅱ．通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2．O的存货项目评价其净变现能力。
Ⅲ．计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)，并将净变现价值与成本进行比较。
Ⅳ．选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
B．Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ。
C．Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ。
D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ。

单项选择题

在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该内部审计师作出的不报告该员工的行为的决定：

A．违反了ⅡA的《职业道德规范》。
B．违反了《标准》中有关报告的规定。
C．是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
D．A和B。

单项选择题

根据下面的资料回答问题：
内部审计师正在检查采购职能。对金额超过2000美元的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过2000美元。
在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据

A．选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。
B．选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。
C．选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。
D．选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。

单项选择题

以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的

A．已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。
B．内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
C．决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
D．某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。

单项选择题

分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关

A．对存货进行实物盘点。
B．抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。
C．对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D．抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

单项选择题

内部审计部门开展后续审计的责任应当在下列哪些文件中加以规定

A．审计委员会使命声明。
B．内部审计部门规章。
C．每次审计任务下达之前的业务备忘录。
D．在审计报告中特别声明。

单项选择题

根据ⅡA《标准》，下列______项是必须包含在舞弊报告中的准确信息清单。

A．目的、范围、结果以及在恰当的地方表达审计师的意见
B．标准、情形和因果关系
C．背景、有关发现和建议
D．有关发现、结论、建议和纠正性措施

单项选择题

对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是：

A．专家官僚式。
B．机械式。
C．矩阵式。
D．机械官僚式。

单项选择题

内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素______。

A．发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案
B．根据多年工作经验设定的报酬计划
C．对人力资源甄选标准的很好设计
D．识别员工特殊爱好的方案

单项选择题

某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的

A．组织人员。
B．组织结构。
C．组织环境。
D．组织技术。

单项选择题

审计师的客观性不会在下列______种情形下受到妥协。

A．利益冲突
B．由于在审计分工上缺乏轮换，以致被审计方对审计师较为熟悉
C．临时让审计师承担经营性任务
D．在适当的时候依赖外部专家的意见

单项选择题

最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是：

A．对工资单上的员工定期进行基数核对。
B．要求将未送达的支票退回出纳。
C．要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D．定期现场观察工资支票的分发情况。

单项选择题

一个恰当记录的工作底稿应：

A．简洁但完整。
B．遵守唯一的格式和安排。
C．含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子。
D．不包含业务客户记录的复印件。

单项选择题

在将《标准》用于内部审计专业时，以下哪项内容不属于《标准》所指内容

A．借以评估和衡量内部审计部门运作的标准。
B．决定内部审计师最低行为道德水平的说明。
C．用代表内部审计所应开展实务的基本原则。
D．适用于各种内部审计部门的标准。

单项选择题

COSO使用者采取以下哪项控制评价过程

A．单层。
B．双层。
C．三层。
D．四层。

单项选择题

某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注

A．只要内部审计师拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。
B．内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。
C．内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域。
D．内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。

单项选择题

当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险

A．在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实。
B．高级管理层对于审查战略性计划的要求。
C．未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽。
D．在工厂倒闭之后现金流大幅、预见到地下降。

单项选择题

在为某高风险领域的特定业务制订计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：

A．由于不具备必备技能，因此不开展这项业务。
B．将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习。
C．考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务。
D．实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

单项选择题

为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项界定

A．内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议。
B．审计委员会的使命声明。
C．在每次审计之前下发的业务通知单。
D．在适当的业务报告中的目标表述。

单项选择题

有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：

A．批准经营性目标和目的，使之得以实现。
B．在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释。
C．开发和执行控制程序。
D．完成预期的经营方案结果。

单项选择题

审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计量手段

A．获得检验通过的轿车总数量。
B．未通过检验的轿车在受检验车辆总数中所占的比例。
C．检验代理人均检验的轿车数量。
D．收银员人均收取的检验费用。

单项选择题

下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的员工最不相关

A．将使用的工时卡片与在职员工相核对。
B．审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。
C．证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
D．通过将未到期支票追查至工薪登记簿来测试工薪账户的银行余额调节。

单项选择题

某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节
Ⅰ．公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证。
Ⅱ．在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息。
Ⅲ．在提供就业前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A．只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B．只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C．只有Ⅲ是对的。
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对。

单项选择题

为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效

A．采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B．采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C．设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D．设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

单项选择题

在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A．取得业务客户对控制问题的评论和建议。
B．取得控制的初步调查。
C．确认业务重点的范围。
D．评价控制的充分性和有效性。

单项选择题

内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动

A．通过现金回收以及类似交易评估控制系统。
B．评价现金状况的公正性。
C．评价组织整体内部控制系统的恰当性。
D．检查旨在保证对经营运作产生指导影响的系统与有关的政策和程序相一致。

单项选择题

根据ⅡA《标准》，下列______项最能描述适用于内部审计报告的意见的性质。

A．一般而言，审计意见是审计人员就为何存在缺陷的主观判断
B．审计意见是审计人员针对所审核活动的有关发现的效果做出的评价
C．审计意见是审计师就被审计方的目标是否恰当得出的结论
D．审计意见只涉及被审计方的财务报表的公允性

单项选择题

根据ⅡA《标准》，内部审计部门的组织地位______。

A．应该大到足以使其完成审计职责
B．在报告关系直接通向董事会的时候是最佳的
C．要求董事会每年批准审计计划表、计划和预算
D．在审计章程明确界定其独立性的时候是有保证的

单项选择题

内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的

A．将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务。
B．考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计。
C．鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计。
D．与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。

单项选择题

最近对内部审计活动的批评认为，审计范围中没有向管理高层提供有关组织的关键生产线流程的充分反馈信息。这一问题进一步被认为是缺乏对最近的自动支持系统提供反馈。审计执行主管应改进的两个职能是______。

A．人员配备和沟通
B．人员配备和决策
C．计划和组织
D．计划和沟通

单项选择题

以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据

A．实地观察其业务处理程序。
B．审查应收账款坏账趋势。
C．向信用部门经理询问该部门的有效性。
D．抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。

单项选择题

计算机程序库应如何保证安全

A．安装程序访问的记录系统。
B．监督对程序库介质的实物访问。
C．限制实物和逻辑访问。
D．拒绝通过终端的远程访问。

单项选择题

在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑：

A．组织的目标。
B．学习内容。
C．学员的学习愿望。
D．预算约束。

单项选择题

在发送审计报告之前，某报纸的头版报道总经理一直为私人目的而花费机构的资金。内部审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，该审计师最适当的反应是：

A．和盘托出，因为该审计师讲的是与总经理个人有关的事，而与该机构无关。
B．将这一要求交由审计委员会或董事会。
C．提供有关资料未标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
D．以调查不全面而推托。

单项选择题

以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度

A．正确管理产品存货的操作程序文件。
B．要求所有采购都具备详细的原材料说明。
C．及时对所有不利的用量差异采取措施。
D．在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。

单项选择题

关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中哪一条最准确

A．对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。
B．对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。
C．数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制。
D．使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。

尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动

你可能感兴趣的试题

内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。内部审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则

一个内部审计部门的质量保证程序在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的 Ⅰ．适当的监督。 Ⅱ．适当的培训。 Ⅲ．内部评价。 Ⅳ．外部评价。

在过去几年里，许多组织都在试图减少管理费用，并且强调能对顾客要求及竞争作出迅速的反应。方法之一是减少中层管理层次。这种减少将影响到组织结构的：

任何关于库存评估的风险模型一定包括：

内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的遵循性审计时，审计师应该：

尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动

一个跨国公司的内部审计主管必须组建一个审计小组，以便对另一个国家新近收购的子公司进行检查。下列______因素应该予以考虑。 Ⅰ．当地风俗 Ⅱ．审计人员的语言技能 Ⅲ．审计人员的工作经历 Ⅳ．汇率

内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容 Ⅰ．职责分工不充分。 Ⅱ．采购职能被削弱。 Ⅲ．信用卡可能被用于私利。 Ⅳ．银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。

以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的

分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关

内部审计部门开展后续审计的责任应当在下列哪些文件中加以规定

根据ⅡA《标准》，下列______项是必须包含在舞弊报告中的准确信息清单。

对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是：

内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素______。

某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的

审计师的客观性不会在下列______种情形下受到妥协。

最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是：

一个恰当记录的工作底稿应：

在将《标准》用于内部审计专业时，以下哪项内容不属于《标准》所指内容

COSO使用者采取以下哪项控制评价过程

某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注

当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险

在为某高风险领域的特定业务制订计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：

为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项界定

有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：

审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计量手段

下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的员工最不相关

为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效

在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动

根据ⅡA《标准》，下列______项最能描述适用于内部审计报告的意见的性质。

根据ⅡA《标准》，内部审计部门的组织地位______。

最近对内部审计活动的批评认为，审计范围中没有向管理高层提供有关组织的关键生产线流程的充分反馈信息。这一问题进一步被认为是缺乏对最近的自动支持系统提供反馈。审计执行主管应改进的两个职能是______。

以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据

计算机程序库应如何保证安全

在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑：

在发送审计报告之前，某报纸的头版报道总经理一直为私人目的而花费机构的资金。内部审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，该审计师最适当的反应是：

以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度

关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中哪一条最准确

一个内部审计部门的质量保证程序在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的
Ⅰ．适当的监督。
Ⅱ．适当的培训。
Ⅲ．内部评价。
Ⅳ．外部评价。

一个跨国公司的内部审计主管必须组建一个审计小组，以便对另一个国家新近收购的子公司进行检查。下列______因素应该予以考虑。
Ⅰ．当地风俗
Ⅱ．审计人员的语言技能
Ⅲ．审计人员的工作经历
Ⅳ．汇率

内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容
Ⅰ．职责分工不充分。
Ⅱ．采购职能被削弱。
Ⅲ．信用卡可能被用于私利。
Ⅳ．银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。