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问答题

某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下：
(1) 客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元；
(2) 运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元；(当地规定娱乐业营业税税率为20%)
(3) 设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。
运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。

答案： (1) 客货服务中心代理收入应纳营业税=200000×5%=10000(元)
客货服务中心运输收入应纳营业税额...

问答题

某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下：
(1) 销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元；
(2) 外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元：
(3) 外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元：
(4) 从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，发生运费5680元，取得运费发票；本月销售白酒，取得不含税收入38900元：
(5) 从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票；
(6) 购进生产用煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元：
(7) 上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中运费成本为7320元)，因保管不善导致发霉。
要求：
1．计算该公司2月的销项税额；
2．计算该公司2月进项税转出额；
3．计算该公司2月应纳增值税。

答案：：
收取的运费和补贴费均属于增值税的价外费用，一律并入销售额计征增值税。
销项税额=[1310000...

问答题

A公司2009年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。A公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。A公司在开业当年还签订了以下合同：
(1) 与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元；
(2) 与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元；
(3) 与银行签订担保合同，为B企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元；
(4)与B企业签订购销合同，销售给B企业价值30万元的货物。
要求：计算A公司应该缴纳的印花税。

答案： (1) 资金账簿应纳税=2000000×0.5‰=1000(元)
(2) 营业账簿应纳税=5×5=25(元)<...

问答题

某盐场2009年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，取得不含税收入4000万元；15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨，取得不含税收入9000万元。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出，取得不含税收入3240万元，当期可抵扣进项1500万元。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为2元/吨。
要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额和增值税额。

答案： (1) 对外销售液体盐应该缴纳资源税=5×2=10(万元)
(2) 自产液体盐加工成的固体盐应纳资源税=10×...

问答题

张某为一企业法定代表人，2009年取得以下收入：
(1) 张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元；
(2) 张某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。
(3) 当年一月份将闲置的一套住房对外出租，取得租金收入96000元，租期一年，当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；
(4) 1月份购人某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；
(5) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证；
(6) 从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。
要求：按下列顺序回答问题：
1.计算全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

答案：张某全年工资所得应纳税款：[(3000-2000)×10%-25]×12=900(元)
年终效益工资应当按一次...

问答题

张某为一企业法定代表人，2009年取得以下收入：
(1) 张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元；
(2) 张某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。
(3) 当年一月份将闲置的一套住房对外出租，取得租金收入96000元，租期一年，当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；
(4) 1月份购人某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；
(5) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证；
(6) 从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。
要求：按下列顺序回答问题：
1.计算全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

答案：稿酬所得应纳个人所得税=(10000+50000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+10800×(1-20%)×...

问答题

张某为一企业法定代表人，2009年取得以下收入：
(1) 张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元；
(2) 张某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。
(3) 当年一月份将闲置的一套住房对外出租，取得租金收入96000元，租期一年，当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；
(4) 1月份购人某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；
(5) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证；
(6) 从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。
要求：按下列顺序回答问题：
1.计算全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

答案：财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是96000÷12=8000(元)
月租金收入应缴纳的个人所得税...

问答题

张某为一企业法定代表人，2009年取得以下收入：
(1) 张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元；
(2) 张某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。
(3) 当年一月份将闲置的一套住房对外出租，取得租金收入96000元，租期一年，当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；
(4) 1月份购人某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；
(5) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证；
(6) 从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。
要求：按下列顺序回答问题：
1.计算全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

答案：一次卖出债券应缴纳的个人所得税=[(18-15)×1000-200-150]×20%=530(元)

问答题

张某为一企业法定代表人，2009年取得以下收入：
(1) 张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元；
(2) 张某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。
(3) 当年一月份将闲置的一套住房对外出租，取得租金收入96000元，租期一年，当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；
(4) 1月份购人某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；
(5) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证；
(6) 从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。
要求：按下列顺序回答问题：
1.计算全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

答案：个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原...

问答题

张某为一企业法定代表人，2009年取得以下收入：
(1) 张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元；
(2) 张某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。
(3) 当年一月份将闲置的一套住房对外出租，取得租金收入96000元，租期一年，当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；
(4) 1月份购人某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；
(5) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证；
(6) 从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。
要求：按下列顺序回答问题：
1.计算全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

答案： ①来自A国所得抵免限额=8000×20%=1600(元)
在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税=...