在一次审计中，一位和你建立了良好工作关系的员工告诉你，她知道高层管理者可能在...

单项选择题

下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是：
Ⅰ．工作底稿应包括所犯错误的证据。
Ⅱ．审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。
Ⅲ．如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签字。

A．仅有Ⅰ。
B．仅有Ⅰ和Ⅱ。
C．仅有Ⅱ和Ⅲ。
D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

单项选择题

《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素

A．已完成审计活动的内部复核。
B．内部审计师个人绩效的年度评价。
C．审计标准遵循情况的外部评估。
D．审计工作监督。

单项选择题

根据以下信息，回答下面问题。
你是一家公司的内部审计主管，该公司在国外有子公司。为母公司开展独立外部审计的审计机构不同于为外国子公司开展独立审计的审计机构。由于内部审计部门偶尔要对这两家审计机构提供直接的帮助，因此内部审计主管拥有这两家审计机构的审计方案和选定工作底稿的副本。
外国子公司的审计机构可能会依赖母公司审计机构开展的某些工作，但它首先要审核这些工作底稿。这家审计机构向内部审计主管索要母公司审计机构的工作底稿。审计主管对子公司的审计师最为恰当的回应是______。

A．在不通知母公司审计机构的情况下，向子公司的审计师提供工作底稿的副本
B．将这种情形告知母公司的审计机构，要求他们要么提供工作底稿，要么授权审计主管提供工作底稿的副本
C．提供工作底稿副本，并告知母公司的审计机构
D．在任何情况下都拒绝提供这份工作底稿

单项选择题

决定审计目标已实现是谁的最终责任

A．内部审计师。
B．审计委员会。
C．内部审计主管。
D．首席审计执行官。

单项选择题

某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，适合这个公司的组织结构形式是：

A．机械式。
B．模仿。
C．有机式。
D．简单式。

单项选择题

A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断
Ⅰ．A公司展示的道德行为标准比B公司高。
Ⅱ．A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
Ⅲ．B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。

A．只有Ⅱ。
B．只有Ⅲ。
C．只有Ⅰ和Ⅱ。
D．只有Ⅱ和Ⅲ。

单项选择题

根据以下信息，回答下面问题。
你是一家公司的内部审计主管，该公司在国外有子公司。为母公司开展独立外部审计的审计机构不同于为外国子公司开展独立审计的审计机构。由于内部审计部门偶尔要对这两家审计机构提供直接的帮助，因此内部审计主管拥有这两家审计机构的审计方案和选定工作底稿的副本。
国外子公司的审计机构希望依赖母公司的某项职能的审计工作。这项工作是由内部审计部门实施的。为了依赖这项审计工作，国外子公司的审计机构向内部审计主管索要工作底稿的副本。内部审计主管对国外子公司的审计师的最恰当回应是______。

A．提供工作底稿的副本
B．向母公司的审计机构询问，对外披露工作底稿是否恰当
C．请求审计委员会允许披露这份工作底稿
D．在任何情况下都拒绝提供这份工作底稿

单项选择题

首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》

A．首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理。
B．为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训。
C．为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动。
D．首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息。

单项选择题

以下业务中属于内部审计确认业务的是：

A．流程设计服务。
B．协调业务。
C．培训业务。
D．遵循性业务。

单项选择题

下列______项参与人员组合出席离场会议最为恰当。

A．负有责任的内部审计师，以及对各类详细业务深厚了解的管理者代表和有权实施纠正措施的人员代表
B．内部审计主管以及负责被审计活动或职能的高层主管
C．开展外勤工作的助理审计人员以及负责被审计活动或职能日常业务的经营人员
D．开展外勤工作的助理审计人员以及负责被审计活动或职能的高层主管

单项选择题

内部审计主管启动了对公司职业道德规范和针对职业道德决策环境的审计。关于这项审计的范围和/或建议，下列______项最可能被认为是不合适的。

A．审核公司职业道德规范，并同其他公司的规范比较
B．对公司员工进行调查，询问有关公司决策制定的道德品质的一般问题
C．实施匿名的“道德测试”，确定员工是否了解不道德的行为，或者自身实施了不道德的行为
D．对董事会进行调查，确定其成员对公司道德规范的支持程度

单项选择题

为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项界定

A．内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议。
B．审计委员会的使命声明。
C．在每次审计之前下发的业务通知单。
D．在适当的业务报告中的目标表述。

单项选择题

在管理层的下述审计要求中，哪一项属于《国际内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围

A．对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
B．就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C．分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D．进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议交管理层批准。

单项选择题

某公司有一个计算机存货控制系统，该公司内部审计师希望合理地保证从终端输入的存货数据正确地进入了系统。下列应用控制中能最好地实现这一保证的是：

A．顺序检查。
B．批量总数控制。
C．极限检查。
D．检验数字。

单项选择题

内部审计主管每季度例行向董事会提供活动报告，并将此作为每个季度董事会会议日程的内容。高层管理者要求在每次董事会会议之前审核内部审计主管的总体陈述，以便事先讨论有关的议题或问题。内部审计主管应该______。

A．按要求向高层管理者提供活动报告，并且对要求采取措施的各项活动进行讨论
B．不向高层管理者提供活动报告，因为这些事项只应该报告董事会
C．只向董事会披露活动报告中同内部审计部门的费用和财务预算有关的那些事项
D．向高层管理者提供的信息只和已完成的审计有关，而且有关发现适用于公开发布的审计报告

单项选择题

在现金控制的审计中，审计人员把抽样的现金收据与每日现金收入日记账总额及每日银行送款回单进行比较，发现以下情况：现金并不是每天都完整地存入银行。通过对现金收入清单的样本比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等，但与每日银行存款金额不等，而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持内部审计师发现的这一审计证据是：

单项选择题

内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博的嗜好，该发现同本次审计没有直接关系，而且这次审计马上就要结束。内部审计师指出了这个问题并向内部审计主管报告了相关信息，但没有采取进一步的措施。内部审计师的行为可能______。

A．违反ⅡA的《道德规范》，因为内部审计师封锁了重要的信息
B．违反了ⅡA《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C．既没有违反的ⅡA的《道德规范》，也没有违反ⅡA《标准》
D．a和b都对

单项选择题

剩余风险是：

A．风险的影响。
B．控制下的风险。
C．未被管理的风险。
D．环境中的潜在风险。

单项选择题

以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的

A．管理层负责制定标准。
B．内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。
C．公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。
D．适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。

单项选择题

在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，这些报酬是作为有关订单的回报。根据ⅡA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：（）

A．制止任何可能会损害公司的活动。
B．向恰当的管制机构报告这一事件。
C．告知公司中恰当的官员。
D．向ⅡA的审计委员会报告这件事。

单项选择题

管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制

A．监督业绩。
B．使用组织政策手册。
C．保持质量保证方案。
D．建立内部审计活动。

单项选择题

下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是：

A．由于使用购入的盗版软件而侵犯版权。
B．未经授权访问数据。
C．由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏。
D．以上三项都是。

单项选择题

对内部审计目标的最佳描述是______。

A．为组织成员有效履行其职责提供所需的信息
B．审核财务和运营信息的可靠性和完整性
C．审核资产安全保障方式，在适当的情况下，核实这些资产的存在性
D．评定资源使用的效率和经济性

单项选择题

下列______项是ⅡA的《道德规范》所允许的。

A．根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与业务相关的信息
B．运用审计相关信息来决定购买雇主公司发行的股票
C．从被审计方那里收受一份意外礼物，因为内部审计师在最近一份业务报告中称赞过该客户
D．不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理层已表示要处理这些问题

单项选择题

与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：

A．硬盘系统日益增加的容量。
B．支撑软件版本的迅速变化。
C．硬件采购批准的集中化。
D．涉及多个用户的终端用户处理。

单项选择题

最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是：

A．对工资单上的员工定期进行基数核对。
B．要求将未送达的支票退回出纳。
C．要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D．定期现场观察工资支票的分发情况。

单项选择题

根据ⅡA的《道德规范》，ⅡA董事会可以通过下列______项对工作不诚实的ClA采取措施。

A．要求这位员工所在公司解聘这位CIA
B．向法律机构报告这种不诚实的行为
C．让这位CIA的雇主对这位CIA给予严斥
D．取消这位审计师的CIA称谓

单项选择题

某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑
Ⅰ．地方习俗。
Ⅱ．内部审计师的语言能力。
Ⅲ．内部审计师的经验。
Ⅳ．货币的汇率。

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。
B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
C．仅有Ⅰ和Ⅲ。
D．仅有Ⅰ和Ⅱ。

单项选择题

首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当

A．由于缺乏《标准》所需的知识，因而拒绝其申请。
B．尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位。
C．鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘。
D．如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

单项选择题

内部审计通过下列______项，来帮助遏制舞弊行为。

A．通知组织中恰当的权威人士，并且在怀疑发生舞弊的情况下，有必要对有关调查提出建议
B．制定有关制度，确保遵循组织的政策、计划、程序以及适用的法律法规
C．检查并评价有关控制的适当性和效果，这些控制要同组织各部门业务的潜在暴露/风险的程度相适应
D．确定用于考核经济性和效率的运营标准是否建立，这些标准是否得到理解并达成

单项选择题

《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：
Ⅰ．“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。
Ⅱ．监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。
Ⅲ．监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。

A．仅有Ⅰ。
B．Ⅰ和Ⅲ。
C．仅有Ⅱ。
D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

单项选择题

公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例

A．预防性控制。
B．检查性控制。
C．纠正性控制。
D．监督性控制。

单项选择题

内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的

A．将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务。
B．考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计。
C．鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计。
D．与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。

单项选择题

COSO将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：

A．财务报告的可靠性。
B．经营的效率和效果。
C．遵循适用的法律和法规。
D．以上均正确。

单项选择题

分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关

A．对存货进行实物盘点。
B．抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。
C．对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D．抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

单项选择题

控制自评的要素包括：
Ⅰ．将参与员工视为过程的拥有者。
Ⅱ．接受员工有关风险和控制的调研。
Ⅲ．在本领域对员工进行单独的面谈。

A．仅有Ⅰ。
B．仅有Ⅱ。
C．仅有Ⅱ和Ⅲ。
D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

单项选择题

管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：

A．为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
B．只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
C．内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D．只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

单项选择题

在一次审计中，一位和你建立了良好工作关系的员工告诉你，她知道高层管理者可能在进行损害组织的非法活动，但这位员工不想让这些情况公之于众，也不想把她的名字和发布这些消息联系在一起。下列______项同ⅡA的《道德规范》和《标准》不一致。

A．向这位员工保证替她隐瞒姓名，并听取她的信息
B．建议这位员工同法律顾问谈话
C．告诉这位员工，你会尽力对该信息的来源保密并将进一步调查此事
D．告诉这位员工用其他方法来沟通这类信息

单项选择题

内部审计师的下列______项行为将违反ⅡA的《道德规范》。

A．出席由被审计方对所有员工提供的教育项目
B．从被审计方那里收受飞机票
C．在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实
D．在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉

单项选择题

首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》

A．首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理。
B．为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训。
C．为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动。
D．首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息。

单项选择题

作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出

A．完成了初步调查后立即作出。
B．在重大缺陷经证实后作出。
C．在没有经验的审计职员被安排到某项业务时作出。
D．为确定观察结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出。

单项选择题

领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

A．建立和保持组织文化。
B．审核财务和经营信息的可靠性和完整性。
C．确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理。
D．实施和监督由董事会设计的控制。

单项选择题

审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性最重要的限制

A．审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的。
B．组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点。
C．审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心得很少。
D．审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

单项选择题

内部审计是一项充满活力的职业，下列对内部审计发展到现在的范围最恰当的描述是：

A．内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
B．内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
C．内部审计已经发展为资产的存在性的鉴证和对保护资产手段的审查。
D．内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

单项选择题

对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的

A．接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通。
B．对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准。
C．内部审计师承担组织经营职责的程度。
D．检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。

你可能感兴趣的试题

对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是：

最能证明是否积累了过量存货的证据是：

审计委员会应能保证内部审计师和外部审计师的独立性，并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：

《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素

决定审计目标已实现是谁的最终责任

某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，适合这个公司的组织结构形式是：

首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》

以下业务中属于内部审计确认业务的是：

下列______项参与人员组合出席离场会议最为恰当。

内部审计主管启动了对公司职业道德规范和针对职业道德决策环境的审计。关于这项审计的范围和/或建议，下列______项最可能被认为是不合适的。

为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项界定

在管理层的下述审计要求中，哪一项属于《国际内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围

某公司有一个计算机存货控制系统，该公司内部审计师希望合理地保证从终端输入的存货数据正确地进入了系统。下列应用控制中能最好地实现这一保证的是：

内部审计主管每季度例行向董事会提供活动报告，并将此作为每个季度董事会会议日程的内容。高层管理者要求在每次董事会会议之前审核内部审计主管的总体陈述，以便事先讨论有关的议题或问题。内部审计主管应该______。

剩余风险是：

以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的

在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，这些报酬是作为有关订单的回报。根据ⅡA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：（）

管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制

下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是：

对内部审计目标的最佳描述是______。

下列______项是ⅡA的《道德规范》所允许的。

与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：

最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是：

根据ⅡA的《道德规范》，ⅡA董事会可以通过下列______项对工作不诚实的ClA采取措施。

某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑 Ⅰ．地方习俗。 Ⅱ．内部审计师的语言能力。 Ⅲ．内部审计师的经验。 Ⅳ．货币的汇率。

首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当

内部审计通过下列______项，来帮助遏制舞弊行为。

公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例

COSO将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：

分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关

控制自评的要素包括： Ⅰ．将参与员工视为过程的拥有者。 Ⅱ．接受员工有关风险和控制的调研。 Ⅲ．在本领域对员工进行单独的面谈。

管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：

内部审计师的下列______项行为将违反ⅡA的《道德规范》。

首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》

作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出

领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性最重要的限制

内部审计是一项充满活力的职业，下列对内部审计发展到现在的范围最恰当的描述是：

对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的

某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑
Ⅰ．地方习俗。
Ⅱ．内部审计师的语言能力。
Ⅲ．内部审计师的经验。
Ⅳ．货币的汇率。

控制自评的要素包括：
Ⅰ．将参与员工视为过程的拥有者。
Ⅱ．接受员工有关风险和控制的调研。
Ⅲ．在本领域对员工进行单独的面谈。