如果公司根据历年工资发放情况，将全年工资按月平均发放，则曾女士全年应缴纳的个...

单项选择题

案例二：王先生为电气工程方面的专家。2009年担任一所重点大学的客座教授，1、2、 3月份和6、7月份为这所大学的研究生讲学5次，每次收入21600元。该所大学也欢迎王先生调入学校任教，每月工资4000元，并按月发放津贴5000元。假设工资、薪金所得免征额为每月2000元。
根据案例二，回答3～5题：
如果作为客座教授，那么王先生全年税后收入为( )元。

A．90720
B．92080
C．95700
D．96900

单项选择题

案例三：翟先生2008年10月份从单位获得工资类收入1500元，由于单位工资较低，同月在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月2500元。
根据案例三，回答6～9题：
假设翟先生与甲公司没有固定的雇佣关系，那么翟先生本月工资类收入需要缴纳的所得税为( )元。

A．0
B．30
C．40
D．50

单项选择题

(每小题只有一个最恰当的答案。)

案例一：曾女士就职于某公司。该公司职工工资通常是前半年低，后半年高。曾女士全年的工资收入为48000元，前6个月每月工资为2000元，后6个月每月工资为6000元。
根据案例一，回答1～2题：
曾女士全年应缴纳的个人所得税为( )元。

A．2100
B．2820
C．2850
D．3210

单项选择题

案例三：翟先生2008年10月份从单位获得工资类收入1500元，由于单位工资较低，同月在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月2500元。
根据案例三，回答6～9题：
翟先生本月劳务报酬收入的应纳税额为( )元。

A．340
B．380
C．400
D．500

单项选择题

案例二：王先生为电气工程方面的专家。2009年担任一所重点大学的客座教授，1、2、 3月份和6、7月份为这所大学的研究生讲学5次，每次收入21600元。该所大学也欢迎王先生调入学校任教，每月工资4000元，并按月发放津贴5000元。假设工资、薪金所得免征额为每月2000元。
根据案例二，回答3～5题：

如果选择调入学校，签订合同，那么王先生全年税后收入为（）元。

A．90720
B．92080
C．95700
D．96900

单项选择题

(每小题只有一个最恰当的答案。)

案例一：曾女士就职于某公司。该公司职工工资通常是前半年低，后半年高。曾女士全年的工资收入为48000元，前6个月每月工资为2000元，后6个月每月工资为6000元。
根据案例一，回答1～2题：
如果公司根据历年工资发放情况，将全年工资按月平均发放，则曾女士全年应缴纳的个人所得税为( )元。

A．2100
B．2820
C．2850
D．3210

单项选择题

案例四：2009年初，某公司欲给职工发放2008年度全年一次性奖金，经过业绩考核和奖励测算，其中25名职工获得年终奖，发放金额为每人6300元。公司代扣代缴个人所得税。
根据案例四，回答10～14题：
每位获奖职工就其取得的奖金所缴纳的税收数额为( )元。

A．315
B．520
C．605
D．630

单项选择题

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
每位员工每月应缴纳的个人所得税为( )元。

A．115
B．155
C．365
D．520

单项选择题

案例六：郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。
根据案例六，回答22～26题：
郭先生1月应预缴个人所得税( )元。

A．1525
B．1585
C．1825
D．1905

单项选择题

案例八：安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。
根据案例八，回答32～35题：
下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是( )。

A．从单位获得的收入需缴纳个人所得税
B．兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税
C．兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D．从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税

单项选择题

案例七：彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。
根据案例七，回答27～31题：
如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为( )元。

A．1926
B．2016
C．2752
D．2880

单项选择题

案例九：杨先生供职于A公司。公司有两套薪酬方案：
甲方案：员工每月工资3500元。
乙方案：由公司替员工支付房租，员工每月工资降为2450元。
假设员工每月房租平均为1050元。
根据案例九，回答36～38题：
甲方案下，缴纳个人所得税和每月房租之后，杨先生的净收入为( )元。

A．1890
B．2170
C．2285
D．2325

单项选择题

案例三：翟先生2008年10月份从单位获得工资类收入1500元，由于单位工资较低，同月在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月2500元。
根据案例三，回答6～9题：
如果翟先生与甲公司有固定的雇佣关系，则翟先生本月应缴纳的个人所得税为( )元。

A．175
B．235
C．355
D．640

单项选择题

案例四：2009年初，某公司欲给职工发放2008年度全年一次性奖金，经过业绩考核和奖励测算，其中25名职工获得年终奖，发放金额为每人6300元。公司代扣代缴个人所得税。
根据案例四，回答10～14题：
如果该公司将年终奖发放额度改为6000元，则每位获奖职工应缴纳的个人所得税为( )元。

A．300
B．475
C．575
D．672

单项选择题

案例二：王先生为电气工程方面的专家。2009年担任一所重点大学的客座教授，1、2、 3月份和6、7月份为这所大学的研究生讲学5次，每次收入21600元。该所大学也欢迎王先生调入学校任教，每月工资4000元，并按月发放津贴5000元。假设工资、薪金所得免征额为每月2000元。
根据案例二，回答3～5题：
根据前两题的计算结果，王先生选择调入学校，全年税后收入要比兼职讲学高( )元。

A．1360
B．3620
C．4820
D．4980

单项选择题

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
接上题，每位员工全年应纳个人所得税为( )元。

A．1380
B．1860
C．4380
D．6240

单项选择题

案例六：郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。
根据案例六，回答22～26题：
郭先生3月应预缴个人所得税( )元。

A．655
B．535
C．475
D．425

单项选择题

案例七：彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。
根据案例七，回答27～31题：
若彭教授以四本为一套系列丛书出版，每本稿酬4500元，则应纳的个人所得税与只出1本的情况相比，所纳的个人所得税( )。

A．增多
B．不变
C．减少
D．无法确定

单项选择题

案例十：陆先生目前每月工资5000元。公司两套员工激励方案：甲方案是“双薪”，即年底多发一个月工资5000元；乙方案是发放年终奖5000元。
根据案例十，回答39～41题：
甲方案下，陆先生12月应纳税额共计( )元。

A．575
B．800
C．950
D．1225

单项选择题

案例八：安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。
根据案例八，回答32～35题：
安小姐就其兼职所得应纳个人所得税( )元。

A．336
B．440
C．480
D．600

单项选择题

案例九：杨先生供职于A公司。公司有两套薪酬方案：
甲方案：员工每月工资3500元。
乙方案：由公司替员工支付房租，员工每月工资降为2450元。
假设员工每月房租平均为1050元。
根据案例九，回答36～38题：
乙方案下，杨先生缴纳个人所得税之后，他的净收入为( )元。

A．2310.5
B．2390.5
C．2427.5
D．2430.5

单项选择题

案例三：翟先生2008年10月份从单位获得工资类收入1500元，由于单位工资较低，同月在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月2500元。
根据案例三，回答6～9题：
如果翟先生与甲公司建立固定的雇佣关系，则比没有建立固定的雇佣关系每月少缴纳税收( )元。

A．45
B．105
C．145
D．165

单项选择题

案例四：2009年初，某公司欲给职工发放2008年度全年一次性奖金，经过业绩考核和奖励测算，其中25名职工获得年终奖，发放金额为每人6300元。公司代扣代缴个人所得税。
根据案例四，回答10～14题：
由于每位获奖职工少发放奖金300元，每人少交的个人所得税额为( )元。

A．155
B．220
C．305
D．330

单项选择题

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
现在对公司员3232资的发放办法进行相应的调整，将员工每月发放的工资由3400元改为3000元，每个员工年终发放奖金4800元。在每月发放工资时，每人应缴纳的个人所得税为( )元。

A．75
B．115
C．205
D．440

单项选择题

案例六：郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。
根据案例六，回答22～26题：
郭先生全年预缴个人所得税总额为( )元。

A．10620
B．11100
C．11020
D．11340

单项选择题

案例七：彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。
根据案例七，回答27～31题：
若要减少所纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相等，则至少应以( )本为一套系列丛书出版。

A．3
B．4
C．5
D．6

单项选择题

案例十：陆先生目前每月工资5000元。公司两套员工激励方案：甲方案是“双薪”，即年底多发一个月工资5000元；乙方案是发放年终奖5000元。
根据案例十，回答39～41题：
乙方案下，陆先生12月应纳税额共计( )元。

A．575
B．800
C．950
D．1225

单项选择题

案例十一：李先生是一家销售公司的职员，2008年10月、11月、12月的工资分别为2000元、4500元、2400元。
根据案例十一，回答42～44题：
李先生2008年第四季度应纳税额共为( )元。

A．215
B．270
C．335
D．395

单项选择题

案例八：安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。
根据案例八，回答32～35题：
如果安小姐同时与甲公司签订固定的雇佣合同，每月收入不变。那么安小姐每月应纳个人所得税( )元。

A．295
B．320
C．336
D．440

单项选择题

案例九：杨先生供职于A公司。公司有两套薪酬方案：
甲方案：员工每月工资3500元。
乙方案：由公司替员工支付房租，员工每月工资降为2450元。
假设员工每月房租平均为1050元。
根据案例九，回答36～38题：
采用乙方案比采用甲方案可多获得( )元的净收入。

A．102.5
B．105.5
C．110.5
D．140.5

单项选择题

案例十二：王先生和李先生是同事，两人每月工资均为2000元。王先生年终奖为5850元，李先生年终奖为6100元。
根据案例十二，回答45～46题：
关于王先生和李先生年终奖所得纳税的说法，错误的是( )。

A．王先生就其年终奖应纳税292.5元
B．李先生就其年终奖应纳税585元
C．王先生扣除所得税后的奖金实际所得较高
D．李先生扣除所得税后的奖金实际所得较高

单项选择题

案例四：2009年初，某公司欲给职工发放2008年度全年一次性奖金，经过业绩考核和奖励测算，其中25名职工获得年终奖，发放金额为每人6300元。公司代扣代缴个人所得税。
根据案例四，回答10～14题：
由于每位获奖职工少发放奖金300元，公司少代扣代缴个人所得税为( )元。

A．3875
B．5500
C．7625
D．8250

单项选择题

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
接上题，除奖金的个人所得税外，每人每年应缴纳的个人所得税为( )元。

A．750
B．900
C．1380
D．2460

单项选择题

案例四：2009年初，某公司欲给职工发放2008年度全年一次性奖金，经过业绩考核和奖励测算，其中25名职工获得年终奖，发放金额为每人6300元。公司代扣代缴个人所得税。
根据案例四，回答10～14题：
发放( )元年终奖与发放6000元年终奖，获奖职工税后收益基本相等。

A．6059
B．6257
C．6306
D．6500

单项选择题

案例十一：李先生是一家销售公司的职员，2008年10月、11月、12月的工资分别为2000元、4500元、2400元。
根据案例十一，回答42～44题：
若公司将这三个月的工资平均发放给李先生，则他2008年第四季度应纳税额共为( )元。

A．215
B．270
C．335
D．395

单项选择题

案例八：安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。
根据案例八，回答32～35题：
安小姐同时与甲公司签订固定雇佣合同可比不与甲公司签订合同节税( )元。

A．120
B．144
C．145
D．160

单项选择题

案例十：陆先生目前每月工资5000元。公司两套员工激励方案：甲方案是“双薪”，即年底多发一个月工资5000元；乙方案是发放年终奖5000元。
根据案例十，回答39～41题：
根据前面两题的计算结果，采用乙方案可比甲方案节税( )元。

A．225
B．275
C．375
D．425

单项选择题

案例七：彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。
根据案例七，回答27～31题：
按照上题的系列丛书方案来出版，能节税( )元。

A．56
B．90
C．128
D．168

单项选择题

案例六：郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。
根据案例六，回答22～26题：
年度终了，汇算郭先生全年的应纳税额为( )元。

A．10700
B．10900
C．11000
D．11020

单项选择题

案例十二：王先生和李先生是同事，两人每月工资均为2000元。王先生年终奖为5850元，李先生年终奖为6100元。
根据案例十二，回答45～46题：
如果王先生的年终奖低于6000元，而李先生的年终奖高于6000元，那么下列说法正确的是( )。

A．无论如何，李先生年终奖扣除所得税后的实际所得都比王先生的高
B．当王先生的年终奖为5999元，李先生年终奖为6300元时，李先生税后所得要高
C．当王先生年终奖为5900元，李先生年终奖为6200元时，两人年终奖的税后实际所得相等
D．实务中，对于年终奖不需要进行税收筹划

单项选择题

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
接上题，每人年终发放奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

A．240
B．295
C．355
D．455

单项选择题

案例十三：金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。
根据案例十三，回答47～50题：
如果金女士选择调入财经杂志社，那么每月所得应纳所得税( )元。

A．3360
B．4800
C．5200
D．5625

单项选择题

案例十一：李先生是一家销售公司的职员，2008年10月、11月、12月的工资分别为2000元、4500元、2400元。
根据案例十一，回答42～44题：
根据前两题的计算结果，如果公司平均发放工资，那么李先生第四季度可节税( )元。

A．55
B．60
C．65
D．70

单项选择题

案例七：彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。
根据案例七，回答27～31题：
在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是( )。

A．改出版多次为出版一次
B．改一个人写作为多人创作
C．改出版一本书为多本系列丛书出版
D．由出版社负担写作费用

单项选择题

案例十四：孟某拥有两处房产。2008年12月，孟某将2007年6月以72万元价格购买的一处房产出售，获得房款80万元；孟某又将另一处房产出租，收取了当月租金2500元。
根据案例十四，回答51～55题：
孟某销售房产适用的营业税率为( )。

A．3%
B．5%
C．8%
D．20%

单项选择题

案例十三：金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。
根据案例十三，回答47～50题：
如果金女士选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬，那么她每月所得应纳所得税( )元。

A．3360
B．4800
C．5200
D．5625

单项选择题

案例六：郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。
根据案例六，回答22～26题：
采取“按年计税、分月预缴”方式比直接按月计算纳税，可节税( )元。

A．320
B．380
C．400
D．420

单项选择题

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
根据案例十六，回答58～62题：
甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为( )。

A．4%
B．5%
C．6%
D．17%

单项选择题

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
将员工每月发放的工资由3400元改为3000元，每位员工年终发放奖金4800元。每位员工全年缴纳的所得税为( )元。

A．990
B．1140
C．1195
D．1255

单项选择题

案例十五：魏先生夫妇共同经营一间鲜花店。预计年应纳税所得额为6万元。
根据案例十五，回答56～57题：
魏先生夫妇的收入适用于个人所得税的( )税目。

A．工资、薪金所得
B．个体工商户的生产经营所得
C．劳务报酬所得
D．承包经营所得

单项选择题

案例十四：孟某拥有两处房产。2008年12月，孟某将2007年6月以72万元价格购买的一处房产出售，获得房款80万元；孟某又将另一处房产出租，收取了当月租金2500元。
根据案例十四，回答51～55题：
盂某销售房产收入应纳营业税为( )元。

A．2400
B．4000
C．6400
D．16000

单项选择题

案例十九：某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目，工程总造价250万元。工程承包公司将该工程转包给了某施工单位，并在转包合同中约定支付给施工单位工程款200万元。
根据案例十九，回答70～72题：
若工程承包公司没有与建设单位签订建筑安装工程承包合同，那么工程承包公司应纳营业税( )元。

A．10000
B．15000
C．25000
D．30000

单项选择题

案例十八：某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下：
甲方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%，纳税150万元的概率为50%，纳税180万元的概率为30%；第二年纳税120元的概率为40%，纳税160万元的概率为40%，纳税170万元的概率为20%；
乙方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%，纳税140万元的概率为30%，纳税180万元的概率为40%；第二年纳税130万元的概率为50%，纳税150万元的概率为20%，纳税160万元的概率为30%。
根据案例十八，回答65～69题：
甲方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为( )。

A．146万元；149万元
B．149万元；149万元
C．149万元；146万元
D．149万元；150万元

单项选择题

案例十三：金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。
根据案例十三，回答47～50题：
如果金女土选择作为普通投稿人，获得稿酬，那么她每月所得应纳所得税( )元。

A．3360
B．4800
C．5200
D．5625

单项选择题

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
根据案例十六，回答58～62题：
甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为( )。

A．4%
B．6%
C．17%
D．33%

单项选择题

案例十五：魏先生夫妇共同经营一间鲜花店。预计年应纳税所得额为6万元。
根据案例十五，回答56～57题：
魏先生夫妇全年应缴纳的个人所得税为( )元。

A．9600
B．10750
C．13750
D．14250

单项选择题

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
方法调整后，每年每位员工全年节税( )元。

A．125
B．240
C．390
D．605

单项选择题

案例十七：有两家公司均需要建房扩大经营规模，A公司拥有土地，但缺乏资金；B公司资金充裕，但没有土地。后经过协商，两家公司决定合作建房，A公司提供土地使用权，B公司提供资金。A、B双方约定均分建成后的房屋。经有关部门评估，建成后的房屋价值800万元，于是A、B两公司各分得400万元价值的房屋所有权。
根据案例十七，回答63～64题：
A公司和B公司缴纳的营业税税额分别为( )。

A．0；20万元
B．20万元；0
C．40万元；0
D．20万元；20万元

单项选择题

案例十九：某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目，工程总造价250万元。工程承包公司将该工程转包给了某施工单位，并在转包合同中约定支付给施工单位工程款200万元。
根据案例十九，回答70～72题：
如果工程承包公司与建设单位签订了建筑安装工程合同，那么工程承包公司应纳营业税( )元。

A．10000
B．15000
C．25000
D．30000

单项选择题

案例十三：金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。
根据案例十三，回答47～50题：
下列关于金女士节税措施的说法，正确的是( )。

A．金女士应选择调入杂志社，作为杂志社职工
B．金女士应选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬
C．金女士应选择作为普通的投稿人，获得稿酬收入
D．三种选择的税负相同，因此无须采取节税措施

单项选择题

案例十八：某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下：
甲方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%，纳税150万元的概率为50%，纳税180万元的概率为30%；第二年纳税120元的概率为40%，纳税160万元的概率为40%，纳税170万元的概率为20%；
乙方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%，纳税140万元的概率为30%，纳税180万元的概率为40%；第二年纳税130万元的概率为50%，纳税150万元的概率为20%，纳税160万元的概率为30%。
根据案例十八，回答65～69题：
乙方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为( )。

A．143万元；149万元
B．143万元；150万元
C．149万元；143万元
D．150万元；143万元

单项选择题

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
根据案例十六，回答58～62题：
甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为( )万元。

A．4
B．5
C．6
D．17

单项选择题

案例十四：孟某拥有两处房产。2008年12月，孟某将2007年6月以72万元价格购买的一处房产出售，获得房款80万元；孟某又将另一处房产出租，收取了当月租金2500元。
根据案例十四，回答51～55题：
孟某出租房产应纳营业税为( )元。

A．75
B．100
C．125
D．200

单项选择题

案例十七：有两家公司均需要建房扩大经营规模，A公司拥有土地，但缺乏资金；B公司资金充裕，但没有土地。后经过协商，两家公司决定合作建房，A公司提供土地使用权，B公司提供资金。A、B双方约定均分建成后的房屋。经有关部门评估，建成后的房屋价值800万元，于是A、B两公司各分得400万元价值的房屋所有权。
根据案例十七，回答63～64题：
若A、B两家公司改变合作方式，双方采取分别以土地使用权和资金投资入股的方式合作建房，则( )。

A．A公司需缴纳营业税；B公司不需缴纳
B．B公司需缴纳营业税；A公司不需缴纳
C．A公司和B公司均需缴纳营业税
D．A公司和B公司都不需要缴纳营业税

单项选择题

案例二十一：刘先生从事个体餐饮业务，当地的营业税起征点为4000元。采取不同的措施，其利润和成本是不同的：
甲方案：月营业额为3900元，成本费用为1000元；
乙方案：月营业额为4000元，成本费用为1050元；
丙方案：月营业额为4100元，成本费用为1100元。
假设只考虑营业税、城市维护建设税和教育费附加。
根据案例二十一，回答75～78题：
如果执行甲方案，刘先生每月净利润为( )元。

A．2675
B．2730
C．2900
D．3000

单项选择题

案例二十：甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。
根据案例二十，回答73～74题：
甲公司本年应纳增值税额为( )万元。

A．10.2
B．11.9
C．13.6
D．15.3

单项选择题

案例十九：某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目，工程总造价250万元。工程承包公司将该工程转包给了某施工单位，并在转包合同中约定支付给施工单位工程款200万元。
根据案例十九，回答70～72题：
工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程合同，可以少纳税( )元；

A．5000
B．10000
C．15000
D．20000

单项选择题

案例十八：某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下：
甲方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%，纳税150万元的概率为50%，纳税180万元的概率为30%；第二年纳税120元的概率为40%，纳税160万元的概率为40%，纳税170万元的概率为20%；
乙方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%，纳税140万元的概率为30%，纳税180万元的概率为40%；第二年纳税130万元的概率为50%，纳税150万元的概率为20%，纳税160万元的概率为30%。
根据案例十八，回答65～69题：
甲方案纳税期望值的现值是( )万元。

A．254.55
B．255.87
C．256.12
D．257.64

单项选择题

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
根据案例十六，回答58～62题：
甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为( )万元。

A．4
B．5.95
C．6
D．17

单项选择题

案例十四：孟某拥有两处房产。2008年12月，孟某将2007年6月以72万元价格购买的一处房产出售，获得房款80万元；孟某又将另一处房产出租，收取了当月租金2500元。
根据案例十四，回答51～55题：
若现在市场上与孟某同等的房屋出租价位1500元/月，则孟某出租房产应纳营业税为( )元。

A．75
B．100
C．125
D．200

单项选择题

案例二十：甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。
根据案例二十，回答73～74题：
如果把甲公司分设为两个独立核算的企业。使其销售额分别为90万元和80万元，本年应纳增值税额为( )万元。

A．10.2
B．11.9
C．13.6
D．15.3

单项选择题

案例二十一：刘先生从事个体餐饮业务，当地的营业税起征点为4000元。采取不同的措施，其利润和成本是不同的：
甲方案：月营业额为3900元，成本费用为1000元；
乙方案：月营业额为4000元，成本费用为1050元；
丙方案：月营业额为4100元，成本费用为1100元。
假设只考虑营业税、城市维护建设税和教育费附加。
根据案例二十一，回答75～78题：
如果执行乙方案，刘先生每月净利润为( )元。

A．2675
B．2730
C．2900
D．3000

单项选择题

案例十四：孟某拥有两处房产。2008年12月，孟某将2007年6月以72万元价格购买的一处房产出售，获得房款80万元；孟某又将另一处房产出租，收取了当月租金2500元。
根据案例十四，回答51～55题：
孟某转让房产应纳个人所得税为( )元。

A．14800
B．15200
C．16000
D．16200

单项选择题

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
根据案例十六，回答58～62题：
为了节税，甲公司应当采取的方法是( )。

A．申请税收优惠
B．向税务局提出减税申请
C．申请成为小规模纳税人
D．按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人

单项选择题

案例十八：某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下：
甲方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%，纳税150万元的概率为50%，纳税180万元的概率为30%；第二年纳税120元的概率为40%，纳税160万元的概率为40%，纳税170万元的概率为20%；
乙方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%，纳税140万元的概率为30%，纳税180万元的概率为40%；第二年纳税130万元的概率为50%，纳税150万元的概率为20%，纳税160万元的概率为30%。
根据案例十八，回答65～69题：
乙方案纳税期望值的现值是( )万元。

A．254.55
B．255.87
C．256.12
D．257.64

单项选择题

案例二十一：刘先生从事个体餐饮业务，当地的营业税起征点为4000元。采取不同的措施，其利润和成本是不同的：
甲方案：月营业额为3900元，成本费用为1000元；
乙方案：月营业额为4000元，成本费用为1050元；
丙方案：月营业额为4100元，成本费用为1100元。
假设只考虑营业税、城市维护建设税和教育费附加。
根据案例二十一，回答75～78题：
如果执行丙方案，刘先生每月净利润为( )元。

A．2665.5
B．2774.5
C．2910.5
D．3000

单项选择题

案例十八：某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下：
甲方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%，纳税150万元的概率为50%，纳税180万元的概率为30%；第二年纳税120元的概率为40%，纳税160万元的概率为40%，纳税170万元的概率为20%；
乙方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%，纳税140万元的概率为30%，纳税180万元的概率为40%；第二年纳税130万元的概率为50%，纳税150万元的概率为20%，纳税160万元的概率为30%。
根据案例十八，回答65～69题：
根据确定性风险节税原理，该企业应作出的选择是( )。

A．选择甲方案
B．选择乙方案
C．选择甲方案并加大投资
D．选择乙方案并加大投资

单项选择题

案例二十一：刘先生从事个体餐饮业务，当地的营业税起征点为4000元。采取不同的措施，其利润和成本是不同的：
甲方案：月营业额为3900元，成本费用为1000元；
乙方案：月营业额为4000元，成本费用为1050元；
丙方案：月营业额为4100元，成本费用为1100元。
假设只考虑营业税、城市维护建设税和教育费附加。
根据案例二十一，回答75～78题：
下列关于刘先生的决策的说法，正确的是( )。

A．甲方案最有利
B．乙方案最有利
C．丙方案最有利
D．三个方案的效果一样，因此选哪个方案都可以

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案例三：翟先生2008年10月份从单位获得工资类收入1500元，由于单位工资较低，同月在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月2500元。 根据案例三，回答6～9题：翟先生本月劳务报酬收入的应纳税额为( )元。

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案例六：郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。 根据案例六，回答22～26题：郭先生3月应预缴个人所得税( )元。

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案例八：安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。 根据案例八，回答32～35题：安小姐就其兼职所得应纳个人所得税( )元。

案例六：郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。 根据案例六，回答22～26题：郭先生全年预缴个人所得税总额为( )元。

案例七：彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。 根据案例七，回答27～31题：若要减少所纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相等，则至少应以( )本为一套系列丛书出版。

案例十：陆先生目前每月工资5000元。公司两套员工激励方案：甲方案是“双薪”，即年底多发一个月工资5000元；乙方案是发放年终奖5000元。 根据案例十，回答39～41题：乙方案下，陆先生12月应纳税额共计( )元。

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案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。 根据案例五，回答15～21题：接上题，除奖金的个人所得税外，每人每年应缴纳的个人所得税为( )元。

案例十一：李先生是一家销售公司的职员，2008年10月、11月、12月的工资分别为2000元、4500元、2400元。 根据案例十一，回答42～44题：若公司将这三个月的工资平均发放给李先生，则他2008年第四季度应纳税额共为( )元。

案例八：安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。 根据案例八，回答32～35题：安小姐同时与甲公司签订固定雇佣合同可比不与甲公司签订合同节税( )元。

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案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。 根据案例五，回答15～21题：接上题，每人年终发放奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

案例十一：李先生是一家销售公司的职员，2008年10月、11月、12月的工资分别为2000元、4500元、2400元。 根据案例十一，回答42～44题：根据前两题的计算结果，如果公司平均发放工资，那么李先生第四季度可节税( )元。

案例七：彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。 根据案例七，回答27～31题：在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是( )。

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。 根据案例十六，回答58～62题：甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为( )。

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。 根据案例五，回答15～21题：将员工每月发放的工资由3400元改为3000元，每位员工年终发放奖金4800元。每位员工全年缴纳的所得税为( )元。

案例十五：魏先生夫妇共同经营一间鲜花店。预计年应纳税所得额为6万元。 根据案例十五，回答56～57题：魏先生夫妇的收入适用于个人所得税的( )税目。

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。 根据案例十六，回答58～62题：甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为( )。

案例十五：魏先生夫妇共同经营一间鲜花店。预计年应纳税所得额为6万元。 根据案例十五，回答56～57题：魏先生夫妇全年应缴纳的个人所得税为( )元。

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。 根据案例五，回答15～21题：方法调整后，每年每位员工全年节税( )元。

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。 根据案例十六，回答58～62题：甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为( )万元。

案例二十：甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。 根据案例二十，回答73～74题：甲公司本年应纳增值税额为( )万元。

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。 根据案例十六，回答58～62题：甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为( )万元。

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。 根据案例十六，回答58～62题：为了节税，甲公司应当采取的方法是( )。

案例三：翟先生2008年10月份从单位获得工资类收入1500元，由于单位工资较低，同月在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月2500元。
根据案例三，回答6～9题：
翟先生本月劳务报酬收入的应纳税额为( )元。

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
每位员工每月应缴纳的个人所得税为( )元。

案例六：郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。
根据案例六，回答22～26题：
郭先生1月应预缴个人所得税( )元。

案例八：安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。
根据案例八，回答32～35题：
下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是( )。

案例七：彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。
根据案例七，回答27～31题：
如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为( )元。

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
接上题，每位员工全年应纳个人所得税为( )元。

案例六：郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。
根据案例六，回答22～26题：
郭先生3月应预缴个人所得税( )元。

案例十：陆先生目前每月工资5000元。公司两套员工激励方案：甲方案是“双薪”，即年底多发一个月工资5000元；乙方案是发放年终奖5000元。
根据案例十，回答39～41题：
甲方案下，陆先生12月应纳税额共计( )元。

案例八：安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。
根据案例八，回答32～35题：
安小姐就其兼职所得应纳个人所得税( )元。

案例六：郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。
根据案例六，回答22～26题：
郭先生全年预缴个人所得税总额为( )元。

案例七：彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。
根据案例七，回答27～31题：
若要减少所纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相等，则至少应以( )本为一套系列丛书出版。

案例十：陆先生目前每月工资5000元。公司两套员工激励方案：甲方案是“双薪”，即年底多发一个月工资5000元；乙方案是发放年终奖5000元。
根据案例十，回答39～41题：
乙方案下，陆先生12月应纳税额共计( )元。

案例十一：李先生是一家销售公司的职员，2008年10月、11月、12月的工资分别为2000元、4500元、2400元。
根据案例十一，回答42～44题：
李先生2008年第四季度应纳税额共为( )元。

案例十二：王先生和李先生是同事，两人每月工资均为2000元。王先生年终奖为5850元，李先生年终奖为6100元。
根据案例十二，回答45～46题：
关于王先生和李先生年终奖所得纳税的说法，错误的是( )。

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
接上题，除奖金的个人所得税外，每人每年应缴纳的个人所得税为( )元。

案例十一：李先生是一家销售公司的职员，2008年10月、11月、12月的工资分别为2000元、4500元、2400元。
根据案例十一，回答42～44题：
若公司将这三个月的工资平均发放给李先生，则他2008年第四季度应纳税额共为( )元。

案例八：安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。
根据案例八，回答32～35题：
安小姐同时与甲公司签订固定雇佣合同可比不与甲公司签订合同节税( )元。

案例七：彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。
根据案例七，回答27～31题：
按照上题的系列丛书方案来出版，能节税( )元。

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
接上题，每人年终发放奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

案例十一：李先生是一家销售公司的职员，2008年10月、11月、12月的工资分别为2000元、4500元、2400元。
根据案例十一，回答42～44题：
根据前两题的计算结果，如果公司平均发放工资，那么李先生第四季度可节税( )元。

案例七：彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。
根据案例七，回答27～31题：
在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是( )。

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
根据案例十六，回答58～62题：
甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为( )。

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
将员工每月发放的工资由3400元改为3000元，每位员工年终发放奖金4800元。每位员工全年缴纳的所得税为( )元。

案例十五：魏先生夫妇共同经营一间鲜花店。预计年应纳税所得额为6万元。
根据案例十五，回答56～57题：
魏先生夫妇的收入适用于个人所得税的( )税目。

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
根据案例十六，回答58～62题：
甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为( )。

案例十五：魏先生夫妇共同经营一间鲜花店。预计年应纳税所得额为6万元。
根据案例十五，回答56～57题：
魏先生夫妇全年应缴纳的个人所得税为( )元。

案例五：某公司员工每月工资为3400元，公司在发放工资时代扣代缴员工的个人所得税。
根据案例五，回答15～21题：
方法调整后，每年每位员工全年节税( )元。

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
根据案例十六，回答58～62题：
甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为( )万元。

案例二十：甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。
根据案例二十，回答73～74题：
甲公司本年应纳增值税额为( )万元。

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
根据案例十六，回答58～62题：
甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为( )万元。

案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
根据案例十六，回答58～62题：
为了节税，甲公司应当采取的方法是( )。