单项选择题

某企业2016年度取得销售货物收入2800万元，让渡专利使用权收入800万元，债务重组收益100万元，对外赠送不含税市场价值200万元的货物，固定资产转让收入50万元，包装物租金收入200万元，接受捐赠收入20万元，国债利息收入30万元；当年实际发生的业务招待费30万元；该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )万元。

A．60
B．30．75
C．30
D．18

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单项选择题

下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是( )。

A．租金所得按照收取租金的企业所在地确定
B．股息所得按照分配所得的企业所在地确定
C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D．特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定

单项选择题

某企业2014年度发生职工福利费170万元，2014年度税前准予扣除的职工工资总额900万元，2015年度发生职工福利费120万元，2015年度税前准予扣除的职工工资总额1100万元，则该企业2015年度允许扣除职工福利费( )万元。

A．164
B．120
C．154
D．100

单项选择题

某企业2016年度取得销售货物收入2800万元，让渡专利使用权收入800万元，债务重组收益100万元，对外赠送不含税市场价值200万元的货物，固定资产转让收入50万元，包装物租金收入200万元，接受捐赠收入20万元，国债利息收入30万元；当年实际发生的业务招待费30万元；该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )万元。

A．60
B．30．75
C．30
D．18

单项选择题

依据企业所得税法的规定，下列所得不属于来源于中国境内所得的是( )。

A．位于美国的某企业在山东销售一批货物给英国一家公司
B．位于我国的外商投资企业分配股息、红利给外国投资者
C．某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给其他企业
D．美国某企业支付给我国境内企业的一笔租金

单项选择题

某公司自2015年6月开始筹建，至年底筹建结束，共发生筹办费100万元，其中业务招待费10万元，筹办费会计处理为(单位：万元)：借：管理费用(开办费)100，贷：银行存款100。2016年1月，该公司开始生产经营，当年实现营业收入2500万元，成本费用2300万元，其中发生业务招待费20万元，企业选择筹办费一次性在开业当年扣除。该公司2016年度企业所得税应纳税所得额为( )万元。

A．112
B．96
C．100
D．60

单项选择题

A企业和B企业是关联居民企业，A是汽车制造企业，B是汽车销售企业。根据分摊协议，B企业在2016年发生的广告费和业务宣传费的。40％归集至A企业扣除。假设2016年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2016年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元，A企业2016年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税诃整)。请问A企业2016年应纳的企业所得税为( )万元。

A．280
B．557．5
C．107．5
D．250

单项选择题

一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是( )。

A．可比非受控价格法
B．利润分割法
C．成本加成法
D．交易净利润法

单项选择题

家和企业(增值税一般纳税人)2016年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1700万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元)，发生的财务费用200万元。该企业2016年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

A．850
B．879
C．834
D．902

单项选择题

下列关于企业混合性投资业务的表述错误的是( )。

A．企业混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务
B．对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额
C．被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定进行税前扣除
D．对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时赎价与投资成本之间的差额无需计入当期应纳税所得额

单项选择题

下列保险费不可以在企业所得税税前扣除的是( )。

A．企业按规定标准为职工缴纳的工伤保险费
B．企业支付的财产保险费
C．为投资者支付的商业保险费
D．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

单项选择题

某居民企业2016年度销售货物取得收入500万元，获得企业债券利息收入30万元，取得符合条件的直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益200万元，债务重组收入50万元，接受捐赠的收入50万元。则该企业上述收入中不需要计入企业所得税应纳税所得额征税的是( )。

A．企业债券利息收入
B．直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益
C．债务重组收入
D．接受捐赠收入

单项选择题

按照企业所得税的规定，下列表述错误的是( )。

A．企业计提的计入成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除
B．企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14％的部分准予税前扣除
C．为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内的部分准予税前扣除
D．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予税前扣除

单项选择题

某有限责任公司2015年1月1日成立，注册资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2015年3月1日全部到位。投资者于3月1日实际缴纳股本300万元，6月1日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2015年各月负债均为2000万元(全部为向金融机构的借款)，每月利息18万元，2015年度不得扣除的借款利息总额为( )万元。

A．5．4
B．8．1
C．10．9
D．11．7

单项选择题

某居民企业于2015年转让了一台旧的电机生产设备(因达到使用年限而正常报废清理)，取得转让收入80万元，该项设备净值为100万元。在不考虑增值税和其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是( )。

A．按80万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值100万元
B．资产转让损失20万元以专项申报方式向税务机关申报扣除
C．资产转让损失20万元以清单申报方式向税务机关申报扣除
D．不确认资产转让收入，允许扣除设备净值100万元