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多项选择题

(一)资料 2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员对该公司内部控制进行调查时了解到：①采购部门确定设备需要量，提出购置申请；②设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制采购计划；③采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；④采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2．2011年1月至5月，该公司对旧厂房进行改扩建，有关情况如下：①2011年年初该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2 500万元，净值1300万元；②改扩建过程中，该公司支付改造施工款2 000万元、装修费用800万元；③该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售，该物资的账面价值为100万元；④该公司派出5辆车专门用于改扩建，共发生费用20万元，已在生产成本中列支。 3．审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项： (1)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿。 (2)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧。 (3)以融资租赁方式租入生产线一条，租赁期5年，预计尚可使用年限6年，该公司未计提折旧。 (4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧。 4．2011年12月，该公司将出售设备B的净损失30万元计入当期管理费用。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案针对“资料1”，该公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有( )。

A．采购部门确定设备需要量，提出购置申请
B．设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制采购计划
C．采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
D．采购的设备到货后，由采购部门组织验收

单项选择题

(一)资料 2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员对该公司内部控制进行调查时了解到：①采购部门确定设备需要量，提出购置申请；②设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制采购计划；③采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；④采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2．2011年1月至5月，该公司对旧厂房进行改扩建，有关情况如下：①2011年年初该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2 500万元，净值1300万元；②改扩建过程中，该公司支付改造施工款2 000万元、装修费用800万元；③该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售，该物资的账面价值为100万元；④该公司派出5辆车专门用于改扩建，共发生费用20万元，已在生产成本中列支。 3．审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项： (1)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿。 (2)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧。 (3)以融资租赁方式租入生产线一条，租赁期5年，预计尚可使用年限6年，该公司未计提折旧。 (4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧。 4．2011年12月，该公司将出售设备B的净损失30万元计入当期管理费用。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案针对“资料2”，该公司旧厂房改扩建后的固定资产入账价值应为( )。

A．4 100万元
B．5 220万元
C．4 020万元
D．2 800万元

多项选择题

(一)资料 2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．该公司为上市公司，仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好，产品本身未进行技术革新，原材料价格和产品销售价格相对稳定。 2．该公司2012年营业收入5 800万元，营业成本4 000万元；2011年营业收入5 300万元，营业成本3 000万元；2012年该类产品的行业平均毛利率为43％。 3．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到以下信息： (1)公司设有专门的信用管理部门批准赊销信用。 (2)销售经理有权批准特殊客户“见订单即发货”，不必经信用管理部门批准。 (3)应收账款记账员定期编制并向客户寄送对账单。 (4)会计人员转销坏账前，必须向经授权的财务经理申报审批。 4．审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上，决定重点审查营业收入和应收账款，并实施了下列审计程序： (1)抽取部分销售发票，追查销货合同、出库单和营业收入明细账。 (2)检查资产负债表日前后十天有关收入的记录，核对、比较相关发票、运单等，关注发票开具日期、记账日期和发货日期。 (3)向债务人函证应收账款。 5．审计人员抽查发运单时，发现2012年12月27日发出一批货物，售价20万元，进一步追查销货合同，发现合同签订日为2012年12月20日，双方约定货到付款。2013年1月12日接到对方货物抵达并验收合格的通知，14日该笔款项到账。该公司于2013年1月12日确认该笔销售业务。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案针对“资料1”和“资料2”中的情况，审计人员通过分析，初步判断存在异常而需要进一步审查的问题有( )。

A．隐瞒营业收入
B．虚增营业收入
C．隐瞒营业成本
D．虚增营业成本

多项选择题

(一)资料 2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员对该公司内部控制进行调查时了解到：①采购部门确定设备需要量，提出购置申请；②设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制采购计划；③采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；④采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2．2011年1月至5月，该公司对旧厂房进行改扩建，有关情况如下：①2011年年初该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2 500万元，净值1300万元；②改扩建过程中，该公司支付改造施工款2 000万元、装修费用800万元；③该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售，该物资的账面价值为100万元；④该公司派出5辆车专门用于改扩建，共发生费用20万元，已在生产成本中列支。 3．审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项： (1)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿。 (2)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧。 (3)以融资租赁方式租入生产线一条，租赁期5年，预计尚可使用年限6年，该公司未计提折旧。 (4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧。 4．2011年12月，该公司将出售设备B的净损失30万元计入当期管理费用。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案针对“资料3”，审计人员认为该公司做法正确的有( )。

A．以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿
B．以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧
C．以融资租赁方式租入的生产线未计提折旧
D．以经营租赁方式租出的固定资产未计提折旧

多项选择题

(一)资料 2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．该公司为上市公司，仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好，产品本身未进行技术革新，原材料价格和产品销售价格相对稳定。 2．该公司2012年营业收入5 800万元，营业成本4 000万元；2011年营业收入5 300万元，营业成本3 000万元；2012年该类产品的行业平均毛利率为43％。 3．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到以下信息： (1)公司设有专门的信用管理部门批准赊销信用。 (2)销售经理有权批准特殊客户“见订单即发货”，不必经信用管理部门批准。 (3)应收账款记账员定期编制并向客户寄送对账单。 (4)会计人员转销坏账前，必须向经授权的财务经理申报审批。 4．审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上，决定重点审查营业收入和应收账款，并实施了下列审计程序： (1)抽取部分销售发票，追查销货合同、出库单和营业收入明细账。 (2)检查资产负债表日前后十天有关收入的记录，核对、比较相关发票、运单等，关注发票开具日期、记账日期和发货日期。 (3)向债务人函证应收账款。 5．审计人员抽查发运单时，发现2012年12月27日发出一批货物，售价20万元，进一步追查销货合同，发现合同签订日为2012年12月20日，双方约定货到付款。2013年1月12日接到对方货物抵达并验收合格的通知，14日该笔款项到账。该公司于2013年1月12日确认该笔销售业务。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案“资料3”中符合内部控制要求的有( )。

A．设立专门的信用管理部门
B．销售经理有权特批“见订单即发货”
C．应收账款由记账员编制并寄送对账单
D．坏账的转销必须向经授权的财务经理申报审批

多项选择题

(一)资料 2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员对该公司内部控制进行调查时了解到：①采购部门确定设备需要量，提出购置申请；②设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制采购计划；③采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；④采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2．2011年1月至5月，该公司对旧厂房进行改扩建，有关情况如下：①2011年年初该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2 500万元，净值1300万元；②改扩建过程中，该公司支付改造施工款2 000万元、装修费用800万元；③该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售，该物资的账面价值为100万元；④该公司派出5辆车专门用于改扩建，共发生费用20万元，已在生产成本中列支。 3．审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项： (1)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿。 (2)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧。 (3)以融资租赁方式租入生产线一条，租赁期5年，预计尚可使用年限6年，该公司未计提折旧。 (4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧。 4．2011年12月，该公司将出售设备B的净损失30万元计入当期管理费用。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案针对“资料3”，审计人员运用分析方法对该公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时，可采用的方法有( )。

A．将2011年的折旧费用与2010年的折旧费用相比较
B．将2011年固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较
C．计算2011年计提折旧额占固定资产原值的比例，并与2010年相比较
D．将2011年应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额相比较

多项选择题

(一)资料 2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行了审计，有关存货业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到： (1)生产部门负责签发订购单。 (2)财会部门负责存货的永续盘存记录。 (3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。 (4)存货盘盈或盘亏的处理须经批准。 2．审计人员于2012年3月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括： (1)公司成立存货盘点小组。 (2)公司独立制订盘点计划。 (3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。 (4)审计人员抽查盘点记录。 3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。 4．2012年1月1日至3月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案针对“资料1”，符合存货业务内部控制要求的有( )。

A．生产部门负责签发订购单
B．财会部门负责存货的永续盘存记录
C．仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D．存货盘盈或盘亏的处理须经批准

单项选择题

(一)资料 2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．该公司为上市公司，仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好，产品本身未进行技术革新，原材料价格和产品销售价格相对稳定。 2．该公司2012年营业收入5 800万元，营业成本4 000万元；2011年营业收入5 300万元，营业成本3 000万元；2012年该类产品的行业平均毛利率为43％。 3．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到以下信息： (1)公司设有专门的信用管理部门批准赊销信用。 (2)销售经理有权批准特殊客户“见订单即发货”，不必经信用管理部门批准。 (3)应收账款记账员定期编制并向客户寄送对账单。 (4)会计人员转销坏账前，必须向经授权的财务经理申报审批。 4．审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上，决定重点审查营业收入和应收账款，并实施了下列审计程序： (1)抽取部分销售发票，追查销货合同、出库单和营业收入明细账。 (2)检查资产负债表日前后十天有关收入的记录，核对、比较相关发票、运单等，关注发票开具日期、记账日期和发货日期。 (3)向债务人函证应收账款。 5．审计人员抽查发运单时，发现2012年12月27日发出一批货物，售价20万元，进一步追查销货合同，发现合同签订日为2012年12月20日，双方约定货到付款。2013年1月12日接到对方货物抵达并验收合格的通知，14日该笔款项到账。该公司于2013年1月12日确认该笔销售业务。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案“资料4”第(2)项审计程序的主要目的是( )。

A．证实该公司营业收入的真实性
B．证实该公司营业收入的完整性
C．证实该公司营业收入的截止期
D．证实该公司营业收入的计价正确性

单项选择题

(一)资料 2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员对该公司内部控制进行调查时了解到：①采购部门确定设备需要量，提出购置申请；②设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制采购计划；③采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；④采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2．2011年1月至5月，该公司对旧厂房进行改扩建，有关情况如下：①2011年年初该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2 500万元，净值1300万元；②改扩建过程中，该公司支付改造施工款2 000万元、装修费用800万元；③该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售，该物资的账面价值为100万元；④该公司派出5辆车专门用于改扩建，共发生费用20万元，已在生产成本中列支。 3．审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项： (1)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿。 (2)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧。 (3)以融资租赁方式租入生产线一条，租赁期5年，预计尚可使用年限6年，该公司未计提折旧。 (4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧。 4．2011年12月，该公司将出售设备B的净损失30万元计入当期管理费用。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案针对“资料4”，审计人员据此认为( )。

A．当年虚增营业利润
B．当年虚减营业利润
C．当年虚增利润总额
D．当年虚减利润总额

多项选择题

(一)资料 2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．该公司为上市公司，仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好，产品本身未进行技术革新，原材料价格和产品销售价格相对稳定。 2．该公司2012年营业收入5 800万元，营业成本4 000万元；2011年营业收入5 300万元，营业成本3 000万元；2012年该类产品的行业平均毛利率为43％。 3．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到以下信息： (1)公司设有专门的信用管理部门批准赊销信用。 (2)销售经理有权批准特殊客户“见订单即发货”，不必经信用管理部门批准。 (3)应收账款记账员定期编制并向客户寄送对账单。 (4)会计人员转销坏账前，必须向经授权的财务经理申报审批。 4．审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上，决定重点审查营业收入和应收账款，并实施了下列审计程序： (1)抽取部分销售发票，追查销货合同、出库单和营业收入明细账。 (2)检查资产负债表日前后十天有关收入的记录，核对、比较相关发票、运单等，关注发票开具日期、记账日期和发货日期。 (3)向债务人函证应收账款。 5．审计人员抽查发运单时，发现2012年12月27日发出一批货物，售价20万元，进一步追查销货合同，发现合同签订日为2012年12月20日，双方约定货到付款。2013年1月12日接到对方货物抵达并验收合格的通知，14日该笔款项到账。该公司于2013年1月12日确认该笔销售业务。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案“资料4”第(3)项审计程序中，影响审计人员确定函证范围和对象的因素有( )。

A．内部控制的健全性和有效性
B．函证方式的选择
C．以前年度审计时函证的结果
D．应收账款在全部资产中的重要性

多项选择题

(一)资料 2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行了审计，有关存货业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到： (1)生产部门负责签发订购单。 (2)财会部门负责存货的永续盘存记录。 (3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。 (4)存货盘盈或盘亏的处理须经批准。 2．审计人员于2012年3月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括： (1)公司成立存货盘点小组。 (2)公司独立制订盘点计划。 (3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。 (4)审计人员抽查盘点记录。 3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。 4．2012年1月1日至3月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案针对“资料2”，下列关于监盘的说法，正确的有( )。

A．监盘可以证实存货的真实性
B．监盘可以证实存货记录截止期的正确性
C．监盘无须进行计价正确性的审计
D．监盘过程中应查验存货质量

单项选择题

(一)资料 2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．该公司为上市公司，仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好，产品本身未进行技术革新，原材料价格和产品销售价格相对稳定。 2．该公司2012年营业收入5 800万元，营业成本4 000万元；2011年营业收入5 300万元，营业成本3 000万元；2012年该类产品的行业平均毛利率为43％。 3．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到以下信息： (1)公司设有专门的信用管理部门批准赊销信用。 (2)销售经理有权批准特殊客户“见订单即发货”，不必经信用管理部门批准。 (3)应收账款记账员定期编制并向客户寄送对账单。 (4)会计人员转销坏账前，必须向经授权的财务经理申报审批。 4．审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上，决定重点审查营业收入和应收账款，并实施了下列审计程序： (1)抽取部分销售发票，追查销货合同、出库单和营业收入明细账。 (2)检查资产负债表日前后十天有关收入的记录，核对、比较相关发票、运单等，关注发票开具日期、记账日期和发货日期。 (3)向债务人函证应收账款。 5．审计人员抽查发运单时，发现2012年12月27日发出一批货物，售价20万元，进一步追查销货合同，发现合同签订日为2012年12月20日，双方约定货到付款。2013年1月12日接到对方货物抵达并验收合格的通知，14日该笔款项到账。该公司于2013年1月12日确认该笔销售业务。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案“资料5”中该公司对该笔营业收入的确认时间( )。

A．正确
B．不正确，应于2012年12月20日确认
C．不正确，应于2012年12月27日确认
D．不正确，应于2013年1月14日确认

多项选择题

(一)资料 2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行了审计，有关存货业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到： (1)生产部门负责签发订购单。 (2)财会部门负责存货的永续盘存记录。 (3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。 (4)存货盘盈或盘亏的处理须经批准。 2．审计人员于2012年3月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括： (1)公司成立存货盘点小组。 (2)公司独立制订盘点计划。 (3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。 (4)审计人员抽查盘点记录。 3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。 4．2012年1月1日至3月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案针对“资料2”的监盘工作要点，正确的有( )。

A．公司成立存货盘点小组
B．公司独立制订盘点计划
C．审计人员在现场监督盘点工作按计划进行
D．审计人员抽查盘点记录

多项选择题

(一)资料 2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行了审计，有关存货业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到： (1)生产部门负责签发订购单。 (2)财会部门负责存货的永续盘存记录。 (3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。 (4)存货盘盈或盘亏的处理须经批准。 2．审计人员于2012年3月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括： (1)公司成立存货盘点小组。 (2)公司独立制订盘点计划。 (3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。 (4)审计人员抽查盘点记录。 3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。 4．2012年1月1日至3月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有( )。

A．直接认定账实不符
B．针对代管产品进行函证
C．请该公司提供相关的证明文件
D．要求该公司立即调增账面记录

单项选择题

(一)资料 2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行了审计，有关存货业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到： (1)生产部门负责签发订购单。 (2)财会部门负责存货的永续盘存记录。 (3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。 (4)存货盘盈或盘亏的处理须经批准。 2．审计人员于2012年3月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括： (1)公司成立存货盘点小组。 (2)公司独立制订盘点计划。 (3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。 (4)审计人员抽查盘点记录。 3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。 4．2012年1月1日至3月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2011年年末B产品的实际数量是( )。

A．80件
B．200件
C．320件
D．480件