问答题

信网有限公司2012年6月30日银行存款日记账的账面余额为47600元，可银行对账单上的余额为57800元，经出纳逐笔核对，发现最近有下列未达账项：
(1)6月28日，企业支付货款开出转账支票一张计6000元，企业已登记入账，银行尚未入账。
(2)6月29日，企业销售产品收到转账支票一张计11000元，企业已经登记入账，而银行尚未入账。
(3)6月29日，银行收到企业委托收款19200元，银行已经登记入账，企业尚未入账。
(4)6月30日，银行代企业支付水电费4000元，银行已登记入账，企业尚未入账。
出纳根据上述未达账项，该怎样编制银行存款余额调节表呢

银行存款余额调节表
单位：信网有限公司　　　　　　　　　　　2012年6月30日

项目金额项目金额

银行存款日记账余额银行对账单余额

加：银行已入账，企业未入账的收入款项加：企业已入账，银行未入账的收入款项

减：银行已入账，企业未入账的支付款项减：企业已入账，银行未入账的支付款项

调节后存款余额调节后存款余额

答案： ...

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某银行2013年1～3月份发生以下经济业务：
①1月份胜利公司从该银行支用活期款项120000元；
②2013年2月份编制计息余额表中甲公司和乙公司的累计积数分别为12680000、9800000，月利率为0.4‰；
③2012年3月10日向大发公司提供1年期信用贷款100000元，该贷款于2013年3月10日还本付息，合同年利率为10%，实际利率为8%。
请根据上述该银行发生的经济业务，进行以下会计核算。
(1)编制①中发生的银行业务的会计分录。
(2)请根据②中所述的银行业务，分别计算甲乙公司两个开户单位的利息(计算结果保留整数位)，并编制会计分录。
(3)编制③中所述的银行贷款发放及计息时的会计分录。

答案： (1)编制会计分录如下：
借：吸收存款——活期存款——胜利公司——本金 120000
贷：库存...

信网有限公司2012年6月30日银行存款日记账的账面余额为47600元，可银行对账单上的余额为57800元，经出纳逐笔核对，发现最近有下列未达账项：
(1)6月28日，企业支付货款开出转账支票一张计6000元，企业已登记入账，银行尚未入账。
(2)6月29日，企业销售产品收到转账支票一张计11000元，企业已经登记入账，而银行尚未入账。
(3)6月29日，银行收到企业委托收款19200元，银行已经登记入账，企业尚未入账。
(4)6月30日，银行代企业支付水电费4000元，银行已登记入账，企业尚未入账。
出纳根据上述未达账项，该怎样编制银行存款余额调节表呢

银行存款余额调节表单位：信网有限公司　　　　　　　　　　　2012年6月30日
项目	金额	项目	金额
银行存款日记账余额		银行对账单余额
加：银行已入账，企业未入账的收入款项		加：企业已入账，银行未入账的收入款项
减：银行已入账，企业未入账的支付款项		减：企业已入账，银行未入账的支付款项
调节后存款余额		调节后存款余额

答案： ...

A省某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年7月份有关资料如下：
①该企业生产A、B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料180000元(其中，用于A产品生产120000元，用于B产品生产60000元)，车间管理部门领用甲材料4000元，行政管理部门领用甲材料1000元。
②根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬(含福利费，下同)为92000元(其中，生产A产品的工人薪酬54000元，生产B产品的工人薪酬38000元)，应付车间管理人员薪酬为20000元，应付行政管理人员薪酬为32000元。
③本月计提固定资产折旧3800元，其中，生产车间固定资产折旧3000元，行政管理部门固定资产折旧800元。
④本月以银行存款支付其他制造费用5000元。
[要求](1)根据以上业务编制有关会计分录。
(2)算出本月制造费用合计是多少。

答案： (1)①借：生产成本——A产品 120000
——B产品 60000
...

某公司是增值税的一般纳税人，2013年5月1日开出一张面值为117000元、期限为6个月的不带息商业汇票，用以采购一批原材料，材料已经验收入库，材料用实际成本法进行核算。收到的增值税专用发票上注明的材料价款为100000元，增值税额为17000元。作出该公司开出商业汇票以及商业汇票到期偿付票据款的会计分录。

答案： ①2013年5月1日开出商业汇票：
借：原材料 100000
应交税费——应交增值税(进项税额...

企业出售一台闲置的设备，账面原值43000元，已提折旧27950元，取得变卖收入10000元，已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。

答案：借：固定资产清理 15050
累计折旧 27950
贷：固定资产 43000

某企业本月应付职工薪酬总额为462000元，工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为320000元，车间管理人员工资为70000元，企业行政管理人员工资为60400元，医务人员工资为11600元。编制分配职工薪酬的会计分录。

答案：借：生产成本——基本生产成本 320000
制造费用 70000
管理费用 720...

企业购入需要安装的设备一台，设备价款96000元，增值税16320元，支付运杂费1560元；设备安装后支付安装费5000元；设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税、支付运杂费、安装费以及设备交付使用的会计分录。

答案：借：在建工程 96000
应交税费——应交增值税(进项税额) 16320
贷：银...

某企业于2013年1月1日向银行借入120000元，期限6个月，年利率8%，该借款到期一次还本付息，利息按月计提。作出借入款项、本月计提利息的会计分录。

答案： ①借入款项：
借：银行存款 120000
贷：短期借款 120000
②当月计提利...

甲公司2012年度的有关资料如下：
①年初未分配利润为100万元，本年净利润为258万元。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
②向投资者宣告分派现金股利40万元。
[要求]
(1)编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。
(2)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
(3)编制甲公司向投资者宣告分派现金股利的会计分录。
(4)计算年末未分配利润。
(“利润分配”、“盈余公积”科目需要写出二级明细科目)

答案： (1)借：利润分配——提取法定盈余公积 25.8
贷：盈余公积——法定盈余公积 25.8
...

甲公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为5‰。2012年1月1日，“应收账款”账户的余额为1000000元，2012年12月31日，“应收账款”账户的余额为800000元。2012年度发生如下相关业务：
①5月18日，收回上年度核销的坏账4000元，存入银行。
②11月26日，因一客户破产，有应收账款2500元不能收回，经批准确认为坏账。
[要求]
(1)编制甲企业收回已核销坏账的会计分录。
(2)编制甲企业确认坏账的会计分录。
(3)计算甲企业2012年年末应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分录。

答案： (1)借：应收账款 4000
贷：坏账准备 4000
借：银行存款 4000
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