计划审计工作中包括总体审计策略和具体审计计划，下列各项属于总体审计策略内容的...

ABC会计师事务所拟承接E公司(上市的企业集团公司)20×8年度财务报表审计业务。戊注册会计师任项目负责人，在实施初步业务活动、计划审计工作的过程中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。
计划审计工作中包括总体审计策略和具体审计计划，下列各项属于总体审计策略内容的有( )。

A．向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作
B．向具体审计领域分配资源的数量，包括派送的项目组成员的数量，对其他注册会计师工作的复核范围，对高风险领域安排的审计时间预算
C．何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配
D．如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核

多项选择题

G公司(非外商投资的有限责任公司)向公司登记机关申请设立登记，以全体股东分期出资方式出资，ABC会计师事务所的庚注册会计师负责该设立验资业务，遇到以下情况，请代为做出正确的专业判断。
下列关于审验程序的说法中，正确的有( )。

A．以商誉进行出资的，应当按照国家有关规定在资产评估的基础上审验其价值
B．关注全体股东的首次出资是否不低于公司注册资本的20%
C．检查全体股东的首次出资中货币出资金额是否不低于注册资本的30%
D．以实物出资的，注册会计师应当观察、检查实物，审验其产权转移情况，并按照国家有关规定在资产评估的基础上审验其价值

多项选择题

H注册会计师负责对辛公司20×8年度财务报表进行审计。在对存货项目审计过程中，H注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
下列对有关存货审计的理解中，正确的有( )。

A．由于不可抗力导致注册会计师无法亲临现场，注册会计师可以不对该存货进行监盘
B．存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动频繁的存货项目
C．存货监盘程序主要包括控制测试和实质性程序两种方式，具体可采用观察和检查程序相结合进行
D．对被审计单位委托其他单位保管或已作质押的存货，注册会计师只能利用其他注册会计师的工作

多项选择题

ABC会计师事务所承接了F公司20×8年度财务报表审计业务，己注册会计师任项目负责人。在销售与收款循环业务审计中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。
下列职责分工中，你认为有缺陷的有( )。

A．会计人员A负责登记应收账款明细账与应收账款总账
B．销售人员B负责同客户谈判销售价格、信用政策、发货并签订合同
C．销售人员C根据B与客户商谈的销售条款签订合同，并负责收取销售现款
D．销售人员D根据C与客户签订的协议负责向客户发货，并负责开具销售发票

多项选择题

ABC会计师事务所拟承接E公司(上市的企业集团公司)20×8年度财务报表审计业务。戊注册会计师任项目负责人，在实施初步业务活动、计划审计工作的过程中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。
戊注册会计师执行的下列程序中，属于具体审计计划内容的有( )。

A．确定了解E公司及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的性质、时间和范围
B．依据风险评估的结果，确定计划实施的控制测试、实质性程序的性质、时间和范围
C．确定E公司财务报表审计范围
D．针对E公司存在的关联方、持续经营等特定项目所执行的审计程序的性质、时间和范围

多项选择题

G公司(非外商投资的有限责任公司)向公司登记机关申请设立登记，以全体股东分期出资方式出资，ABC会计师事务所的庚注册会计师负责该设立验资业务，遇到以下情况，请代为做出正确的专业判断。
下列情况中，应该在验资事项中说明的有( )。

A．申请的注册资本及出资规定
B．被审验公司的名称、公司类型
C．验资报告的用途
D．审验结果

多项选择题

H注册会计师负责对辛公司20×8年度财务报表进行审计。在对存货项目审计过程中，H注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
如果发现辛公司存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，H注册会计师采用的程序有( )。

A．对存货进行分析程序，确认差异的真实性
B．提请被审计单位对已确认的差异进行调整
C．进一步执行审计程序，查明差异原因
D．如果辛公司不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程度确定是否在审计报告中予以反映

多项选择题

ABC会计师事务所拟承接E公司(上市的企业集团公司)20×8年度财务报表审计业务。戊注册会计师任项目负责人，在实施初步业务活动、计划审计工作的过程中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。
在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个重要性水平，以发现在金额上重大的错报。戊注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的主要因素有( )。

A．ABC会计师事务所执行本次审计所需要花费的成本
B．信息使用者的要求
C．财务报表使用者对不同的报表项目的关心程度
D．E公司的行业状况、法律环境与监管环境等其他外部因素

多项选择题

ABC会计师事务所承接了F公司20×8年度财务报表审计业务，己注册会计师任项目负责人。在销售与收款循环业务审计中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。
下列审计程序中，能够证明销售交易真实性的实质性程序有( )。

A．注册会计师通过检查企业销售交易记录清单以确定是否存在重号
B．注册会计师通过检查企业销售交易记录清单以确定是否存在断号
C．从主营业务收入明细账中抽取若干笔分录追查至发运凭证及其他相应原始单据
D．追查应收账款明细账贷方发生额的记录

多项选择题

G公司(非外商投资的有限责任公司)向公司登记机关申请设立登记，以全体股东分期出资方式出资，ABC会计师事务所的庚注册会计师负责该设立验资业务，遇到以下情况，请代为做出正确的专业判断。
在对G公司后期分期出资的情况进行审验时，注册会计师关注前期注册资本实收情况和增资前的净资产状况，需要实施的审验程序有( )。

A．查阅前期验资报告
B．关注被审验单位与其关联方的有关往来款项有无明显异常情况
C．查阅近期财务报表和审计报告，关注被审验单位是否存在由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本、实收资本的情况
D．审计被审计单位增资前的财务报表

多项选择题

H注册会计师负责对辛公司20×8年度财务报表进行审计。在对存货项目审计过程中，H注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
在复核对辛公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中不正确的做法有( )。

A．监盘前将检查范围告知辛公司，以便其做好相关准备
B．索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对
C．检查后将检查记录交予辛公司，要求辛公司据以修正盘点表
D．未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认

多项选择题

ABC会计师事务所承接了F公司20×8年度财务报表审计业务，己注册会计师任项目负责人。在销售与收款循环业务审计中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。
注册会计师实施销售截止测试时，应当重点关注的日期包括( )。

A．发票开具日期或收款日期
B．记账日期
C．销售截止测试程序实施的日期
D．发货日期或提供劳务日期

多项选择题

在对癸公司20×8度财务报表进行审计时，J注册会计师负责或有事项、期后事项的审计。在审计过程中，J注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
癸公司已在2008年度财务报表附注中披露的一项或有负债，法院于2009年3月11日终审判决癸公司败诉，赔偿原告1 000万元的损失，此时，对癸公司出具的无保留意见的审计报告已经提交给癸公司，癸公司当天将该事项通告给了注册会计师，则J注册会计师所采取的做法中恰当的有( )。

A．对获知的期后事项追加审计程序，以确定该事项对财务报表的影响
B．提请癸公司管理层修改财务报表
C．如果癸公司拒绝修改财务报表，J注册会计师则修改审计报告，将原报告改为保留意见的审计报告
D．如果癸公司修改了财务报表，J注册会计师在重新出具的审计报告中应更改审计报告日期

多项选择题

ABC会计师事务所拟承接E公司(上市的企业集团公司)20×8年度财务报表审计业务。戊注册会计师任项目负责人，在实施初步业务活动、计划审计工作的过程中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。
重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在下列关于重要性的说法中，正确的有( )。

A．重要性的确定离不开具体环境
B．如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被财务报表使用者据此做出的相关决策，则该项错报就是重要的
C．注册会计师在计划阶段制定的重要性水平不再变动，只有在审计过程将近结束时再根据整个审计过程中收集的审计证据对计划确定的重要性水平作进一步修正
D．不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果是一样的

多项选择题

G公司(非外商投资的有限责任公司)向公司登记机关申请设立登记，以全体股东分期出资方式出资，ABC会计师事务所的庚注册会计师负责该设立验资业务，遇到以下情况，请代为做出正确的专业判断。
验资报告的范围段中应列示的内容包括( )。

A．审验范围
B．出资者和被审验单位的责任
C．注册会计师与被审验单位在注册资本及实收资本的确认方面存在的异议
D．已实施的主要审验程序

多项选择题

H注册会计师负责对辛公司20×8年度财务报表进行审计。在对存货项目审计过程中，H注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
如果在接受委托前，辛公司已经完成期末存货盘点，则H注册会计师应采取的正确做法有( )。

A．在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日之间发生的存货交易
B．在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易
C．在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易
D．在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

多项选择题

ABC会计师事务所承接了F公司20×8年度财务报表审计业务，己注册会计师任项目负责人。在销售与收款循环业务审计中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。
下列审计程序中，常用于测试销售业务完整性认定的审计程序有( )。

A．检查赊销业务是否经过授权批准
B．检查发运凭证连续编号的完整性
C．检查发运凭证编号中是否有重号
D．检查销售发票编号的完整性

多项选择题

在对癸公司20×8度财务报表进行审计时，J注册会计师负责或有事项、期后事项的审计。在审计过程中，J注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
财务报表公布日后，J注册会计师发现财务报表中仍然存在一项重大错报，J注册会计师与癸公司管理层进行了沟通，建议对已经公布的财务报表进行修改并解释修改原因，但管理层拒绝对财务报表进行修改，则J注册会计师的下列做法中恰当的有( )。

A．在当地媒体上刊登公告，指出审计报告日已经存在的、对已公布的财务报表存在重大影响的事项及其影响
B．将该情况向对癸公司有管辖权的管理机构报告
C．将该情况通知癸公司董事会
D．采取措施防止财务报表使用者信赖审计报告

多项选择题

在对癸公司20×8度财务报表进行审计时，J注册会计师负责或有事项、期后事项的审计。在审计过程中，J注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
针对下列或有事项，J注册会计师提出的审计调整建议不正确的有( )。

A．癸公司对某项可能发生的担保损失于20×7年根据债务人的具体情况确认了预计负债1 000万元。20×8年6月法院做出终审判决，癸公司实际发生担保损失1 030万元。因此，癸公司于20×8年确认营业外支出30万元，注册会计师建议对此进行追溯调整
B．20×8年12月31日，法院尚未对癸公司被起诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，癸公司胜诉的可能性为60%，但癸公司以法院尚未做出判决为由未做出任何处理。在20×9年2月(财务报表公布前)法院宣判癸公司败诉应赔偿原告损失500万元，对此，注册会计师建议癸公司调整20×8年度财务报表的相关项目
C．20×9年1月癸公司被起诉侵权，20×9年2月法院宣判癸公司应赔偿原告1 000万元，对此，注册会计师建议癸公司调整20×8年度财务报表的相关项目
D．20×8年11月法院判决癸公司败诉，要求其偿付某银行担保责任款300万元。癸公司于20×8年12月提起上诉，其律师认为上诉获胜的可能性很大，且截止20×8年度财务报表签署日法院尚未做出判决。对此，J注册会计师建议癸公司确认相关的预计负债

多项选择题

在对癸公司20×8度财务报表进行审计时，J注册会计师负责或有事项、期后事项的审计。在审计过程中，J注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
J注册会计师为发现审计年度必须弄清的期后事项，应向癸公司管理层询问，询问的内容应包括( )。

A．是否发生新的担保或承诺
B．对未来事项或协议的财务承诺
C．是否计划出售或购进资产
D．是否已发生或可能发生影响会计政策适当性的事项

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H注册会计师负责对辛公司20×8年度财务报表进行审计。在对存货项目审计过程中，H注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。下列对有关存货审计的理解中，正确的有( )。

ABC会计师事务所承接了F公司20×8年度财务报表审计业务，己注册会计师任项目负责人。在销售与收款循环业务审计中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列职责分工中，你认为有缺陷的有( )。

H注册会计师负责对辛公司20×8年度财务报表进行审计。在对存货项目审计过程中，H注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
下列对有关存货审计的理解中，正确的有( )。

ABC会计师事务所承接了F公司20×8年度财务报表审计业务，己注册会计师任项目负责人。在销售与收款循环业务审计中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。
下列职责分工中，你认为有缺陷的有( )。