多项选择题

下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有( )。

A．化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
B．食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
C．黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
D．白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税

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多项选择题

甲与乙签订销售空调100台的合同，但当甲向乙交付时，乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

A．甲可以向有关部门提存这批空调
B．空调在向当地公证机关提存后，因遇火灾，烧毁5台，其损失应由甲承担
C．提存费用应由乙支付
D．若自提存之日起5年内乙不领取空调，则归甲所有

多项选择题

下列跨境服务免征增值税的有( )。

A．工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
B．会议展览地点在境外的会议展览服务
C．存储地点在境外的仓储服务
D．标的物在境外使用的有形动产租赁服务

多项选择题

下列行为中，属于侵犯商业秘密行为的有( )。

A．张某是某公司的总工程师，把即将修改的本公司章程要点告诉自己的弟弟
B．李某是某公司的业务员，用5万元现金贿赂同行业某公司的技术员，获取该公司的专有技术
C．王某身为某食品公司的促销员，向顾客宣传本公司产品性能的同时极力反对顾客购买其他公司的产品，声称其他公司产品的原料有污染
D．田某是建筑公司的职工，将本公司的设计图纸复制卖给同行业的另一建筑公司

多项选择题

下列各项中，免征增值税的有( )。

A．用于对外投资的自产工业产品
B．用于单位集体福利的自产副食品
C．农业生产者销售的自产农业产品
D．直接用于教学的进口仪器

多项选择题

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有( )。

A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B．包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额
C．租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D．将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价

多项选择题

根据《专利法》的规定，职务发明创造包括( )。

A．在本职工作中作出的发明创造
B．调动工作后作出的与其在原单位承担的本职工作有关的发明创造
C．履行本单位交付的本职工作之外的任务所作出的发明创造
D．主要利用本单位的物质技术条件完成的发明创造

多项选择题

增值税的视同销售规定，是出于( )考虑。

A．保障财政收入
B．防止避税
C．保持经济链条的连续性
D．课税的连续性

多项选择题

根据《公司法》的规定，公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中，属于该特定人员或机构的有( )。

A．公司财务负责人
B．公司股东
C．上市公司董事会秘书
D．公司实际控制人

多项选择题

下列选项中，关于金融商品转让的说法正确的有( )。

A．金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B．转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
C．金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后12个月内不得变更
D．金融商品转让，应该开具增值税专用发票

多项选择题

企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。

A．用于建造固定资产
B．用于对外投资
C．用于生产免税项目
D．用于生产应税产品

多项选择题

下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。

A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C．现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税
D．销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

多项选择题

根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，下列项目免征增值税的有( )。

A．个人转让著作权
B．残疾人个人提供应税服务
C．航空公司提供飞机播洒农药服务
D．广告公司提供的广告业劳务

多项选择题

下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有( )。

A．化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
B．食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
C．黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
D．白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税

多项选择题

根据增值税的有关规定，下列表述正确的有( )。

A．以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税
B．境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税
C．药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围
D．融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税

多项选择题

根据《增值税暂行条例》的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合规定的有( )。

A．采取托收承付方式销售货物，为收到货物并办妥托收手续的当天
B．采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
C．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
D．采取分期收款方式销售货物，为收到全部货款的当天

多项选择题

下列出口货物，属于增值税不免税也不退税的有( )。

A．加工企业对来料加工后又复出口的货物
B．国家计划外出口的原油
C．外贸企业出口天然牛黄
D．外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

多项选择题

企业享受安置残疾职工工资100％加计扣除应同时具备的条件有( )。

A．与安置的每位残疾人签订了3年以上的劳动合同
B．为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险
C．定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资
D．具备安置残疾人上岗工作的基本设施

多项选择题

根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有( )。

A．对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B．对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
D．应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

多项选择题

根据《企业所得税法》的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列( )方法进行调整。

A．再销售价格法
B．交易净利润法
C．可比非受控价格法
D．成本加成法

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

A．红利
B．转让财产所得
C．租金
D．利息

多项选择题

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有( )。

A．企业清算所得
B．财政拨款
C．企业债权利息收入
D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

多项选择题

根据《企业所得税法》的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，错误的有( )。

A．海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税
B．国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半
C．采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50％
D．加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

多项选择题

企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有( )。

A．年数总和法
B．当年一次性折旧
C．双倍余额递减法
D．缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50％

多项选择题

纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有( )。

A．广告制作费
B．安装费
C．服务费
D．软件费

多项选择题

下列有关企业所得税收入确认的表述中，符合法律规定的有( )。

A．售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算
B．以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
C．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
D．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

多项选择题

根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认正确的有( )。

A．权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C．租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

多项选择题

根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的有( )。

A．经济林是生产性生物资产
B．畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年
C．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据
D．生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除