内部控制是通过有关企业流程的设计和实施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影...

某电器公司主要业务是购进电子元件，然后组装成家用小电器。南于每年需要采购大量的电子元件，公司十分重视在采购业务中涉及的风险。下列有关其采购业务活动的内部控制要求与措施的有关说法中，不正确的是( )。

A．所有采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则
B．涉及大宗和新、特物资采购的，应进行专业测试
C．企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损
D．企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

单项选择题

随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险条件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险时间得到及时、稳妥处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是( )。

A．控制活动
B．内部监督
C．信息与沟通
D．风险评估

单项选择题

甲公司是一家高科技公司，公司领导十分重视研究与开发工作，同时重视在研究与开发过程中的风险管理。下列有关其研究与开发内部控制要求与措施的观点中，不正确的是( )。

A．研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策
B．企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容
C．企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止：无关人员接触研究成果
D．企业与所有研究人员签订劳动合同时，都应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容

单项选择题

以下有关内部审计师的描述中，不正确的是( )。

A．审计师必须拥有针对企业内的所有大业务部门、部门及职能进行检查的权力
B．可以临时从某个部门借调员工作为审计师来审计该部门的业务
C．内部审计师应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作
D．内部审计师应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术

单项选择题

下列各项中，不属于审计委员会的活动的是( )。

A．审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核
B．审计委员会需要核查对外报告规定的遵守情况
C．审计委员会需要确保充分且有效的内部控制
D．审计委员会需要任命、重新任命或解聘外聘审计师

单项选择题

在领导层架构中，处于人力资源架构的顶端的是( )。

A．首席执行官
B．董事会
C．高层管理人员
D．监事会

单项选择题

下列哪项不属于内部控制评价应当遵循的原则( )。

A．适应性原则
B．全面性原则
C．重要性原则
D．客观性原则

单项选择题

关于COSO内部控制的概念，下列说法错误的是( )。

A．内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
B．内部控制可以确保企业目标的实现
C．内部控制要由企业中各级人员的实施与配合
D．内部控制包括多个要素

单项选择题

下面四个选项中，不属于COSO内部控制要素的是( )。

A．风险评估
B．负债管理
C．内部环境
D．内部监督

单项选择题

下列哪项公司治理中的体现属于内部控制要素中的控制环境( )

A．治理结构本身的牵制机制设计，如监事会、审计委员会的设立
B．独立董事的独立性
C．监事会对董事会与经理的监督检查
D．董事、监事、经理的考核激励控制

单项选择题

审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的( )。

A．生产经验
B．组织经验
C．管理经验
D．财务经验

单项选择题

下列说法中，正确的是( )。

A．内部控制是由企业管理层实施的，旨在实现控制目标的过程
B．有效的公司治理制度要求人员比过程更重要
C．COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定，包括内部环境、风险评估、会计制度、控制活动以及监控
D．审计委员会属于管理层

单项选择题

甲公司是一家大型工程企业，由于工程项目风险很大，因此公司高度重视风险管理，下列有关其内部控制要求与规范的说法中，不正确的是( )。

A．工程立项时，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策
B．工程招标时，在确定中标人前，企业应与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判
C．企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作
D．企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续

单项选择题

在进行公司治理时，奠定管理和监督的坚实基础的方法之一是( )。

A．确认并公布董事会和管理层各自的作用和责任
B．设计董事会的结构以增加价值
C．鼓励建立内部审计部门
D．识别和管理风险

单项选择题

根据《企业内部控制基本规范》，企业建立内部控制体系时的目标不包括( )。

A．保证企业实现最大化的利润
B．提高经营效率和结果
C．促进企业实现发展战略
D．合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整

单项选择题

下列关于财务报告的说法中不正确的是( )。

A．企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责
B．企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实
C．企业负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用
D．企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分

单项选择题

以下关于内部审计描述中，错误的是( )。

A．内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人
B．内部审计师不应被允许直接与外聘审计师沟通
C．内部审计部门要对所审计的活动保持独立性
D．内部审计师可以在兼并、收购和转型活动中发挥作用

单项选择题

内部控制是通过有关企业流程的设计和实施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影响流程目标的各种风险的过程。内部控制是全面风险管理的重要组成部分，是全面风险管理的基础设施和必要举措。下列关于内部控制系统的说法中，不正确的是( )。

A．针对的风险是可控纯粹风险
B．控制对象是企业的经营者
C．控制目的是规范员工的行为
D．控制范围是企业的业务和管理流程

单项选择题

外部审计师由审计委员会聘任，并直接向( )报告。

A．执行管理层
B．董事会
C．审计委员会
D．直接上级

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下列关于企业制定与实施发展战略说法错误的是( )。

审计委员会的职能是监督、评估和( )企业内的其他部门和系统。

企业应关注资产管理中涉及的主要风险，下列关于资产管理内部控制要求与措施的说法中，错误的是( )。

某物流公司负责将产品运到目的地，但是到达目的地后，对方公司没有及时安排卸货，于是物流公司将产品原封不动地带回。对方公司的失误与( )相关。

下列各项不属于控制活动的是( )。

下列各项不属于企业社会责任的是( )。

内部控制重大缺陷应当由( )予以最终认定。

甲公司是一家高科技公司，公司领导十分重视研究与开发工作，同时重视在研究与开发过程中的风险管理。下列有关其研究与开发内部控制要求与措施的观点中，不正确的是( )。

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下面四个选项中，不属于COSO内部控制要素的是( )。

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下列说法中，正确的是( )。

甲公司是一家大型工程企业，由于工程项目风险很大，因此公司高度重视风险管理，下列有关其内部控制要求与规范的说法中，不正确的是( )。

在进行公司治理时，奠定管理和监督的坚实基础的方法之一是( )。

根据《企业内部控制基本规范》，企业建立内部控制体系时的目标不包括( )。

下列关于财务报告的说法中不正确的是( )。

以下关于内部审计描述中，错误的是( )。

外部审计师由审计委员会聘任，并直接向( )报告。