单项选择题

某注册税务师2009年3月对企业2008年纳税审核时，发现企业在2008年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2009年2月全部出售，则以下调整分录中正确的是( )。

A．借：生产成本 30000
贷：库存商品 30000
B．借：生产成本 30000
贷：主营业务成本 30000
C．借：生产成本 30000
贷：以前年度损益调整 30000
D．借：生产成本 30000
贷：利润分配—未分配利润 30000

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单项选择题

2008年12月注册税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业当月一张记账凭证上借方科目管理费用，金额15000元；原始凭证商品出库单注明用途：职工福利领用。请问何种调账方法较为恰当( )。

A．红字冲销法
B．蓝字更正法
C．补充登记法
D．综合账务调账法

单项选择题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。

A．0.08
B．0.05
C．0.04
D．0.0444

单项选择题

在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的审查方法，称之为( )。

A．比较分析法
B．查询法
C．核对法
D．控制计算法

单项选择题

对于资产负债表的审查，以下说法正确的是( )。

A．从编制技术上审查该表的表头各项内容填制是否正确
B．相关数据的真实性
C．运用一些财务评价指标，对企业的经营状况、偿债能力等进行评价
D．相关数据的衔接勾稽关系是否正确，表中数据与其他报表、总账、明细账数据是否相符

单项选择题

顺查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法适用于( )。

A．业务量较少的纳税人与扣缴义务人
B．注册税务师对其税务状况较为了解的纳税人与扣缴义务人
C．业务量较大，检查时间有限制的纳税人与扣缴义务人
D．对其有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的纳税人与扣缴义务人

单项选择题

根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行审查的一种方法，称为( )。

A．顺查法
B．详查法
C．核对法
D．控制计算法

单项选择题

对长期投资、固定资产、无形资产及递延资产的审查与分析，正确的审查要点是( )。

A．注意核实企业长期投资的形式
B．固定资产的审查分析，首先是了解资产增减变动的情况
C．注意企业无形资产期末数是否真实
D．审查递延资产期初数变动情况

单项选择题

运用( )取得的资料，可以作为定案的证据。

A．顺查法
B．详查法
C．核对法
D．查询法

单项选择题

下列各项中，有关控制计算法表述正确的是( )。

A．将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行列。比分析，找出存在问题的一种审查方法
B．适用于对其有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的纳税人与扣缴义务人
C．取得的数据可以作为直接定案依据
D．根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法

单项选择题

下列各项中，不属于代理纳税审查的基本内容的是( )。

A．审查其核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度
B．审查计税是否符合税收法规，重点是审查计税依据和税率
C．审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况
D．对审查过程中发现的问题，提出改进的措施，帮助企业改善经营管理

单项选择题

某注册税务师2009年3月对企业2008年纳税审核时，发现企业在2008年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2009年2月全部出售，则以下调整分录中正确的是( )。

A．借：生产成本 30000
贷：库存商品 30000
B．借：生产成本 30000
贷：主营业务成本 30000
C．借：生产成本 30000
贷：以前年度损益调整 30000
D．借：生产成本 30000
贷：利润分配—未分配利润 30000

单项选择题

某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场不含税价格50000元，成本价格40000元)用于集体福利，作出以下会计分录：
借：应付职工薪酬 46800
贷：库存商品 40000
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 6800
企业未按照规定计缴企业所得税。
则以下调整会计分录中，正确的是( )。
(企业所得税税率25%，增值税税率17%)

A．
借：应付职工薪酬 11700
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 6800(红字)
应交税费—应交增值税(销项税额) 8500
以前年度损益调整 10000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费—应交所得税 2500
B．
借：固定资产 48500
贷：应付职工薪酬 46800
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 6800(红字)
应交税费—应交增值税(销项税额) 8500
C．
借：盈余公积—法定公益金 58500
贷：应付职工薪酬 46800
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 6800(红字)
应交税费—应交增值税(销项税额) 8500
以前年度损益调整 10000
D．
借：盈余公积—法定公益金 58500
贷：应付职工薪酬 46800
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 6800(红字)
应交税费—应交增值税(销项税额) 8500
以前年度损益调整 10000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费—应交所得税 2500

单项选择题

税务机关审查A企业的材料账簿资料时，发现企业原材料账面余额510000元，经盘点库存材料，盘点金额为520000元；本期材料全部为企业生产车间领用。经核实，企业本期期末在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应作的调整分录是( )。

A．借：原材料 10000
贷：生产成本 10000
B．借：原材料 10000
贷：生产成本 265
库存商品 5310
主营业务成本 4425
C．借：原材料 10000
贷：生产成本 598.29
库存商品 5128.21
主营业务成本 4273.50
D．借：原材料 10000
贷：主营业务成本 10000

单项选择题

某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场价格60000元，成本价格50000元)用于职工福利，并未确认主营业务收入，也未缴纳增值税；该企业2009年3月5日完成企业所得税汇算清缴工作。则以下调整会计分录中，正确的是( )。

A．借：应交税费—应交所得税 561
贷：以前年度损益调整 561
B．借：以前年度损益调整 561
贷：应交税费—应交所得税 561
C．借：应交税费—应交所得税 3300
贷：以前年度损益调整 3300
D．借：应付职工薪酬 20200
贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 10200
以前年度损益调整 10000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费—应交所得税 2500

单项选择题

某注册税务师于2009年1月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场含税价格58500元，成本价格40000元)用于集体福利，作出以下会计分录：
借：应付账款 58500
贷：库存商品 58500
则以下调整会计分录中，正确的是( )。
(企业所得税税率25%，增值税税率17%)

A．借：应交税费—应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500
B．借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费—应交所得税 2500
C．借：以前年度损益调整 375
贷：应交税费—应交所得税 375
D．借：库存商品 18500
贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 8500
以前年度损益调整 10000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费—应交所得税 2500