问答题

请以发生主体的不同，分别说明纳税人2011年3月销售2009年2月份购买的旧汽车如何征税

答案：情形一：该纳税人为一般纳税人，汽车为自己使用。
根据《增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人自用的应征...

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某房地产开发企业开发了一栋商住混合楼，1～4层为商铺(4层尚未售出)，5～24层为住宅(23～24层留作自用)，有一地下停车场(用于出租)，现已达到进行土地增值税清算的条件，在土地增值税清算过程中，存在以下疑问：①对于用于出租的地下停车场，其建筑面积是否计入可售面积是否应分摊取得土地使用权所支付的金额②在分摊建安成本时，对于能单独列入商铺的建安成本：如中央空调、商铺专用电梯等成本，是否可以先直接单独列入商铺成本③住宅中有普通标准住宅及非普通标准住宅，如果普通标准住宅分开计算时增值额为负数，是否可以不分普通标准住宅及非普通标准住宅，合并在一起计算土地增值税作为注册税务师就上述问题分别作出回答。

答案： 1．用于出租的地下停车场，建筑面积应当计入可售面积。
(1)《国家税务总局关于印发(房地产开发经营业务企业所得...

某地将原体育球场收归为国有投资公司。2003年国有投资公司投资700万元将其改造为一个规模较大的交易市场，国有投资公司对该市场实行“招商引资”，通过与丰融公司磋商，最终达成协议：由丰融公司整体租赁，租期为20年，用于经营“超市”。同时，丰融公司根据经营的需要，又与国有投资公司签订了一份附加协议，附加协议约定：丰融公司利用交易市场的空闲场地，另投资220万元建造一个2000平方米的经营大厅，所投资的房屋在其账上“固定资产”明细账中单独反映，于20年后无偿归国有投资公司所有。在丰融公司看来，所建房屋是属临时性建筑，房屋的所有权最终属国有投资公司所有，所以也未办理房屋产权手续。而根据房产税政策规定：只要是有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所均为房产税的征税对象。
问题：
对丰融公司投资建造的房屋，其房产税的纳税义务人应当是谁简述理由。如何计算缴纳房产税

答案：该房产税的纳税人应当是丰融公司。因为房产税应当由房屋的产权所有人缴纳。虽然该房产并未办理产权手续，但事实上的产权所有人就...

某个人前往诚信税务师事务所进行税收政策咨询，询问：自己转租房屋取得租金收入的个人所得税如何计算
问题：
假如你是负责接待的注册税务师，请就上述问题予以政策解答。

答案：根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函[2009]639号)规定：
一、...

请以发生主体的不同，分别说明纳税人2011年3月销售2009年2月份购买的旧汽车如何征税

答案：情形一：该纳税人为一般纳税人，汽车为自己使用。
根据《增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人自用的应征...

某房地产开发企业，2009年5月18日与甲企业签订《商品房购买合同》，将其开发的商品房(商铺及公寓楼)预售给甲企业，总价款为530万，合同中对交房时间及付款方式及期限约定为：
1．交房时间：2010年10月31日前交房；
2．付款方式及期限：甲企业采取以下分期付款支付商品房购买款，具体分期支付方式如下：
1)甲企业于协议签订之日10日内支付购房定金30万元；
2)2009年9月30日支付100万元
3)2009年12月31日支付300万元
4)2010年10月30日交房时支付100万元”
目前，该商品房尚未竣工也未交付使用。在2009年12月，因甲企业资金的原因，由该企业向我公司提出请求并经我公司书面确认，同意甲企业将合同约定在2009年12月31日应支付的300万元购房款延期至2010年3月31日支付，同时要求甲企业按银行同期一年期的贷款利率承担延期支付期间的利息。
问题：
1．尚未收到300万元预售款的营业税纳税义务时间是“2009年12月31日(即合同约定付款日)”还是“我公司于2010年3月31日实际收到该300万元之时(即收到预收款的当天)”
2．尚未收到300万元预售款，在企业所得税方面如何确认为销售收入时间

答案： 1．营业税：
贵企业的销售房款行为属于销售不动产，且采取预收款方式，因而对于预收款项的纳税义务发生时间应适用《...

ABC公司有一下属分公司，生产和销售桶装水和瓶装水产品。内部独立核算，其纳税义务由总公司履行。为加强对桶装水PC桶包装物的管理，督促经销商客户及时交回PC桶包装物。该公司销售桶装水时，向经销商客户收取了一定数额的押金，期限不一样，但都必须退还。
问题：
1．收取的包装物押金，涉及哪些税收政策有何具体规定
2．相关政策规定的逾期包装物押金的“逾期”以一年为限(含一年)，该期限是以实际的期限(如2008年9月24日至2009年9月23日)为准，还是以实际收取的日期至该年度公历日结束(如2008年9月24日至12月31日)为准

答案： 1．(1)增值税
《国家税务总局关于印发(增值税若干具体问题的规定)的通知》 (国税发[1993]154号)规...

增值税一般纳税人将外购货物取得的增值税票丢失，如何处理可补作抵扣凭证，进行进项税额的核算

答案：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售...

某企业财务负责人向诚信税务师事务所注册税务师咨询涉税问题：该企业主要经营机械设备，经营模式为企业先把产品销售给个体经营户，再由个体经营户销售给其他公司。个体经营户把款项汇入该企业某私人账户，然后要求企业把增值税专用发票开具给其他公司。
问题：
这样处理是否有涉税风险此类经济行为是否可采取其他方式，以有效规避涉税风险

答案： 1．存在涉税风险
政策分析：
《发票管理办法》第十六条规定，禁止非法代开发票。同时，第二十二条规定，...