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单项选择题

根据下面的资料回答问题：
内部审计师正在检查采购职能。对金额超过2000美元的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过2000美元。
下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据

A．选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过2000美元。
B．选择超过2000美元的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。
C．与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D．与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。
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单项选择题

在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A．取得业务客户对控制问题的评论和建议。
B．取得控制的初步调查。
C．确认业务重点的范围。
D．评价控制的充分性和有效性。
单项选择题

内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作

A．质量控制文件的分析。
B．永久性审计档案。
C．以前的审计报告。
D．对质量控制部门的管理章程。
单项选择题

初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该：

A．与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。
B．按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师。
C．研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益。
D．鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告。
单项选择题

内部审计主管刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是：

A．在内部审计活动的业务工作进度表的形成期。
B．初步调查之后。
C．最初计划会议期间。
D．所有现场工作结束以后。
单项选择题

沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括：

A．为具体的业务设定的目标。
B．在初步调查之后作出业务评价。
C．在选择调查范围时运用风险评估。
D．作出的建议与特定的业务客户有关。
单项选择题

以下哪项是对初步调查的最佳描述

A．采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标。
B．对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样。
C．对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施。
D．为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。
单项选择题

在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制

A．初步调查阶段。
B．员工挑选阶段。
C．编制工作方案阶段。
D．审计结果报告阶段。
单项选择题

在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的

A．开展初步调查。
B．从以前的业务沟通中检查重要的内容。
C．编制预算，确认所需要的资源成本。
D．通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
单项选择题

内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的

A．将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务。
B．考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计。
C．鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计。
D．与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。
单项选择题

初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的

A．不采取行动，开展经营方面的控制。
B．与首席审计执行官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案。
C．与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知道如何解决这个问题。
D．命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情。
单项选择题

某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但内部审计师和人力资源都很短缺。特别是，管理层担心发生以下情况的可能性：
·积压新执照的申请；
·申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计师初步调查及有限的审计测试的结果表明执照颁发程序如预期运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计师下一步应该：

A．不再实施下一步审计，按调查结果发出正式审计报告并与管理层讨论结果。
B．不再实施下一步审计，与管理层及行政主管讨论有关问题并为以后的审计工作编制方案，以便将来没有必要再进行另外的调查。
C．按原日程安排结束审计工作，并确保不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
D．向管理高层和其他有关各方发出备忘报告，总结初步调查的结果并指明取消审计。
单项选择题

业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制订业务计划时，内部审计师应该考虑：

A．重大的不合规性的可能性。
B．包括在业务工作方案中的信息。
C．业务程序的结果。
D．所需资源。
单项选择题

在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为

A．与经营经理讨论。
B．检查贸易订单。
C．检查机构报送政府机构的函件。
D．与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
单项选择题

以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

A．程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作。
B．目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用。
C．目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式。
D．程序和目标在本质上是相同的。
单项选择题

在为某高风险领域的特定业务制订计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：

A．由于不具备必备技能，因此不开展这项业务。
B．将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习。
C．考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务。
D．实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
单项选择题

在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：

A．对各项交易进行结算或归类以及相应地认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的。
B．事件发生的不确定性，它会影响目标的实现。
C．没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规。
D．没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
单项选择题

以下哪项制订业务工作方案的标准通常不一定要考虑

A．对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见。
B．具体到所要测试的控制。
C．具体到所要开展的程序。
D．具体到审计程序中用到的方法。
单项选择题

业务工作方案的主要作用之一是：

A．充当计划和开展业务工作的工具。
B．记录内部审计师对控制的评价。
C．为业务提供标准化的方法。
D．评估与被审计活动有关的风险。
单项选择题

制订业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A．计划阶段。
B．在评价风险管理和控制系统之后。
C．在开展业务时。
D．为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
单项选择题

在现金控制的审计中，审计人员把抽样的现金收据与每日现金收入日记账总额及每日银行送款回单进行比较，发现以下情况：现金并不是每天都完整地存入银行。通过对现金收入清单的样本比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等，但与每日银行存款金额不等，而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持内部审计师发现的这一审计证据是：

A．充分但非可信或相关。
B．充分、可信且相关。
C．非充分、可信或相关。
D．相关但非充分或可信。
单项选择题

在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据

A．间接证据。
B．附属证据。
C．佐证证据。
D．主观证据。
单项选择题

审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列：
Ⅰ．按单个产品计算存货周转率。
Ⅱ．通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2．O的存货项目评价其净变现能力。
Ⅲ．计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)，并将净变现价值与成本进行比较。
Ⅳ．选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
B．Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ。
C．Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ。
D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ。
单项选择题

下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的

A．采购申请，会计资料和投标书。
B．采购申请，采购订单和投标书。
C．验收报告，采购订单和采购条件。
D．采购订单，验收报告和投标书。
单项选择题

旁证是：

A．不能作为法庭上陈述的证据。
B．口头陈述的或者是不能直接引用的证据。
C．不被公众所知晓的但可以接受的证据。
D．可以被发现但不可以接受的证据。
单项选择题

以下哪一个审计证据最具说服力

A．在政府机构有记载的不动产契约。
B．由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。
C．由经理保管的雇员时间卡。
D．由会计部门归档的供货商发票。
单项选择题

某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是：

A．签约双方的口头证明。
B．合同文本的正本。
C．签约双方的签约活动。
D．来自供应商律师的证明信。
单项选择题

回复内部审计师提出的问题的回函属于：

A．实物证据。
B．声明证据。
C．文件证据。
D．分析性证据。
单项选择题

在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：

A．采购订单。
B．采购申请。
C．供应商发票。
D．供应商对账单。
单项选择题

某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否弄错账单了

A．文件。
B．实地盘点。
C．函证。
D．分析性复核。
单项选择题

某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息

A．实物证据。
B．声明证据。
C．文件证据。
D．分析性证据。
单项选择题

为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计执行官应当：

A．向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件。
B．通过组织的地位加强独立性。
C．将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论。
D．要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策。
单项选择题

下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性

A．核对销售日记账与总分类账。
B．比较应收账款明细账与相应的运输单据。
C．比较运输单据与客户订货单文件。
D．核对运输记录与销售账。
单项选择题

某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在两年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据

A．今年每位销售代表的收入比去年高。
B．年销售额比去年多。
C．今年新顾客数量与潜在顾客数量的比率比去年高。
D．今年的单位销售额增长率比去年高。
单项选择题

哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信

A．肯定式应收账款函证回函。
B．否定式应收账款函证回函。
C．应收账款账龄分析。
D．运单。
单项选择题

分析性程序最好是归在以下哪类

A．实质性测试。
B．控制测试。
C．定性测试。
D．预算比较。
单项选择题

首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源

A．观察有关情况。
B．与人们面谈。
C．检查相关记录。
D．计算差异。
单项选择题

内部审计师正在评价公司的广告部门。公司已将在杂志等出版物上的广告业务交给一家中等规模的地方广告代理机构。作为审核业务工作底稿的一部分，内部审计管理人员对收集到的信息进行了评价，并与广告部经理、产品营销部总监(他可能不客观)、五个最大的客户(他们也许对该产品知之甚少)进行访谈，以审核广告用语的合法性和是否遵守公平贸易规定。内部审计管理人员有理由断定信息是：

A．可靠的。
B．不相关。
C．结论性的。
D．不充分的。
单项选择题

当前对付款活动的审计表明在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是：

A．询问处理应付账款和涉及交易的人员，获取相应建议。
B．扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C．集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息。
D．在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
单项选择题

一个恰当记录的工作底稿应：

A．简洁但完整。
B．遵守唯一的格式和安排。
C．含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子。
D．不包含业务客户记录的复印件。
单项选择题

在一组审计工作底稿中，内部审计师作出以下表述：“公司在较远的地方有80个仓库，每一仓库存放了100～500件产品。”由此，内部审计师可以得出如下结论（）

A．至少有两个仓库存放的产品数是一样的。 
B．大多数仓库存放的产品超过250件。 
C．所有仓库存放的产品总数至少有8400件。 
D．仓库里产品的平均数为300件。
单项选择题

业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷

A．在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释。
B．在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准。
C．在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释。
D．在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
单项选择题

内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核

A．被审计单位管理层。
B．内部审计活动的管理层。
C．董事会下属的审计委员会。
D．机构安全部门的管理层。
单项选择题

业务工作底稿应得到复核以确保：

A．它们与业务沟通能适当地相互对照。
B．现场工作的结论不会公开有关的问题。
C．它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。
D．它们能恰当地索引，以便下一年的后续追踪更为容易。
单项选择题

经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：

A．有效率。
B．专业。
C．整洁。
D．准确。
单项选择题

编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

A．内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日。
B．显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用。
C．首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的。
D．显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
单项选择题

在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：

A．每张工作表都有恰当的文字标题。
B．工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。
C．工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。
D．工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。
单项选择题

工作底稿档案应该保留：

A．5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致。
B．到首席审计执行官确定的期限。
C．直到审计委员会释放它们。
D．直到后续追踪结束。
单项选择题

工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的

A．内部审计专业实务标准。
B．ⅡA的《职业道德规范》。
C．内部审计的职责声明。
D．全美反欺诈委员会的报告。
单项选择题

工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息，它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿最为重要的控制规定

A．仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿。
B．在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护。
C．内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任。
D．考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。
单项选择题

保留工作底稿的首要目标的最佳表述是：

A．有助于按有规律的方式来开展业务。
B．保存业务工作方案以便下次业务的再次使用。
C．为最终的业务沟通提供支持。
D．作为监督性复核的依据。
单项选择题

以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念

A．在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方。
B．有时向业务客户出示工作底稿。
C．让外部审计师复印工作底稿。
D．有时误放工作底稿。
单项选择题

以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的

A．已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。
B．内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
C．决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
D．某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
单项选择题

以下哪项不是出具中期报告的优势

A．缩短撰写最终报告的时间。
B．中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通。
C．中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递。
D．正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要。
单项选择题

以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制

A．工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令。
B．工作底稿中包含流程图。
C．业务观察与辅助性文件是相互对照的。
D．在脚注中对标记符号作了解释。
单项选择题

内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿

A．怀疑有舞弊发生时。
B．内部审计师已经记录了具体的损坏事项时。
C．内部审计师认为内容没有争论时。
D．需要业务客户的意见以评价重要性和准确性时。
单项选择题

以下哪项不是对中期报告的适当说法

A．用于沟通需要立即引起关注的信息。
B．用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。
C．在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展。
D．消除了发出最终的业务报告的必要性。
单项选择题

某内部审计主管发现其下属审计师越来越多地以口头报告补充书面报告。该审计师增加使用口头报告的最可能原因是口头报告：

A．减少支持审计发现所需的检查工作量。
B．用非正式形式传达意见，无须准备。
C．采用灵活的格式编制而成，因此提高整体审计效率。
D．使内部审计师有机会反驳争议，并为听众提供可能需要的额外信息。
单项选择题

在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：

A．销毁。
B．放在机构的法律部门安全保管。
C．转变为永久性档案。
D．转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易。
单项选择题

现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择最佳的替代方法：

A．直到所有的测试都完成后才出具审计报告。
B．就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告。
C．在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作。
D．在最终获取数据后开展审计测试。
单项选择题

作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是：

A．将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。
B．忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。
C．向适当层次的管理层发送中期报告。
D．在你的工作底稿中注明此问题，但不作报告。
单项选择题

由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达

A．审计的领域是财务报表。
B．外部审计师采用内部审计师的工作。
C．对某领域开展全面审计。
D．意见会改善与读者的沟通。
单项选择题

审计报告中应该包括审计建议，这是为了：

A．向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案。
B．确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决。
C．最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间。
D．保证管理层着手解决审计所发现的问题。
单项选择题

在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势：①信息使用年限和用于决策的可用信息增加；②“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致

A．确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策。
B．确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库。
C．以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面。
D．建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。
单项选择题

内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括：

A．有关审计发现原因的意见表述。
B．对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述。
C．对审计期间形成的事实和意见的表述。
D．对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
单项选择题

内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：

A．直到达成一致意见后才出具审计报告。
B．与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方，直到达成一致意见后才出具审计报告。
C．出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异。
D．出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。
单项选择题

某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约85000美元。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准

A．后续追踪不充分。
B．内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施。
C．内部审计师的建议不应写入审计报告中。
D．审计报告是不及时的。
单项选择题

几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法

A．为每一级经理写详细的报告。
B．给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告。
C．与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告。
D．与所有层次的经理讨论结果。
单项选择题

下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师最有可能的理由：

A．审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
B．期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。
C．错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。
D．一些政府机构要求这样分发。
单项选择题

在审计报告存在重大的差错时，《标准》要求首席审计执行官：

A．向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告。
B．向收到最初报告的个人出具书面的报告。
C．向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息。
D．向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息。
单项选择题

在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用

A．财务主管。
B．审计委员会。
C．薪酬部门经理。
D．总经理。
单项选择题

结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是：

A．对有关建议作出第一反应。
B．改进与业务客户的关系。
C．就最终报告的恰当发送达成一致。
D．向管理高层简述审计结果。
单项选择题

《国际内部审计专业实务标准》强调最终审计报告应当由谁审批

A．业务客户或业务客户的上级。
B．内部审计主管。
C．首席审计执行官或其指定代表。
D．首席财务官。
单项选择题

内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：

A．发布有关重大问题的中期报告。
B．修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复。
C．等待管理层的答复，然后发布审计报告。
D．与外部审计师讨论这一情况。
单项选择题

在计划内部审计业务时，所需记录的信息是：

A．完成既定的业务所需的资源。
B．所计划的业务工作能及时地完成。
C．预期的业务发现已得到清楚的辨识。
D．内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
单项选择题

以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见作出了最佳界定

A．重要审计发现的总结。
B．内部审计师对所审核情形的专业判断。
C．在审计报告中包含的结论。
D．为纠正措施提出的建议。
单项选择题

最终的审计报告至少应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动计划。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中

A．范围、结论和建议。
B．目标、结果和建议。
C．业务观察、结论和建议。
D．目标、范围和建议。
单项选择题

厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是：

A．令人满意的。
B．忽视限制性因素。
C．设法发现最优化的方法。
D．增加了所思考的解决方案的数目。
单项选择题

在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

A．检查折旧政策和程序。
B．将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较。
C．将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较。
D．检查该设备的库存文件。
单项选择题

通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：

A．依据政府公布的指导意见来保管。
B．保管3年。
C．按内部审计活动政策的要求处理。
D．在随后开展的两项审计后销毁。
单项选择题

某审计发现如下情况：公司的资金预算安排了用于购置11辆新车的资金。对车辆使用记录的审计表明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都已分在各组，每组的使用率差别很大。公司对于高使用率和低使用率小组之间如何轮换车辆未作政策上的规定，而且缺少分配车辆的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，内部审计师应向管理层建议：

A．将每季节至少行驶2500公里作为将车辆分配给各小组的标准。
B．建立定期在用户间轮换车辆的制度。
C．将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。
D．在内部审计师对其他项目审核完毕之后再批准资金预算。
单项选择题

如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要作出解释，审计师应该：

A．寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。
B．决定用本领域最好的实践作为评价标准。
C．在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。
D．省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。
单项选择题

业务工作底稿应包括：

A．检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录。
B．开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件。
C．开展业务期间所检查过的所有程序的复印件。
D．在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。
单项选择题

业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：

A．允许交叉索引并简化监督性复核。
B．支持最终的业务沟通。
C．消除后续追踪复核的需要。
D．确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
单项选择题

《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项

A．为内部审计业绩的考评确立了依据。
B．指导内部审计师的道德行为。
C．描述反映内部审计实务的基本原则。
D．促进组织的流程和运营的改善。
单项选择题

跟踪审计发现，审计业务客户没有纠正严重的内部控制薄弱环节。首席审计执行官就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，首席审计执行官应该：

A．不采取任何进一步的措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层。
B．启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内部控制中存在的薄弱环节。
C．告知高层管理人员，审计发现的内部控制薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计。
D．评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层管理人员的决定报告董事会。
单项选择题

为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项界定

A．内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议。
B．审计委员会的使命声明。
C．在每次审计之前下发的业务通知单。
D．在适当的业务报告中的目标表述。
单项选择题

在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：

A．与外部审计师紧密合作。
B．按审计委员会希望的那样受指导。
C．限制内部审计师进行后续追踪，从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证。
D．进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证。
单项选择题

审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程

A．安排内部审计活动，负责与政府机构相互联系。
B．让首席审计执行官来选择外部审计师。
C．对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D．批准内部审计活动政策。
单项选择题

以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动

A．审批业务工作方案。
B．确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作。
C．在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告。
D．支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。
单项选择题

下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述

A．关于预备计划和调查、业务工作项目以及工作结果的记录。
B．内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息。
C．一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性。
D．对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。
单项选择题

内部审计师为保持其熟练性，有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

A．内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且3年内不能低于120小时。
B．为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求。
C．作为官员或委员会成员参加正式的ⅡA会议，没有达到后续职业发展的标准。
D．只有在远程学习方案经ⅡA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
单项选择题

内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：

A．安排内部审计人员。
B．制定初步审计目标。
C．编制审计工作方案。
D．实施现场工作。
单项选择题

内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：

A．确定必要的后续追踪工作的程度。
B．鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪。
C．只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作。
D．编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案。
单项选择题

根据下面的资料回答问题：
内部审计师正在检查采购职能。对金额超过2000美元的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过2000美元。
下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据

A．选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过2000美元。
B．选择超过2000美元的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。
C．与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D．与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。
单项选择题

根据下面的资料回答问题：
内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。
在审计计划阶段，审计人员对于车辆维修部门进行实地观察，并将下列陈述作为结论备忘录的内容：“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要修理。”以下哪项信息标准有可能被违反

A．充分性。
B．可靠性。
C．相关性。
D．不违反标准。
单项选择题

根据下面的资料回答问题：
内部审计师正在检查采购职能。对金额超过2000美元的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过2000美元。
在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据

A．选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。
B．选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。
C．选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。
D．选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。
单项选择题

根据下面的资料回答问题：
内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。
该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准：①确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。②检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。③向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反

A．充分性。
B．可靠性。
C．相关性。
D．不违反标准。
单项选择题

根据下面的资料回答问题：
内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。
该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述：我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能被违反

A．充分性。
B．可靠性。
C．相关性。
D．违反了所有的标准。
单项选择题

根据下面的资料回答问题：
内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。
在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息：①对所有土地价值的独立评估；②类似小块土地的销售记录；⑧分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反

A．充分性和相关性。
B．可靠性和充分性。
C．相关性和可靠性。
D．没有违反标准。
单项选择题

根据下面的资料回答问题：
内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。
在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息：①分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；②直接观察所使用的各种广告媒介；③审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪项信息标准有可能被违反

A．充分性。
B．可靠性。
C．相关性。
D．没有违反标准。
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