多项选择题

为应对控制环境的缺陷，注册会计师可以采取的措施包括( )。

A．通过实质性程序获取更广泛的审计证据
B．主要依赖实质性分析程序获取审计证据
C．增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
D．在期中实施更多的审计程序

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多项选择题

下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有( )。

A．注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确其具体内容
B．注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性
C．注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性
D．注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容

多项选择题

下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有( )。

A．针对销售收入和销售退回延长截止测试期间
B．向以前没有询问过的被审计单位员工询问
C．对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序
D．对被审计单位银行存款年末余额实施函证

多项选择题

下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的有( )。

A．注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案
B．注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险
C．注册会计师应当采用实质性方案应对特别风险
D．注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化

多项选择题

在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )。

A．不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力
B．认定层次重大错报风险的评估结果
C．认定层次重大错报风险产生的原因
D．各类交易、账户余额、列报的特征

多项选择题

在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )。

A．审计程序与特定风险的相关性
B．评估的认定层次重大错报风险
C．计划获取的保证程度
D．可容忍的错报或偏差率

多项选择题

在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有( )。

A．控制是否存在
B．控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C．控制是否得到一贯执行
D．控制由谁执行

多项选择题

如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有( )。

A．控制环境
B．评估的重大错报风险水平
C．在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度
D．拟减少实质性程序的范围

多项选择题

下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有( )。

A．如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
B．如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
C．如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
D．如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短

多项选择题

对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有( )。

A．信息技术一般控制
B．自动化应用控制
C．自上次测试后已发生变化的控制
D．旨在减轻特别风险的控制

多项选择题

在识别出被审计单位的特别风险后，采取的下列应对措施中，正确的有( )。

A．将特别风险所影响的财务报表项目与具体认定相联系
B．对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解
C．应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序
D．对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试

多项选择题

在测试自动化应用控制的运行有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有( )。

A．抽取多笔交易进行检查获取的审计证据
B．对多个不同时点进行观察获取的审计证据
C．该项控制得到执行的审计证据
D．信息技术一般控制运行有效性的审计证据

多项选择题

在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有( )。

A．实施控制测试和实质性程序
B．实施细节测试和实质性分析程序
C．仅实施控制测试
D．仅实施实质性分析程序

多项选择题

注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施，以下说法中，正确的有( )。

A．注册会计师应当选择综合性方案进行总体应对
B．注册会计师在整个审计过程中需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改
C．注册会计师应当向项目组强调在审计过程中保持职业怀疑的必要性
D．注册会计师应当指派更有经验或具有特殊技能的审计人员并利用专家的工作

多项选择题

为应对控制环境的缺陷，注册会计师可以采取的措施包括( )。

A．通过实质性程序获取更广泛的审计证据
B．主要依赖实质性分析程序获取审计证据
C．增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
D．在期中实施更多的审计程序

多项选择题

下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中，恰当的有( )。

A．错报风险的性质
B．何时能得到相关信息
C．控制环境
D．审计证据适用的期间或时点

多项选择题

在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )。

A．如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广
B．计划获取的保证程度
C．确定的重要性水平
D．评估的认定层次重大错报风险

多项选择题

下列与控制测试有关的表述中，正确的有 ( )。

A．如果控制设计无效，则不进行控制测试
B．对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
C．如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
D．如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

多项选择题

下列关于控制测试性质的相关说法中，恰当的有( )。

A．询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
B．根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C．考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
D．当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

多项选择题

注册会计师了解内部控制后，针对是否需要进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有( )。

A．如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试
B．如果预期控制风险很高，则不实施控制测试
C．如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试
D．不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

多项选择题

下列有关控制测试程序的说法中，不恰当的有( )。

A．针对旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中测试这些控制
B．注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C．如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当考虑了解内部控制
D．若预期控制无效，则无须实施控制测试

多项选择题

下列有关影响控制测试范围的因素中，恰当的有( )。

A．总体变异性
B．控制的预期偏差
C．控制的执行频率
D．拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的可靠性和相关性

多项选择题

下列有关控制测试范围应考虑因素的说法中，错误的有( )。

A．控制执行的频率越高，控制测试的范围越小
B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C．审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
D．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

多项选择题

下列有关实质性程序时间安排的说法中，正确的有( )。

A．当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
B．如果在评估重大错报风险时预期控制的运行是无效的，注册会计师应当在期末实施控制测试
C．如果在期中实施了实质性程序，注册会计师即可将期中实施程序得出的结论合理延伸至期末
D．如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序