下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有______。

多项选择题

审查某企业应缴税费时，将应税“产成品明细账”的贷方发出数量(转出数)合计，对照应税“营业收入明细”的已销数量，发现应销量大于已销量，可能存在的问题有______。

A．自产产品用于在建工程
B．将产品移送代销
C．以产品抵债
D．产品发生毁损
E．将产品用于职工福利

多项选择题

销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有______。

A．客户订货单
B．销货单
C．销售合同
D．付款凭单
E．销售发票

多项选择题

下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有______。

A．处理请购单
B．批准赊销信用
C．验收商品和劳务
D．审批坏账的冲销
E．开具销售发票

多项选择题

根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是______。

A．信用调查人员
B．出纳人员
C．应收账款记账人员
D．销售人员

多项选择题

营业收入的审计目标有______。

A．证实营业收入的真实性
B．证实营业收入计价与分类正确性
C．证实营业收入的完整性
D．证实坏账损失的真实性
E．证实应收账款计价与分类正确性

多项选择题

下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有______。

A．分析应收账款周转率并与上年进行比较
B．分析应收账款账龄
C．分析向客户寄发对账单的及时性
D．分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较
E．分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较

多项选择题

审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是______。

A．向债务单位函证
B．重新计算应收账款账户余额
C．询问会计人员
D．对应收账款账户余额进行分析性复核

多项选择题

审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有______。

A．用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额
B．以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额
C．印花税未通过“应交税金”核算
D．外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额
E．将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额

多项选择题

在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是______。

A．订购单
B．验收单
C．请购单
D．付款凭单

多项选择题

审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致______。

A．采购部门购入过量或不必要的物资
B．未按实际收到的商品数额登记入账
C．应付款记录不正确
D．未及时向特定债权人支付货款

多项选择题

下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有______。

A．应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
B．签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
C．货物验收部门与财会部门相互独立
D．收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
E．采购部门负责提出采购申请并办理采购业务

多项选择题

被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是______。

A．由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账
B．建立付款审批制度
C．由不同人员记录应付款和应收票据的总账与明细账
D．货款到期立即支付

多项选择题

根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有______。

A．提出采购申请与批准采购申请
B．批准采购申请与采购
C．采购与验收
D．存货保管与发出
E．验收与付款

多项选择题

下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是______。

A．采购人员负责审批采购申请
B．采购人员审批并代表本单位签订采购合同
C．验收人员填制验收单
D．仓库保管人员负责验收货物

多项选择题

审计人员对应付账款进行审计时，为揭示应付账款期末余额变动的合理性，有效的分析性复核方法有______。

A．将本期各主要应付账款账户余额与上期比较，分析变动原因
B．计算并比较分析各期营业收入的变动趋势
C．计算并比较分析各期应付账款占流动负债的比率
D．计算并比较分析各期毛利率的变动幅度
E．计算并比较分析各期应付账款占采购金额的比率

多项选择题

下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有______。

A．验证固定资产的退废手续
B．验证固定资产的新增手续
C．审查固定资产的计价方法
D．检查固定资产账、卡的设置情况
E．查验固定资产的所有权

多项选择题

下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有______。

A．观察采购与验收职责是否分离
B．核对请购单和订购单是否一致
C．检查采购合同是否经授权人员批准
D．对应付账款期末余额进行分析性复核
E．核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致

多项选择题

对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有______。

A．积欠已久而突然全部结清的账户
B．长期未能结清的账户
C．业务发生频繁的账户
D．函证回函证明余额相符的账户
E．债权人不明确的账户

多项选择题

审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证，询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应______。

A．作出账实不符结论
B．核对账表
C．函证债权人
D．直接调整账项

多项选择题

向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有______。

A．金额较大的
B．欠账时间较长的
C．核对时发现账实不符的
D．余额为零但为重要供应商的
E．卖方对账单齐备的

多项选择题

审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年末并未入账，被审计单位可能存在的情况有______。

A．未收到货物
B．少计应付账款
C．多计生产成本
D．少计存货
E．多计应收账款

多项选择题

为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有______。

A．审查资产负债表日后货币资金支出凭证
B．追踪资产负债表日后若干天的购货发票，审查相应的收货记录
C．取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对
D．追踪资产负债表日之前签发的验收单
E．核对应付款项明细账与总账

多项选择题

甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应作出的判断是______。

A．甲企业该固定资产计价正确
B．甲企业该固定资产计价错误，应为400万元
C．甲企业该固定资产计价错误，应为600万元
D．甲企业该固定资产计价错误，应为280万元

多项选择题

下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有______。

A．经营性租出的固定资产
B．经营性租入的固定资产
C．存放在其他企业的固定资产
D．抵押的固定资产
E．带其他企业管理的固定资产

多项选择题

对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的______。

A．所有权
B．存在性
C．变动的合理性
D．计价

多项选择题

在审查固定资产业务时，发现被审计单位调整了某项设备的入账价值，对此审计人员认为合理的解释有______。

A．该设备已提足折旧但仍在使用
B．根据国家规定对设备重新估价
C．增加补充设备和改良装置
D．根据实际价值调整原来的暂估价值
E．调整原计固定资产价值的错误

多项选择题

为了证实实存于被审计单位的固定资产的所有权，审计人员应重点审查的是______。

A．固定资产总账
B．固定资产明细账
C．契约、产权证明书、发票等凭证
D．固定资产和累计折旧分类汇总表

多项选择题

融资租入固定资产的审查要点包括______。

A．租赁合同是否合法合规
B．计价是否正确
C．支付租金的账务处理是否正确
D．合同到期的，所有权转移是否按原定条件执行
E．是否按期计提折旧及其计算是否正确

多项选择题

下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法是______。

A．将本年度的折旧费用与上年度的折旧费用相比较
B．计算本年度固定资产原值与全年总产量之比，将该比率与上年度相比较
C．计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较
D．将本年度应计提折旧的固定资产原值乘以折旧率，并与本年度计提的折旧额相比较

多项选择题

审计人员运用分析方法对固定资产变动合理性进行审查时，可以采用的方式有______。

A．将本期计提折旧额除以期末“固定资产减值准备”余额，并将该比例与上期比较
B．比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额
C．计算本期计提折旧额占固定资产总值的比例，并与上期比较
D．分析比较本年度与以前年度的修理费
E．分析比较各年度固定资产保险费

多项选择题

下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有______。

A．闲置的固定资产不需计提折旧
B．当月增加的固定资产当月不计提折旧
C．当月减少的固定资产当月需计提折旧
D．已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折旧
E．经营租出的固定资产不需计提折旧

多项选择题

被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有______。

A．经营性租出固定资产
B．融资租入固定资产
C．季节性停用的机器设备
D．已经提足折旧继续使用的固定资产
E．单独计价入账的土地

多项选择题

审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有______。

A．减值准备增减变动记录的完整性
B．减值准备计提方法的适当性
C．减值准备账户期末余额的正确性
D．减值准备披露的正确性
E．减值准备转回的充分性

多项选择题

在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有______。

A．验证固定资产计价的正确性
B．复核固定资产折旧的计算
C．编制固定资产折旧费用分配表
D．检查固定资产分类的正确性
E．监督固定资产盘点

多项选择题

对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的______。

A．所有权
B．存在性
C．变动的合理性
D．计价

多项选择题

被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有______。

A．请购单
B．验收单
C．生产通知单
D．客户订货单
E．卖方发票

多项选择题

在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较，无法帮助审计人员判断的事项有______。

A．本年度计提折旧额的合理性
B．累计折旧核算的正确性
C．资本性支出和收益性支出区分的正确性
D．折旧方法的适当性
E．固定资产变动的合理性

多项选择题

在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是______。

A．订购单
B．验收单
C．请购单
D．付款凭单

多项选择题

应用分析方法审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的具体措施有______。

A．将本期各主要应付账款项账户与上年比较
B．检查应收账款明细表上有无贷方余额
C．计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较
D．计算并对比分析应付账款占采购金额的比率
E．计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率

多项选择题

下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有______。

A．验证固定资产的退废手续
B．验证固定资产的新增手续
C．审查固定资产的计价方法
D．检查固定资产账、卡的设置情况
E．查验固定资产的所有权

多项选择题

为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是______。

A．决算日之前的领料单
B．决算日之前的验收单
C．决算日之前的订购单
D．决算日之前的请购单

多项选择题

在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止______。

A．不合格产品入库
B．生产计划不合理
C．篡改会计记录
D．多领材料

多项选择题

下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有______。

A．采购部门负责购入原材料的验收
B．保管人员负责存货的盘点
C．非生产部门负责产成品的检验
D．非采购部门负责购入原材料的保管
E．仓储部门负责永续盘存记录的登记

多项选择题

下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有______。

A．制定成本计划和费用预算
B．设置会计账簿核算成本费用
C．严格审核原始凭证控制成本支出
D．产品发运凭证预先连续编号
E．进行生产与存货成本分析

多项选择题

下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有______。

A．观察存货保管与盘点职责是否分离
B．追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
C．计算存货周转率并与上年进行比较
D．对存货实施监盘
E．抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等

多项选择题

运用分析性复核方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括______。

A．主要产品生产成本
B．生产成本总额及单位生产成本
C．制造费用
D．直接材料费用
E．管理费用

多项选择题

审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的______。

A．真实性
B．所有权
C．完整性
D．计价正确性

多项选择题

下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有______。

A．罚款支出
B．对外赞助款
C．车间管理人员工资
D．直接材料费
E．税收滞纳金

多项选择题

下列各项中，被审计单位可以计入产品成本的有______。

A．直接材料
B．制造费用
C．对外捐赠
D．管理费用
E．辅助生产费用

多项选择题

某企业2012年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2012年1月1日至2012年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业2011年12月31日产成品A的实际数量为______。

A．220件
B．320件
C．120件
D．520件

多项选择题

下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是______。

A．查阅存货保管与领用制度
B．检查材料领用有无经授权批准
C．检查成本开支的合法性
D．检查不相容职责的分离

多项选择题

审计人员在运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是______。

A．毛利率
B．流动比率
C．存货周转率
D．应收账款周转率

多项选择题

在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当______。

A．参与制订盘点计划
B．采取突击方式进行
C．自始至终亲自参与盘点
D．注意查验库存材料质量
E．登记材料盘点记录

多项选择题

审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有______。

A．材料采购费用的分配比例是否合理
B．材料采购成本的构成项目是否完整
C．材料计价方法是否保持前后期一致
D．是否制定了材料采购管理制度
E．材料采购的业务处理流程是否合理

多项选择题

审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购入存货的______。

A．总体合理性
B．截止期正确性
C．所有权
D．分类正确性

多项选择题

审计人员审查“存货一原材料”项目，发现某材料期末库存均价为300元/吨，库存量为1000吨，近期进价为240～260元，材料价格近几年一直较为稳定，推断这种差异产生的可能性为______。

A．以前材料发出成本少转
B．以前材料发出成本多转
C．补转以前费用
D．补转以前差价
E．冲转以前费用

多项选择题

审计人员对企业开展的存货截止期测试程序可能查明______。

A．多计年末存货和应付账款
B．少计年末存货和应付账款
C．存货所有权
D．虚减当年利润
E．虚增当年利润

多项选择题

下列关于存货实质性测试程序的表述中，正确的是______。

A．通过监盘证实存货的完整性和所有权
B．通过计算存货周转率检查存货的真实性
C．结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审查
D．结合生产成本与制造费用等账户审查成本计算的正确性

多项选择题

下列职责分工中，符合生产与存货业务循环内部控制要求的是______。

A．采购部门负责验收原材料
B．计划部门负责制订生产计划
C．存储部门负责对存货进行定期盘点
D．生产车间负责产成品的检验

多项选择题

审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有______。

A．参与制订盘点计划
B．作为盘点小组成员进行盘点
C．指挥盘点工作的进行
D．自始至终监督盘点的进行
E．根据情况抽查盘点记录

多项选择题

下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有______。

A．存货长期闲置
B．存货实体已经部分损坏
C．存货的市价大幅度下跌
D．经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响
E．当期存货发出的计价方法发生了变动

多项选择题

审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有______。

A．材料采购费用的分配比例是否合理
B．材料采购成本的构成项目是否完整
C．材料计价方法是否保持前后期一致
D．是否制定了材料采购管理制度
E．材料采购的业务处理流程是否合理

多项选择题

下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是______。

A．对成本进行分析性复核
B．审查有关支出是否经过授权
C．审查被审计单位是否制订了成本计划
D．观察存货的盘点

多项选择题

下列属于存货控制措施的是______。

A．限制非授权人员接近存货
B．请购单必须经过适当的授权批准
C．定期盘点
D．存货保管与会计记录相互独立
E．生产计划的制订与审批相互独立

多项选择题

下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是______。

A．产量与工时记录
B．材料费用分配表
C．存货盘点报告表
D．应收账款明细表

多项选择题

在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括______。

A．考勤记录与审批
B．工资结算汇总表的编制与审核
C．工资单的编制与审核
D．产量记录和工时记录
E．人员调配单的编制与审批

多项选择题

在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是______。

A．防止虚增人数和工资级别
B．防止多计和错计出勤天数
C．防止多计或少计产量和工时
D．防止虚报和错报产品产量

多项选择题

根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是______。

A．财务部门主管
B．人力资源部门主管
C．生产车间主管
D．行政管理部门主管

多项选择题

对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是______。

A．薪酬计算是否正确
B．职工福利费的提取是否正确
C．薪酬费用账务处理是否正确
D．薪酬结算和发放职责是否分离

多项选择题

对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问进行审查的是______。

A．考勤、薪酬结算和薪酬发放职责是否相互分离
B．薪酬费用账务处理是否正确
C．各种津贴和补贴发放标准是否合规
D．职工薪酬在财务报表中的披露是否正确

多项选择题

审计人员为检查应付工资的总体合理性可以运用的分析性复核方法是______。

A．分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动情况，判断其变动有无异常
B．根据企业的员工名册，人力资源管理统计报表，职工调动、录用、解聘等原始资料，查明职工增减变动情况
C．将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明其异常波动原因
D．将本年度管理费用中人工费用与前期比较，查明异常波动原因
E．检查各种津贴、补贴开支的真实性

多项选择题

审查工资等级和工资标准是否符合有关规定，是为了证实薪酬业务的______。

A．真实性
B．完整性
C．披露正确性
D．合法性

多项选择题

审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有______。

A．查阅企业员工名册，查明在册员工总数
B．观察考勤与工资结算职责是否分离
C．审查工资总额各组成项目的真实性
D．检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况
E．抽查产量工时记录是否经过审批

多项选择题

薪酬费用分配正确性审查的内容有______。

A．是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配
B．录用、解聘程序是否符合国家规定
C．薪酬总额的组成是否符合有关规定
D．有无混淆生产成本与期间费用的界限
E．应付薪酬是否完整入账

多项选择题

下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有______。

A．审查薪酬费用账务处理的正确性
B．重新计算工资结算汇总表的正确性
C．审阅与薪酬业务有关的制度规定
D．检查薪酬汇总表是否经过授权审批
E．抽查工资单是否连续编号

多项选择题

下列各项中，属于对应付职工薪酬进行实质性审查的有______。

A．分析应付职工薪酬的总体合理性
B．审查工资总额各组成项目的真实性
C．审查奖金、津贴发放的合规性
D．检查工资保管与工资明细表编制是否相互独立
E．检查工资费用分配表是否经财会部门主管审核

多项选择题

查阅有关记录、资料，查明在册员工总数，主要为了证实薪酬业务的______。

A．真实性
B．完整性
C．合法性
D．披露正确性

多项选择题

被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有______。

A．医务室医生的工资记入“管理费用”
B．车间主任的工资记入“生产成本”
C．办公室主任的工资记入“制造费用”
D．基建部门人员的工资记入“制造费用”
E．营销人员的工资记入“销售费用”

多项选择题

审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是______。

A．检查应付职工薪酬的总体合理性
B．审查工资总额的真实性
C．检查工资结算的完整性
D．证实工资分配的正确性

多项选择题

薪酬费用分配正确性审查的内容有______。

A．是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配
B．录用、解聘程序是否符合国家规定
C．薪酬总额的组成是否符合有关规定
D．有无混淆生产成本与期间费用的界限
E．应付薪酬是否完整入账

多项选择题

对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问进行审查的是______。

A．考勤、薪酬结算和薪酬发放职责是否相互分离
B．薪酬费用账务处理是否正确
C．各种津贴和补贴发放标准是否合规
D．职工薪酬在财务报表中的披露是否正确

多项选择题

下列各项中，属于资本循环内部控制中职责分工控制实施的有______。

A．筹资、投资决策和业务执行相互独立
B．业务执行和记录相互独立
C．盈余公积核算和复核由不同人员完成
D．限制非授权人员接近筹资和投资文件
E．所有的资本交易事项都必须由公司最高权力机构审批

多项选择题

根据筹资和投资循环内部控制要求，可批准股票发行、增资等资本交易事项的是______。

A．公司的总经理
B．公司的财务部门
C．公司的审计部门
D．公司的最高权力机构

多项选择题

下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有______。

A．企业财务部门制定举债政策及内部批准程序
B．企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无须经过正式的授权审批程序
C．盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定
D．增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管审批后实施
E．企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究

多项选择题

资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指______。

A．确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的
B．确认应该记入各资本账户的业务全部记录
C．确认记录的金额经过正确的过账和汇总
D．确认资本业务按会计准则正确列示于财务报表

多项选择题

审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明______。

A．机器设备是否归投资者所有
B．机器设备的可用性
C．机器设备折旧计提的正确性
D．机器设备是否存在担保情况

多项选择题

审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的______。

A．真实性
B．合法性
C．效率性
D．完整性

多项选择题

下列关于实收资本审查的表述，正确的有______。

A．实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法
B．对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当
C．对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续
D．关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容
E．对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件

多项选择题

为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是______。

A．审阅批准文件，检查经办手续是否完备
B．审查资本公积总账与明细账的一致性
C．观察公司账务处理的流程
D．询问财务人员是否存在其他转增资本的情况

多项选择题

下列审计程序中，有助于验证短期借款入账完整性的有______。

A．向被审计单位开户银行函证
B．分析利息费用账户
C．审查借款程序
D．审查借款合同登记簿
E．审查债券发行的合法性

多项选择题

下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有______。

A．必须按国家规定的比例及时足额提取
B．余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取
C．以当年利润总额为提取基数
D．可以用来向投资者分配利润
E．可以按规定条件转增资本

多项选择题

下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行实质性测试的是______。

A．了解并描述债券发行的内部控制
B．查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议
C．查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债
D．审查债券发行与偿还的有关凭证和记录

多项选择题

审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时，其函证对象为______。

A．借款银行的上级单位
B．当地的银行监管部门
C．借款银行和其他债权人
D．当地的工商行政管理部门

多项选择题

审计人员对某企业长期股权投资进行审计时，发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法改为权益法，以下理由中正当的是______。

A．该企业在被投资企业的持股比例发生了变化
B．采用权益法更能体现企业对投资管理的重视
C．采用成本法不利于及时了解被投资企业的经营情况
D．企业预计被投资企业年内将发生亏损，出于稳健性原则而对会计政策进行了调整

多项选择题

审查某企业融资租赁业务，发现该企业每年年初支付融资租赁费10万元的账务处理为：借记“制造费用”，贷记“银行存款”，审计人员对被审计单位的上述处理认定为______。

A．正确
B．错误，调整分录为：借记“固定资产”，贷记“制造费用”
C．错误，调整分录为：借记“长期应付款”，贷记“银行存款”
D．错误，调整分录为：借记“固定资产”，贷记“长期应付款”

多项选择题

审查财务费用时，应特别注意可能发生的错误和弊端包括______。

A．未按规定计提借款利息
B．利息收入未冲减当期利息支出
C．混淆收益性支出与资本性支出的界限
D．财务人员工资福利费正确性
E．随意调整汇兑损益

多项选择题

下列各项中，属于资本循环内部控制中职责分工控制实施的有______。

A．筹资、投资决策和业务执行相互独立
B．业务执行和记录相互独立
C．盈余公积核算和复核由不同人员完成
D．限制非授权人员接近筹资和投资文件
E．所有的资本交易事项都必须由公司最高权力机构审批

多项选择题

下列各项中，属于对实收资本业务的合法性进行审查的有______。

A．审查有无抽逃注册资本的情况
B．审查投入资本是否按时全部到位
C．核对实收资本总账与明细账是否一致
D．查明有形资产与无形资产投入比例是否符合规定
E．审查投入的非货币性资产是否按规定进行了评估

多项选择题

为了审查实收资本的真实性，下列各项中，审计人员应取得的资料有______。

A．投资协议
B．资产评估证明
C．公司章程
D．盈余公积明细表
E．出资证明

多项选择题

审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是______。

A．弥补亏损
B．转增资本
C．支付养老保险
D．发放股利

多项选择题

下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有______。

A．必须按国家规定的比例及时足额提取
B．余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取
C．以当年利润总额为提取基数
D．可以用来向投资者分配利润
E．可以按规定条件转增资本

多项选择题

下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有______。

A．出纳员记录现金总账
B．出纳员记录应收账款明细账
C．内部审计人员定期监盘库存现金
D．主管会计编制银行存款余额调节表
E．主管会计同时保管支票与印章

多项选择题

下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有______。

多项选择题

下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有______。

A．抽取付款凭证审查有无审批签字
B．检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确
C．观察支票与印章的保管是否分离
D．监督盘点库存现金
E．分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常

多项选择题

下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是______。

A．支票与印章的保管
B．现金的收付与库存现金日记账的登记
C．现金的支付与报销单据的审批
D．银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记

多项选择题

为了核实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是______。

A．审阅现金日记账摘要栏
B．核对现金日记账与总账余额的一致性
C．抽查大额现金收付的原始凭证
D．对库存现金进行监盘

多项选择题

在现金收付业务的审查中，检查库存现金日记账的要点有______。

A．验算加总额，检查是否存在差错
B．审阅摘要栏，检查现金收付业务是否合法
C．检查发生额，检查现金收付金额是否过大
D．检查收支业务是否符合截止期要求
E．检查每日余额，看其是否超出了规定的限额

多项选择题

某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：①银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账：②银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；③银行存款利息1000元，公司尚未入账。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为______。

A．1555.1万元
B．1564.9万元
C．1575万元
D．1575.1万元

多项选择题

下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有______。

A．银行存款余额为零的开户银行可以不函证
B．对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
C．函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息
D．应向账户已结清，但被审计单位向在本期存过款的银行发函
E．一般采用否定式函证

多项选择题

审查某单位决算日银行存款余额调节表，银行对账单与银行日记账余额有5万元差额，其原因可能有______。

A．存在未达账项
B．存款提前入账
C．开户银行记录错误
D．存款余额不足
E．被审计单位会计记录错误

多项选择题

为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是______。

A．决算日后任意一天
B．决算日当天
C．整个审计期间
D．决算日前后数天

多项选择题

被审计单位将一笔银行存款支出10万元错记在银行存款日记账借方，审计人员认为银行存款日记账余额应______。

A．调增20万元
B．调减20万元
C．调整10万元
D．调减10万元

多项选择题

下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是______。

A．出纳员编制银行存款余额调节表
B．出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账
C．出纳员签发支票
D．出纳员登记应收账款明细账

多项选择题

审计人员对银行存款进行审查时，应实施的审计程序有______。

A．检查银行存款余额调节表
B．核实银行存款收支的截止期
C．审查有关银行存款收付业务的合法性
D．向银行和非银行金融机构函证
E．将银行存款收付凭证全部登记入账，并结出余额

多项选择题

下列有关现金监盘的表述，正确的是______。

A．现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行
B．现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行
C．现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表
D．出纳员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题

多项选择题

审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题，审计人员应实施的程序包括______。

A．抽查库存现金日记账记录，追查至收付款凭证
B．到被审计单位开户银行查询账户交易记录
C．将银行对账单与银行存款日记账核对
D．抽查应收账款明细记录，检查相关凭证
E．对银行存款日记账和总账进行核对

多项选择题

下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是______。

A．结账控制
B．试算平衡控制
C．对账控制
D．报送时间控制

多项选择题

为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应建立严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指______。

A．编制程序控制
B．岗位责任控制
C．编制方法控制
D．审核控制

多项选择题

下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是______。

A．以虚假发票入账
B．滥用会计政策
C．误报或隐瞒交易
D．对记账错误的会计凭证进行红字冲销

多项选择题

审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性主要采用的方法有______。

A．核对法
B．调节法
C．监盘法
D．检查法
E．分析法

多项选择题

审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有______。

A．应收账款回收天数略低于行业平均水平
B．毛利率与上年相比略有下降
C．销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低
D．资产负债表日后销售退回大幅度增加
E．年末销售收入大幅度增长

多项选择题

审计人员审计资产负债表项目时，检查固定资产折旧、存货计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致：是为了证实被审计单位是否遵循了______。

A．一贯性原则
B．实际成本计价原则
C．稳健性原则
D．重要性原则

多项选择题

下列资产负债表日后事项中，审计人员认为应当作为调整事项处理的是______。

A．以资本公积金转增资本
B．出资购买其他公司的股票
C．竞争对手以涉嫌侵犯知识产权为由，向法院起诉要求赔偿
D．在资产负债表日已确认销售收入的一批货物发生销售退回

多项选择题

管理费用审计的内容包括______。

A．组成内容是否合法
B．实际支出是否合规
C．当期发生额是否真实
D．各月发生额是否一致
E．结转是否正确

多项选择题

下列有关被审计单位营业外收支业务中，审计人员认为正确的是______。

A．将业务招待费列入营业外支出
B．将公益救济性捐赠列入营业外支出
C．将合同违约金列入营业外支出
D．将季节性的停工损失列入营业外支出
E．将出售固定资产的净收益列入营业外收入

多项选择题

审查资产负债表所列指标的可信性时所涉及的指标有______。

A．流动比率
B．存货周转率
C．资产增长率
D．总资产周转率
E．资产报酬率

多项选择题

下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是______。

A．固定资产盘亏
B．违约金
C．公益性捐赠
D．业务招待费

多项选择题

对外提供合并财务报表时，下列有关关联方披露的提法中，正确的是______。

A．仅披露与合并范围外的各关联方之间的关系
B．仅披露本年度发生关联方交易的关联方关系
C．应当披露所有的关联方关系
D．由企业根据重要性原则，选择需要披露的关联方关系

多项选择题

审计人员对被审计单位合并报表进行实质性审查时，应实施的审计程序有______。

A．审查合并报表合并范围的合规性
B．审查合并报表附注信息披露的完整性
C．审查抵销分录编制的正确性
D．审查合并报表格式的正确性
E．审查合并报表编报程序的健全性

多项选择题

审查财务报表的目标有______。

A．评价企业的经营业绩
B．评价企业的风险管理水平
C．证实报表内容的真实性
D．确认报表编制方法的一贯性
E．确认报表编制方法的合规性

多项选择题

下列各项中，属于财务报表编制程序控制的有______。

A．报表内容控制
B．结账控制
C．报送时间控制
D．试算平衡控制
E．对账控制

多项选择题

对关联交易审查时，审计入员应审查的主要内容是______。

A．关联方的权利和义务
B．关联方的真实性
C．关联方交易信息的披露
D．关联方交易价格的公允性

多项选择题

下列各项中，属于资产负债表审查内容的有______。

A．会计原则的遵循情况
B．报表编制方法的合规性
C．所得税会计处理的正确性
D．营业外支出的合规性
E．报表所列主要指标的可信性

下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有______。

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下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有______。

销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是______。

关键性的销货单、销售发票和发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开票或记账。上述控制措施属于______。

下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是______。

按照内部控制要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是______。

审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有______。

根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是______。

下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有______。

根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有______。

审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有______。

营业收入的审计目标有______。

在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有______。

审查营业收入计算的正确性时，如果被审计单位以现金或支票结算方式销售产品，则应与销货发票存根相核对的账户有______。

审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是______。

审计人员实施营业收入截止期测试的主要目的是______。

如果被审计单位利润表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值，审计人员应查找应收账款和存货虚增的可能性，可以采用的方法有______。

对应收款项进行审计时，其审计目标有______。

为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有______。

下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有______。

审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有______。

审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是______。

某批货物在本报告期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入计入下一个报告期，审计人员应该得出的结论有______。

审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是______。

下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是______。

应收账款函证回函认可的金额与函证金额有差异，可能存在的原因有______。

对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该______。

下列各项属于对应收账款实质性审查程序的有______。

审查某企业应缴税费时，将应税“产成品明细账”的贷方发出数量(转出数)合计，对照应税“营业收入明细”的已销数量，发现应销量大于已销量，可能存在的问题有______。

销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有______。

下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有______。

根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是______。

营业收入的审计目标有______。

下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有______。

审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是______。

审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有______。

在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是______。

审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致______。

下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有______。

被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是______。

根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有______。

下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是______。

审计人员对应付账款进行审计时，为揭示应付账款期末余额变动的合理性，有效的分析性复核方法有______。

下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有______。

下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有______。

对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有______。

审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证，询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应______。

向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有______。

审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年末并未入账，被审计单位可能存在的情况有______。

为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有______。

甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应作出的判断是______。

下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有______。

对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的______。

在审查固定资产业务时，发现被审计单位调整了某项设备的入账价值，对此审计人员认为合理的解释有______。

为了证实实存于被审计单位的固定资产的所有权，审计人员应重点审查的是______。

融资租入固定资产的审查要点包括______。

下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法是______。

审计人员运用分析方法对固定资产变动合理性进行审查时，可以采用的方式有______。

下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有______。

被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有______。

审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有______。

在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有______。

对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的______。

被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有______。

在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较，无法帮助审计人员判断的事项有______。

在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是______。

应用分析方法审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的具体措施有______。

下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有______。

为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是______。

在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止______。

下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有______。

下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有______。

下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有______。

运用分析性复核方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括______。

审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的______。

下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有______。

下列各项中，被审计单位可以计入产品成本的有______。

某企业2012年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2012年1月1日至2012年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业2011年12月31日产成品A的实际数量为______。

下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是______。