多项选择题

扣缴义务人支付的应代扣代缴个人所得税的所得包括( )。

A．财产租赁所得
B．特许权使用费所得
C．利息股息红利所得
D．工资、薪金所得
E．对企事业单位承包经营所得

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多项选择题

按照印花税的有关规定，下列合同应按“财产转移书据”征税的有（）。

A．专利申请权转让合同
B．专利权转让合同
C．非专利技术转让
D．专利实施许可合同

多项选择题

下列选项中，属于个人所得税的纳税人的有( )。

A．在中国境内工作的外国人甲
B．来中国出差的乙
C．某外资企业的中国公民丙
D．个体工商户戊
E．在外国工作的香港人丁

多项选择题

下列关于个人所得税减征、加成征税的表述正确的有( )。

A．对劳务报酬所得一次收入超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成
B．对稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%
C．劳务报酬所得加成征税采取比例税率的计算办法
D．对劳动报酬所得一次收入超过50000元的部分，按应纳税额加征10成
E．对个人出租住房取得的所得暂加按10%的税率征收个人所得税

多项选择题

扣缴义务人支付的应代扣代缴个人所得税的所得包括( )。

A．财产租赁所得
B．特许权使用费所得
C．利息股息红利所得
D．工资、薪金所得
E．对企事业单位承包经营所得

多项选择题

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有( )。

A．支付给总机构的特许权使用费
B．按规定为职工个人提取的住房公积金
C．资助给非关联科研机构的研究开发经费
D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

多项选择题

下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有( )。

A．企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B．创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C．居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收所得税的，不能享受15%税率的减半征税
D．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
E．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或者免征

多项选择题

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。

A．工资所得
B．偶然所得
C．股息所得
D．财产转让所得
E．特许权使用费所得

多项选择题

下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。

A．外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得
B．中国公民将境外的财产转让取得的所得
C．中国公民将境外的房产出租取得的所得
D．外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资薪金
E．中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资薪金

多项选择题

以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的是( )。

A．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花
B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花
C．借款方以财产作抵押借款，合同逾期以抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税
D．借款方与贷方银团签订的借款合同，涉及的各方均以所执的合同正本上的金额计税贴花
E．银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按租赁合同计税

多项选择题

下列合同中，属于印花税征税对象的有( )。

A．企业与其主管部门签订的租赁承包合同
B．银行同业拆借所签订的借款合同
C．企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同
D．仓储、保管合同或作为合同使用的入库单

多项选择题

按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的( )，在一个纳税年度内一般不得调整。

A．纳税人的主要负责人发生变化
B．纳税人实行改组改制的
C．纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的
D．纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的

多项选择题

不征税收入包括( )。

A．财政对企业拨付的财政资金
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C．国债利息收入
D．接受捐赠收入
E．国务院规定的其他不征税收入

多项选择题

个人所得税的纳税义务人包括( )。

A．在中国境内有住所的个人
B．个体工商户
C．在中国境内有所得的境外人员
D．个人独资企业
E．在我国有讲学收入的外籍个人

多项选择题

外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有( )。

A．投资方借款投资的利息支出
B．生产经营期间的流动资金借款利息
C．扩建固定资产投入使用前支付的借款利息
D．筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期偿还的利息

多项选择题

土地增值税具有以下特点( )。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象，属于“土地转移增值税”的类型
B．以转让房地产取得的所得额为征税对象，属于“土地转移所得税”的类型
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行按年征收
E．实行超率累进税率

多项选择题

下列行业中，可按销货净额计算交际应酬费的有( )。

A．工业制造业
B．饮食业
C．种植业
D．养殖业
E．商业

多项选择题

下列合同中，可免征印花税的有( )。

A．企业债权转股权新增加的资金
B．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
C．财政贴息贷款合同
D．国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
E．接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据

多项选择题

企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有( )。

A．在建工程发生的试运行收入
B．接受的捐赠收入
C．外单位欠款支付的利息
D．固定资产盘盈收入

多项选择题

在所得来源地的确定说法中，下列说法正确的有( )。

A．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B．提供劳务所得，按照提供方经营地确定
C．动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
D．利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照取得所得的个人的住所地确定
E．权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

多项选择题

对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。

A．利息、股息、红利所得
B．偶然所得
C．财产转让所得
D．财产租赁所得
E．稿酬所得

多项选择题

外商投资企业和外国企业所得税的税额计算征收方法有( )。

A．按年计算、分期缴纳
B．按年计算、分季预缴
C．年度终了后4个月汇算清缴，多退少补
D．年度终了后5个月汇算清缴，多退少补

多项选择题

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的
E．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

多项选择题

关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A．一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B．从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
C．在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D．在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
E．由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

多项选择题

下列各项中，应当征收房产税的有( )。

A．城市居民出租的房产
B．城市居民投资联营的房产
C．城市居民所有的自住用房
D．城市居民拥有的营业用房

多项选择题

企业根据税法的规定分季预缴所得税时，可以采取以下方法分季预缴所得税( )。

A．按上一年度应纳所得额的1/3预缴
B．按上一年度应纳税所得额的1/4预缴
C．按季度的实际利润额预缴
D．经当地税务机关认可的其他方法

多项选择题

下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。

A．个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B．干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税
C．对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的，每户每年按8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税
D．按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税
E．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税

多项选择题

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

A．退休人员再任职取得的收入
B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
E．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

多项选择题

转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。

A．旧房及建筑物的评估价格．
B．旧房及建筑物的重置成本价
C．支付的评估费用
D．取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
E．转让环节缴纳的税款

多项选择题

我国现行的个人所得税主要的特点有( )。

A．实行分类征收
B．计算简便
C．累进税率与比例税率并用
D．采取课源制和申报制两种征纳方法
E．费用扣除额较窄

多项选择题

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是( )。

A．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C．作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D．提供著作权的使用权取得的所有所得
E．个人取得特许权的经济赔偿收入