多项选择题

房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列( )方法确认。

A．按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定
B．按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C．由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D．由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

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多项选择题

下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有( )。

A．无形资产收入
B．货币收入
C．实物收入
D．租金收入

多项选择题

下列各项中不属于土地增值税征税范围的有( )。

A．王梅将自有一套住房直接赠送给该村办企业
B．房地产的代建房行为
C．房地产重新评估而升值的房产
D．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

多项选择题

下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。

A．因城市规划，由纳税人自行转让原房产
B．因国家建设需要而自行转让的房地产
C．企业转让旧房作为公租房房源
D．国家机关转让自用的房产

多项选择题

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括( )。

A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

多项选择题

房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有( )。

A．取得土地使用权支付的土地征用费
B．占用耕地缴纳的耕地占用税
C．销售过程中发生的销售费用
D．开发小区内的道路建设费用

多项选择题

房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有( )。

A．印花税
B．房产税
C．营业税
D．城市维护建设税

多项选择题

下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

多项选择题

下列项目中，属于房地产开发成本的有( )。

A．土地征用及拆迁补偿费
B．建筑安装工程费
C．公共配套设施费
D．前期工程费

多项选择题

在土地增值税清算中，符合以下条件( )之一的，可实行核定征收。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

多项选择题

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有( )。

A．建成后产权属于全体业主所有的
B．建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的
C．建成后有偿转让的
D．建成后产权属于房地产开发企业的

多项选择题

房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列( )方法确认。

A．按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定
B．按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C．由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D．由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

多项选择题

下列项目中，按照税法规定可以免征或不征土地增值税的有( )。

A．国家机关转让自用办公楼
B．税务机关拍卖欠税单位的房产
C．评估增值的房产
D．因国家建设需要被政府征用的房产

多项选择题

下列关于土地增值税的表述，正确的有( )。

A．纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果
B．纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税
C．对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%
D．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

多项选择题

以下对土地增值税的理解，不正确的有( )。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税
B．各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%
C．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税
D．纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增值额

多项选择题

转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。

A．旧房产的评估价格
B．支付评估机构的费用
C．建造旧房产的重置成本
D．建造旧房的成本减去累计折旧后的余额

多项选择题

根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有( )。

A．房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C．房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的