某高级工程师2008年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在...

单项选择题

下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是( )。

A．个人取得的揽储奖金
B．个人取得的房屋租赁收入
C．个人取得特许权的经济赔偿收入
D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

单项选择题

某鞋业公司2005年实现销售(营业)收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2006年实现销售(营业)收入300万元，实际发生广告费支出1万元，则该企业 2006年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是( )万元。

A．1
B．4
C．6
D．2

单项选择题

对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是( )。

A．第1年减半征收所得税
B．第1年免征所得税
C．第1年至第2年减半征收所得税
D．第1年至第2年免征所得税

单项选择题

某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年；2004年3月18日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20日回国履行有关职务；2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人( )。

A．2004年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人
B．2004年度为非居民纳税人，2005年度为居民纳税人
C．2004、2005年度均为非居民纳税人
D．2004、2005年度均为居民纳税人

单项选择题

对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租贷合同，计征印花税的；比例是( )。

A．0.1‰
B．0.05‰
C．0.5‰
D．0.03‰

单项选择题

某高级工程师2008年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入 1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。

A．0
B．208
C．180
D．280

单项选择题

张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为( )元。

A．840
B．1440
C．2520
D．4800

单项选择题

李某为某中方单位派往外资企业的雇员，2011年外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5000元。李某6月份应缴纳个人所得税( )元。

A．1530
B．1185
C．1745
D．1225

单项选择题

下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣除费用的是( )。

A．个人取得的偶然所得
B．企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用
C．作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

单项选择题

设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为( )，

A．30%
B．33%
C．24%
D．15%

单项选择题

某位于经济特区的生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为120万元，则2009年应纳企业所得税为( )万元。

A．13.2
B．15
C．12
D．9

单项选择题

设在经济特区的一家外商投资企业(地方所得税税率为3%)，甲是该企业的外商投资者，甲从该企业当年盈利中分得利润82万元，直接再投资于该企业；增加注册资本，则甲取得再投资退税额为( )万元。

A．15
B．16
C．7.2
D．6

单项选择题

中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×(1-20%)=1.2万元。该调整方法是( )。

A．利润分割法
B．再销售价格法
C．交易净利润法
D．可比非受控价格法

单项选择题

综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 ( )计入收入总额。

A．90%
B．85%
C．80%
D．70%

单项选择题

某企业（非房地产单位）转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房折余价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。该企业转让厂房应缴纳的土地增值税（）万元。

A．486
B．396
C．614
D．396

单项选择题

下列保险费中，不能在企业所得税税前扣除的是( )。

A．企业为其投资者支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
B．企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费
C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D．企业为其职工支付的商业保险费

单项选择题

约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2008年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。

A．2349.29
B．2311.39
C．665
D．745.58

单项选择题

下列税率中，属于城镇土地使用税适用的税率是（）。

A．有幅度的差别定额税率
B．累进税率
C．地区差别比例税率
D．行业差别定额税率

单项选择题

关于房产税规定，下列说法错误的是( )。

A．房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
B．房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C．企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是4%
D．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

单项选择题

下列项目中，不属于房产税免税项目的是( )。

A．宗教寺庙出租的商店
B．公园公共参观的房屋
C．个人所有的非营业用房
D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房

单项选择题

2011年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2011年4月至12月份应缴纳房产税( )万元。

A．0.47
B．1.15
C．1.64
D．1.70

单项选择题

《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》属于( )。

A．全国人大制定的税收法律
B．全国人大授权国务院立法
C．国务院制定的税收行政法规
D．国务院税务主管部门制定的税收规章

单项选择题

下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是( )。

A．加班费
B．特殊工种补助
C．独生子女补贴
D．奖金

单项选择题

朱先生2009年1月退休，每月领取退休工资2500元，2月份从原单位取得过节费4500元，2009年2月朱先生应缴纳个人所得税( )元。

A．225
B．250
C．235
D．245

单项选择题

城镇土地使用税的征收，由( )的税务机关进行。

A．土地所在地
B．纳税人机构所在地
C．纳税人经营所在地
D．国家税务总局指定地方

单项选择题

某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查，纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金50万元。该企业2004年度的应纳税所得额是( )万元。

A．194
B．244
C．242.5
D．250

单项选择题

2009年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，其他税前准予扣除的成本费用合计1080万元。2009年度该企业应纳税所得额为( )万元。

A．950
B．1050
C．1075
D．1097

单项选择题

中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者( )时，即为取得收入。

A．在产品完成
B．在产品销售
C．在分得产品
D．在取得产品销售收入

单项选择题

某企业进行清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。

A．180
B．150
C．110
D．10

单项选择题

2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税( )元。

A．1000
B．2000
C．4000
D．8000

单项选择题

某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。(不考虑印花税)

A．600
B．381
C．390
D．510

单项选择题

出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是（）。

A．取得土地使用权所支付的金额
B．旧房及建筑物的评估价格
C．因转让房地产缴纳的印花税
D．因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用

单项选择题

出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( )计算。

A．账载余额
B．公允价值乘以成新折扣率
C．账载原值乘以成新折扣率
D．重置成本价乘以成新折扣率

单项选择题

2007年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。

A．4480
B．10480
C．14480
D．18800

单项选择题

某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则李某应纳个人所得税( )元。

A．355
B．416.19
C．417.65
D．475

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下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是( )。

某鞋业公司2005年实现销售(营业)收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2006年实现销售(营业)收入300万元，实际发生广告费支出1万元，则该企业 2006年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是( )万元。

对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是( )。

对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租贷合同，计征印花税的；比例是( )。

张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为( )元。

下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣除费用的是( )。

设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为( )，

某位于经济特区的生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为120万元，则2009年应纳企业所得税为( )万元。

设在经济特区的一家外商投资企业(地方所得税税率为3%)，甲是该企业的外商投资者，甲从该企业当年盈利中分得利润82万元，直接再投资于该企业；增加注册资本，则甲取得再投资退税额为( )万元。

下列说法不正确的是( )。

下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是( )。

以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所缺的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是( )。

纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是( )。

下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是( )。

综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 ( )计入收入总额。

某企业（非房地产单位）转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房折余价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。该企业转让厂房应缴纳的土地增值税（）万元。

下列保险费中，不能在企业所得税税前扣除的是( )。

下列税率中，属于城镇土地使用税适用的税率是（）。

关于房产税规定，下列说法错误的是( )。

下列项目中，不属于房产税免税项目的是( )。

《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》属于( )。

下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是( )。

朱先生2009年1月退休，每月领取退休工资2500元，2月份从原单位取得过节费4500元，2009年2月朱先生应缴纳个人所得税( )元。

城镇土地使用税的征收，由( )的税务机关进行。

某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查，纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金50万元。该企业2004年度的应纳税所得额是( )万元。

中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者( )时，即为取得收入。

某企业进行清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。

2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税( )元。

出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是（）。

出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( )计算。

某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则李某应纳个人所得税( )元。