多项选择题

下列有关上市公司关联实体的说法中，恰当的有______。

A.能够对客户施加直接控制，且客户对该实体重要则属于关联实体
B.受到客户直接控制的实体属于关联实体
C.在客户内拥有直接经济利效力的实体，且该实体对客户能够施加重大影响，在客户内的经济利益对实体重要则属于关联实体
D.与客户处于同一控制下的实体，且该实体和客户对其控制方都很重要则属于关联实体

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多项选择题

在执行首次审计业务时，注册会计师对期初余额进行审计的目标包括______。

A.期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报
B.会计政策的变更是否已按照适用的财务报告编制基础做出恰当的会计处理和充分的列报与披露
C.考虑前任注册会计师是否已实施审计程序，收集充分、适当的审计证据，以支持资产负债表重要账户期初余额
D.复核前任注册会计师建议的调整分录和未更正错报汇总表，并评价其对当期审计的影响

多项选择题

利用内部审计特定工作前，注册会计师应当针对特定工作实施的审计程序有______。

A.检查内部审计人员已经检查的项目
B.检查其他类似项目
C.观察内部审计人员正在实施的程序
D.询问内部审计人员

多项选择题

下列有关上市公司关联实体的说法中，恰当的有______。

A.能够对客户施加直接控制，且客户对该实体重要则属于关联实体
B.受到客户直接控制的实体属于关联实体
C.在客户内拥有直接经济利效力的实体，且该实体对客户能够施加重大影响，在客户内的经济利益对实体重要则属于关联实体
D.与客户处于同一控制下的实体，且该实体和客户对其控制方都很重要则属于关联实体

多项选择题

注册会计师执行存货监盘所涉及的审计程序包括______。

A.检查记录或文件
B.检查有形资产
C.观察
D.函证

多项选择题

下列有关应对会计估计重大错报风险的程序中，属于注册会计师应当确定的有______。

A.管理层作出会计估计的方法不同于上期的变化是否适合于具体情况
B.管理层作出会计估计的方法是否恰当，是否得到一贯运用
C.管理层是否恰当运用与会计估计相关的适用的财务报告编制基础的规定
D.管理层作出的会计估计依据的条件是否确保不变

多项选择题

A公司(2008年上市)准备委托ABC会计师事务所审计其2011年度的财务报表，在承接业务前，考虑对独立性产生不利影响时，下列不属于ABC会计师事务所防范措施中具体防范措施的有______。

A.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响
B.向合伙人和专业人员提出鉴证客户和关联实体的名单，要求与之保持独立性
C.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守
D.安排鉴证小组成员以外的注册会计师进行复核

多项选择题

下列做法中可以应对舞弊导致的重大错报风险的有______。

A.选取以前年度未寄发询证函的客户应付账款余额实施函证
B.考虑客户承接或续约过程中获取的信息
C.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
D.扩大营业收入细节测试的样本规模

多项选择题

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。下列情形中，可能表明存在过度推介导致对职业道德原则产生不利影响的有______。

A.ABC事务所向公众推销甲公司的可转换公司债券
B.ABC事务所收入50%是从甲公司收取的业务收入
C.A注册会计师与甲公司财务总监是配偶关系
D.A注册会计师担任甲公司与第三方发生诉讼的辩护人

多项选择题

会计师事务所应评价实施监控程序发现的缺陷的影响，下列与缺陷相关的表述中，恰当的有______。

A.缺陷表明质量控制制度不足以合理保证会计师事务所遵守职业准则
B.缺陷表明质量控制制度不足以合理保证项目合伙人出具适合具体情况的报告
C.缺陷并不必然表明质量控制制度不足以合理保证会计师事务所遵守适用的法律法规
D.缺陷可能是系统性的，反复出现的

多项选择题

注册会计师应在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括说明______。

A.向具体审计领域调配的资源
B.向具体审计领域分配资源的多少
C.何时调配这些资源
D.如何管理、指导、监督这些资源