单项选择题

下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是______。

A.银行从事存、贷款业务并销售金、银
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

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单项选择题
下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是______。
A.提供贷款服务
B.销售房地产
C.将自产电视机无偿赠送他人
D.将房屋出租
单项选择题
下列关于增值税纳税人的说法中错误的是______。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下的，为小规模纳税人
B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人
D.销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人
单项选择题
下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是______。
A.银行从事存、贷款业务并销售金、银
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
单项选择题
增值税一般纳税人销售下列货物适用11%税率的是______。
A.寄售商店代销寄售物品
B.旧货
C.古旧图书
D.农产品
单项选择题
下列关于增值税税率的表述中，不正确的是______。
A.煤炭适用11%的税率
B.图书适用11%的税率
C.服装适用17%的税率
D.农机配件适用17%的税率
单项选择题
下列各项中，增值税税率为17%的是______。
A.销售不动产
B.提供加工、修理修配服务
C.提供租赁服务
D.提供交通运输服务
单项选择题
某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20000元，则该企业当月应缴纳的增值税为______元。
A.150000×17%+20000÷(1+17%)×17%-80000×11%=19605.98(元)
B.150000×17%+20000÷(1+11%)×11%-80000×11%=18681.98(元)
C.150000×17%+20000×17%80000×11%=20100(元)
D.150000×17%+20000×11%-80000×11%=18900(元)
单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。
A.(100000+1000)÷(1+17%)×17%=14675(元)
B.100000×17%=17000(元)
C.100000×17%+1000÷(1+17%)×17%=17145(元)
D.(100000+1000)×17%=17170(元)
单项选择题
纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照______征收增值税。
A.贷款服务
B.直接收费金融服务
C.保险服务
D.金融商品转让
单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。
A.90000÷(1+17%)×17%=13077(元)
B.2000×50÷(1+17%)×17%=14530(元)
C.90000×17%=15300(元)
D.2000×50×17%=17000(元)
单项选择题
某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12000元，平均售价为15000元，该商店同类产品的最高销售价格为18000元。该个体商店当月应纳的增值税是______。
A.22400÷(1+3%)×3%+15000÷(1+3%)×3%=1089.32(元)
B.22400×3%+15000×3%=1122(元)
C.22400×3%+18000×3%=1212(元)
D.22400÷(1+3%)×3%+18000÷(1+3%)×3%=1176.7(元)
单项选择题
某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300000元，换回的旧项链作价80000元(不含增值税)，甲首饰店实际收取差价款220000元，另收取回炉费共11700元。已知增值税税率为17%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。
A.300000×17%=51000(元)
B.300000×17%+11700÷(1+17%)×17%=52700(元)
C.(300000-80000)×17%=37400(元)
D.(300000-80000)×17%+11700÷(1+17%)×17%=39100(元)
单项选择题
某公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额的下列计算中，正确的是______。
A.100×17%=17(万元)
B.(100+100×26%)÷(1-15%)×15%=22.24(万元)
C.(100+100×26%)÷(1-15%)×17%=25.2(万元)
D.(100+100×26%)÷(1-15%)×(17%+15%)=47.44(万元)
单项选择题
某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是______。
A.(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.52(万元)
B.(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=1.68(万元)
C.41.2÷(1+3%)×2%+10.3÷(1+3%)×2%+35.1÷(1+3%)×3%=2.02(万元)
D.41.2÷(1+3%)×2%+(10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.12(万元)
单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是______。
A.用于集体福利的购进货物
B.因自然灾害造成的购进原材料损失
C.购入旅客运输服务
D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
单项选择题
北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2016年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是______。
A.100×17%=17(万元)
B.100×17%-80×17%=3.4(万元)
C.0
D.100×6%=6(万元)
单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，于2017年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是______。
A.600(万元)
B.600×60%=360(万元)
C.600×50%=300(万元)
D.600×40%=240(万元)
单项选择题
某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是______。
A.105×11%×30%=3.47(万元)
B.[5×11%+(105-5)÷(1-11%)×11%]×30%=3.87(万元)
C.105×11%=11.55(万元)
D.5×11%+(105-5)÷(1-11%)×11%=12.91(万元)
单项选择题
某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。截至2017年6月，该批计算机已计提折旧70.2万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是______。
A.17(万元)
B.(100-70.2)×17%=5.1(万元)
C.(100+17-70.2)÷(1+17%)×17%=6.8(万元)
D.0
单项选择题
增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是______。
A.销售农产品
B.销售避孕药品
C.直接进口供残疾人专用的物品
D.销售自己使用过的汽车
单项选择题
某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是______。
A.3000×17%+50÷(1+17%)×17%=517.26(万元)
B.3000×17%+50÷(1+17%)×17%-150=367.26(万元)
C.[3000+50÷(1+17%)]×3%=91.28(万元)
D.3000×17%+50÷(1+17%)×17%-150-[3000+50÷(1+17%)]×3%=275.98(万元)
单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为______。
A.2017年7月10日
B.2017年7月20日
C.2017年8月5日
D.2017年8月15日
单项选择题
根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是______。
A.直接出售
B.留作自用
C.对外捐赠
D.连续生产应税消费品销售
单项选择题
对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为______。
A.5%
B.10%
C.11%
D.15%
单项选择题
烟草批发环节加征的消费税税率是______。
A.5%
B.11%
C.11%+0.003元/支
D.11%+0.005元/支
单项选择题
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为17%，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是______。
A.400×220=88000(元)
B.400×2800×17%=190400(元)
C.400×220+[400×2800+6000÷(1+17%)]×17%=279271.8(元)
D.400×220+(400×2800+6000)×17%=279420(元)
单项选择题
甲酒厂为增值税一般纳税人。2017年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售收入702000元。已知白酒适用的增值税税率为17%，消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，1吨=1000千克。该酒厂8月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是______。
A.702000×20%+2000×10×0.5=150400(元)
B.2000×10×0.5=10000(元)
C.702000÷(1+17%)×20%+2000×10×0.5=130000(元)
D.702000÷(1+17%)×20%=120000(元)
单项选择题
A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元(均不含增值税)。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是______。
A.(57000+9500)×15%=9975(元)
B.(57000+9500)÷(1-15%)×15%=11735.29(元)
C.100000÷(1-15%)×15%=17647.06(元)
D.100000×15%=15000(元)
单项选择题
某白酒生产企业，某月初库存外购已税A类白酒2吨，金额20万元；当月又外购已税A类白酒5吨，金额50万元(均不含增值税)；月末库存A类白酒1吨，金额10万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知：白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克(1吨=1000千克)，则酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是______。
A.0
B.(2+5-1)×10×20%=12(万元)
C.(2+5-1)×10×20%)+(2+5-1)×1000×2×0.5÷10000=12.6(万元)
D.(2+5)×10×20%+(2+5)×1000×2×0.5÷10000=14.7(万元)
单项选择题
根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为______。
A.委托行为发生的当天
B.向加工企业支付加工费的当天
C.向加工企业发出主要原料的当天
D.纳税人提货的当天
单项选择题
下列各项中，属于税法核心要素的是______。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税目
D.税率