多项选择题

根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有( )。

A．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B．税收优先于罚款
C．税收优先于有担保债权
D．税收优先于没收非法所得

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多项选择题

按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是( )。

A．商店服务部为顾客修理手表
B．企业受托为另一企业加工服装
C．企业为另一企业修理锅炉
D．汽车修配厂为本厂修理汽车

多项选择题

纳税人销售货物后，下列情况中不能开具增值税专用发票的有( )。

A．购货方购进免税药品要求开具专用发票
B．消费者个人购进电脑要求开具专用发票
C．销售报关出口货物
D．境内易货贸易

多项选择题

增值税一般纳税人发生下列行为，可以开具增值税专用发票的有( )。

A．将自产货物无偿赠送他人
B．销售报关出口货物
C．提供应税劳务
D．销售代销货物

多项选择题

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料
B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料
C．受托方负责采购委托方所需原料
D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料

多项选择题

采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。

A．简化计算
B．使计算更加准确
C．减缓税率累进的速度
D．解决累进临界税负不合理问题

多项选择题

下列各项中，符合消费税纳税地点的有( )。

A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构缴纳
D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

多项选择题

下列单位和个人具有纳税主体身份的有( )。

A．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人
B．承担香烟消费税的香烟消费者
C．缴纳个人所得税的某税务人员
D．缴纳车辆购置税的购车人

多项选择题

按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有 ( )。

A．某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
B．某人批发果品，年销售额为200万元
C．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂
D．只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂

多项选择题

税收法律关系具有以下特点( )。

A．主体的一方只能是国家
B．体现国家单方面的意志
C．权利义务关系具有对等性
D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质

多项选择题

从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成( )

A．税收法律主义
B．税收公平主义
C．税收合作信赖主义
D．便利原则

多项选择题

下列不应交纳消费税的有( )。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售的
B．烟酒专卖店销售烟酒
C．某收音机制造厂将自制收音机用于援外
D．自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品

多项选择题

以下( )不属于营业税征收范围的一般规定。

A．提供的劳务发生在境内
B．从境外载运旅客或货物入境
C．组织游客出境旅游
D．所转让的无形资产在境内、境外均可使用
E．销售的动产在境内

多项选择题

在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在( )。

A．边际税率往往要大于平均税率
B．边际税率的提高会带动平均税率的上升
C．边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
D．边际税率与平均税率呈反方向变化

多项选择题

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有( )。

A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
E．税务机关强制征收

多项选择题

企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是( )。

A．购进原材料所发生的运费和建设基金
B．从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C．销售产品所支付的装卸费
D．为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费

多项选择题

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于( )。

A．混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售
B．混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生
C．混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生
D．混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上

多项选择题

纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，可以依法采取的措施有 ( )。

A．申请复议
B．向税务机关申请暂缓执行
C．向政府主管部门反映并请其出面调解
D．向人民法院起诉

多项选择题

除规定不得开具增值税专用发票的情形外，一般纳税人销售货物、提供应税劳务，必须向购买方开具专用发票。下列情况不用开具增值税专用发票的包括( )。

A．向个人或税务机关以外的单位买取专用发票
B．纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的
C．销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务
D．将货物无偿赠送他人
E．将货物用于集体福利或个人消费

多项选择题

按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有( )。

A．银行销售金银
B．开采未经加工的天然水
C．邮政部门销售集邮商品
D．邮政部门调拨售邮商品

多项选择题

下列人员具有纳税主体身份的有( )。

A．缴纳个人所得税的某税务人员
B．承担香烟消费税的香烟消费者
C．依法代扣代缴税款的某事业单位
D．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人

多项选择题

按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有( )。

A．企业之间因拆借周转金而收取资金占用费
B．航空联运公司从事快件传递托运业务
C．民政部门取得社会福利彩票收入
D．建筑设计院进行工程设计

多项选择题

下列表述中，符合营业税规定的有( )。

A．主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税
B．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税
C．企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额200～800元；按次纳税的每次 (日)营业额50元
D．营业税实行比例税率，共有9档税目

多项选择题

我国现行增值税的征税范围包括( )。

A．在中国境内销售货物
B．在中国境内提供应税劳务
C．进口货物
D．过境货物

多项选择题

我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于( )。

A．采用生产型增值税
B．减税的存在
C．法定增值额大于理论增值额
D．出口退税不彻底

多项选择题

我国金融保险业的纳税义务人可分为( )。

A．证券公司
B．信用合作社
C．保险公司
D．被保险人
E．银行

多项选择题

我国现行税法赋予税务机关的权力包括( )。

A．在其授权范围内解释税法
B．经法院批准，搜查纳税人住宅
C．实施税务行政强制执行
D．委托代征

多项选择题

增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是( )。

A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新
B．增加财政收入
C．便于采用增值税专用发票直接扣税
D．减缓经济的周期性波动

多项选择题

改为零售环节征收消费税的金银首饰范围有( )。

A．金基、银基合金的镶嵌首饰
B．金基、银基合金首饰
C．包金、包银的镶嵌首饰
D．钻石

多项选择题

税收法律关系的性质有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说，下列说法中符合“债务关系说”含义的有( )。

A．国家在课税过程中始终处于主导地位
B．税法是以国家为债权人而依法设定的债
C．税收法律关系是一种公法上的债权债务关系
D．税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

多项选择题

根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有( )。

A．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B．税收优先于罚款
C．税收优先于有担保债权
D．税收优先于没收非法所得