根据我国现行的消费税税法，如果纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套的消费...

下列哪一项税种主要是考虑了货币时间价值( )。

下列关于组合节税原理的说法，错误的是( )。

A．组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响
B．税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险
C．税收筹划中各种技术和方法的组合运用会提高税收筹划的收益，并且能够有效降低税收筹划的风险
D．在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化

单项选择题

李先生拥有2000万元的财产，他有一个儿子，一个孙子，并且都很富有。李先生去世后财产由他的儿子继承，儿子去世后财产由孙子继承。假定国家的遗产税税率为50%。如果李先生的儿子继承了财产后，没有减少也没有增加财产总额，然后遗赠给他的孙子，孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，孙子去世时再遗赠给孙子的子女。每次财产的继承都要缴纳遗产税，那么李先生的财产所负担的遗产税为( )。

A．1700万元
B．1750万元
C．1800万元
D．1850万元

单项选择题

某钢铁企业同时从事两项业务M和N。若该企业将M和N分别核算，那么M缴纳增值税，N应缴纳3%的营业税；但若该企业未对两项业务实行分别核算而进行统一核算，则M和N统一缴纳增值税。设Y是为N业务购入产品的价值所占比例。当Y大于( )时，N业务缴纳增值税的税负较缴纳营业税更轻。

A．78.54%
B．79.35%
C．80.56%
D．81.59%

单项选择题

接上题，劳务报酬所得适用( )的比例税率。

A．10%
B．20%
C．30%
D．40%

单项选择题

( )又称节税，是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收益最大化。

A．税收筹划
B．税收安排
C．税收负担
D．税收管理

单项选择题

我国现行《增值税法》规定，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按( )的征收率计算税额后再减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税。

A．2%
B．3%
C．4%
D．5%

单项选择题

平均税率是衡量纳税人税收负担的重要指标。某人某月取得工资收入7000元，扣除1600元的免征额，其应纳税所得额为5400元，应纳税额为705元；该笔工资收入的平均税率为( )。

A．13.1%
B．14%
C．12.9%
D．15%

单项选择题

名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。下列哪一项不属于名义税率的形式( )。

A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．边际税率

单项选择题

下列哪一项是一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率的计算公式( )。

A．抵扣率=(增值税税率/征收率)-1
B．抵扣率=1-(征收率/增值税税率)
C．抵扣率=(1-征收率)/增值税税率
D．抵扣率=增值税税率/(1-征收率)

单项选择题

王先生就职于某企业，其企业生产的产品具有特殊性，销售收入的取得不均衡，因此，职工工资的发放也随着销售情况而有规律的变化，通常是前半年工资低，后半年工资高。王先生全年的工资收入为48000元，前6个月每月工资为2000元，后6个月每月工资为6000元。他全年应交纳的个人所得税为( )。

A．3310元
B．3320元
C．3330元
D．3340元

单项选择题

我国现行的《个人所得税法》规定，职员工作过程中取得的工资薪金所得适用( )的九级超额累进税率。

A．15%～55%
B．5%～45%
C．10%～50%
D．20%～60%

单项选择题

当工业企业商品销售的增值率为( )时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。

A．54.55%
B．54.60%
C．54.77%
D．54.89%

单项选择题

《税收征管法》规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.
B.
C.
D.

单项选择题

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以( )元以下的罚款。

A．1000
B．2000
C．3000
D．4000

单项选择题

假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费( )。

A．营业税
B．城市维护建设税
C．土地增值税
D．股票转让税

单项选择题

我国目前的《个人所得税法》规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是( )元。

A．1600元
B．800元
C．每月收入×20%
D．按实际发生额扣除

单项选择题

某一电信企业同时从事两项业务甲和乙。若该企业将甲和乙分别核算，那么甲缴纳增值税，乙应缴纳5%的营业税；但是该电信企业未对两项业务实行分别核算而进行统一核算，则甲和乙统一缴纳增值税。设Y是为乙业务购入产品的价值所占比例。当Y大于( )时，乙业务缴纳增值税的税负更轻。

A．65.59%
B．65.78%
C．65.87%
D．66.94%

单项选择题

下列哪一项不属于增值税方面的税收优惠政策( )。

A．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税
B．个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税
C．销售额未达到起征点的，免征增值税。起征点幅度一般规定如下：销售货物的起征点为月销售额2000～5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额1500～3000元；按次纳税的起征点为每次150～200元。2004年1月1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次(日)销售额200元
D．按期纳税的起征点(除另有规定外)为月营业额1000～5000元

单项选择题

( )是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额。

A．相对节税
B．绝对节税
C．风险节税
D．直接节税

单项选择题

我国的《增值税实施细则》中规定，如果纳税人兼营非应税劳务的，并且不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务与货物或应税劳务应一并征收( )。

A．消费税
B．增值税
C．营业税
D．所得税

单项选择题

( )是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

A．印花税
B．营业税
C．消费税
D．累进税

单项选择题

对不能准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×( )。

A．当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/(1-当月全部销售额、营业额合计)
B．1-(当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计)
C．当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
D．当月应税、项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

单项选择题

我国现行的《个人所得税法》中对“工资薪金所得”和“劳务报酬所得”的应纳税额的计征办法，规定当个人取得的月收入低于( )元时，作为工资薪金所得课税税负较低。

A．16545
B．17855
C．16875
D．17375

单项选择题

下列哪一项不属于个人所得税方面的免税项目( )。

A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B．国债和国家发行的金融债券利息
C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税
D．个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税

单项选择题

下列哪一项属于个体工商户生产经营所得适用的超额累进税率( )。

A．5%～35%
B．5%～30%
C．10%～35%
D．10%～40%

单项选择题

按照新的《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中(中专)、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次( )万元教育储蓄的免税优惠。

A．1
B．2
C．3
D．4

单项选择题

( )是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，从纳税人的角度看，它反映出纳税人在缴纳税款时的负担水平，即承担了多少税款。

A．税收负担
B．税收总额
C．税率
D．税收政策

单项选择题

下列哪一项不属于消费税的征收范围( )。

A．烟、酒、鞭炮、实木地板
B．化妆品、贵重首饰、珠宝玉石
C．小汽车、摩托车、游艇
D．食品类

单项选择题

税法中还会有一些免税收入的规定，纳税人即使取得了这类收入也不用缴纳所得税。下列哪一项不属于税法中规定的免税收入( )。

A．国债和国家发行的金融债券利息
B．教育储蓄存款利息
C．股票转让所得
D．财产的增值部分的变现收入

单项选择题

下列哪一项是增值税纳税人与营业税纳税人的无差别平衡点增值率的计算公式( )。

A．增值率=(1+营业税税率)×营业税税率/增值税税率
B．增值率=(1+增值税税率)×增值税税率/营业税税率
C．增值率=(1+增值税税率)×营业税税率/增值税税率
D．增值率=(1+营业税税率)×增值税税率/营业税税率

单项选择题

累进税率条件下，边际税率往往( )平均税率。

A．小于等于
B．大于等于
C．小于
D．大于

单项选择题

下列关于不确定性节税原理的说法，错误的是( )。

A．对于税收筹划中的不确定性因素，通常的做法是用主观概率来计算其风险程度和风险价值
B．不确定性节税方案与实际结果的偏离程度往往要大于确定性节税
C．一般用标准离差来反映不确定性节税的风险程度：标准离差越大，风险程度也越大
D．对于税收期望值相同的不确定性节税方案，则要用标准离差率来反映风险程度

单项选择题

下列哪一项属于城镇土地使用税采用的税率( )。

A．比例税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率

单项选择题

我国目前的《个人所得税法》规定，个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关进行的捐赠，如果捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额( )部分，可以从应纳税所得额中扣除。

A．30%
B．50%
C．70%
D．100%

单项选择题

当应税所得比较少的时候，工资薪金所得的税前扣除1600元，要高于劳务报酬税前扣除800元或20%的数额，同时适用的税率比劳务报酬所得适用的( )的比例税率还要低。

A．20%
B．30%
C．40%
D．50%

单项选择题

下面关于绝对节税原理的说法，错误的是( )。

A．绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少
B．在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案
C．绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额
D．绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的相对额减少

单项选择题

消费税将一些过度消费会对人身健康、社会秩序、资源环境造成危害的特殊消费品纳入其征税范围，下列哪一项不属于国家征收消费税的政策导向( )。

A．引导消费方向
B．调节消费结构
C．公平收入分配
D．降低总消费量

单项选择题

增值税实施细则规定，增值税的基本税率是( )。

A．15%
B．16%
C．17%
D．18%

单项选择题

我国现行个人所得税法不允许下列哪个行业采取“按年计税、分月预缴”的征税办法( )。

A．采掘业
B．远洋运输业
C．远洋捕捞业
D．运输业

单项选择题

( )指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

A．名义税率
B．实际税率
C．边际税率
D．比例税率

单项选择题

接上题，如果作为增值税一般纳税人，适用17%税率纳税，则应纳税额为( )。

A．3万元
B．3.4万元
C．3.5万元
D．4万元

单项选择题

下列哪一项不属于节税风险中的确定性因素( )。

A．税制变化
B．经济周期
C．市场利率
D．汇率变化

单项选择题

下列哪一项对于在我国境内无住所的外籍人士来说，需要对境外支付的境外所得缴纳个人所得税( )。

A．在我国居住时间小于90天的非居民纳税人
B．在我国居住时间大于90天小于1年的非居民纳税人
C．在我国居住时间大于1年小于5年的居民纳税人
D．在我国居住时间大于5年的居民纳税人

单项选择题

( )是指一定时期纳税人的纳税总额并没有减少，但一段时间内各个纳税期的纳税数额发生变化，主要是纳税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多，相对增加了税后收益，相对于收益而言纳税总额相对减少。

A．绝对节税
B．相对节税
C．直接节税
D．间接节税

单项选择题

下面关于税收筹划的说法，错误的是( )。

A．税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
B．税收筹划的行为主体是纳税人
C．纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
D．税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比

单项选择题

某公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在80万元左右。该公司年不含税外购货物额为60万元左右。该公司如果作为增值税小规模纳税人，适用6%的征收率纳税，则应纳税额为( )。

A．4.8万元
B．5万元
C．4万元
D．6万元

单项选择题

下列关于风险节税的说法，错误的是( )。

A．风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额
B．风险节税主要是考虑了节税的风险价值
C．风险节税原理又分为确定性风险节税原理和不确定性风险节税原理
D．风险节税原理又分为直接风险节税原理和间接风险节税原理

单项选择题

( )账簿不征印花税。

A．会计
B．资金
C．非营业性
D．营业性

单项选择题

根据我国现行的消费税税法，如果纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套的消费品进行销售，则应根据组成产品整体的销售金额按( )缴纳消费税。

A．应税消费品的平均税率
B．不缴纳
C．应税消费品的最低税率
D．应税消费品的最高税率

单项选择题

某公司为一家高科技企业，进口一条价值20万元的生产线。会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为8000元，采用直线法计提折旧。假定该企业资金成本为10%，如果该公司按8年折旧期计提折旧，每年少交所得税为( )。

A．7910元
B．7920元
C．7930元
D．7940元

单项选择题

根据现行税法规定，委托加工的应税消费品，由( )来缴纳消费税。

A．委托方
B．受托方(个体工商户除外)
C．委托方和受托方共同
D．加工合同指定的一方

单项选择题

当商业企业商品销售的增值率为( )时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。

A．30.45%
B．30.77%
C．30.89%
D．30.95%

单项选择题

在商业企业中，小规模纳税人和一般纳税人的无差别平衡点抵扣率为( )。

A．76.32%
B．76.47%
C．76.55%
D．76.87%

单项选择题

教育储蓄可以享受两大优惠政策：一是在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税(利息的20%)，由此教育储蓄的实得利息收益率就比其他同档次储种高( )以上。

A．10%
B．15%
C．20%
D．25%

单项选择题

下列问题，请计算无差别平衡点增值率：
增值税率为17%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

A．34.41%
B．34.57%
C．34.65%
D．34.78%

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
假设此生产线的折旧年限为8年，则前8年折旧可以为企业每年抵减所得税为( )。

A．15534元
B．15675元
C．15799元
D．15890元

单项选择题

下列问题，请计算无差别平衡点增值率：
增值税率为13%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

A．43.34%
B．43.46%
C．43.56%
D．43.78%

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
接上题，对8年抵减的所得税进行贴现，则现值为( )。

A．83624.56元
B．83567.76元
C．95073.26元
D．96784.91元

单项选择题

下列问题，请计算无差别平衡点增值率：
增值税率为17%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

A．19.57%
B．19.76%
C．19.89%
D．20.64%

单项选择题

下列问题，请计算无差别平衡点增值率：
增值税率为13%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

A．24.41%
B．25.68%
C．26.07%
D．27.64%

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
假设该生产线的折旧年限由8年改为5年，并且对生产线带来的收益也不进行考虑，则前8年折旧能为企业每年抵减的所得税为( )。

A．22390元
B．23740元
C．24470元
D．25080元

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
接上题，对上题中所抵减的所得税进行贴现，则5年抵减所得税的现值是( )。

A．93624.56元
B．94583.88元
C．95073.26元
D．96438.91元

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
如果要考虑时间的价值，则该汽车企业应选择的折旧年限为( )。

A．5年
B．6年
C．7年
D．8年

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
工作单位支付的工作薪水应缴纳的所得税所对应的速算扣除数为( )。

A．315元
B．325元
C．355元
D．375元

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
在年终，一次性取得的年终奖金应纳个人所得税对应的速算扣除数是( )。

A．25元
B．125元
C．375元
D．0

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
在年终，下列哪一项是取得的存款利息收入应纳个人所得税可以适用的所得税率( )。

A．10%
B．20%
C．30%
D．40%

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
其他公司为其购买的小汽车应纳个人所得税对应的科目是( )。

A．工资薪金
B．劳务报酬所得
C．利息、股息、红利所得
D．财产转让所得

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
下列哪一项是该经理在12月共应缴纳的个人所得税( )。

A．21580元
B．22460元
C．22680元
D．23890元

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
下列哪一项是房屋销售时所使用的营业税率( )。

A．3%
B．5%
C．8%
D．20%

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
下列哪一项是销售房屋所取得的销售收入应纳的营业税( )。

A．1000元
B．2000元
C．3000元
D．4000元

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
将房屋出租出去，刘某应纳的营业税为( )。

A．50元
B．90元
C．100元
D．110元

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
假设目前市场上存在与刘某同等的房屋，并且出租的价位为每套1500元，则刘某出租房产应纳营业税为( )元。

A．150
B．160
C．170
D．180

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
刘某在销售房屋和出租房屋整个房产的转让过程中应纳的个人所得税为( )。

A．14200元
B．14800元
C．15200元
D．15500元

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其适用的( )。

A．4%
B．6%
C．13%
D．17%

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
假设该企业是一般的纳税人，下列哪一项是其适用的增值税税率( )。

A．4%
B．6%
C．10%
D．17%

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
当该企业作为小规模纳税人时，应交纳的增值税总额为( )万元。

A．5.2
B．6.4
C．9.9
D．10.5

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
当该企业作为一般纳税人时，应交纳的增值税总额为( )万元。

A．5.8
B．6.4
C．7.6
D．8.5

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
该企业应当采取下列哪一项税收筹划方法( )。

A．向税务局提出减税申请
B．按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人
C．申请成为小规模纳税人
D．申请税收优惠

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
方案1在第一年和第二年所需要缴纳的所得税的预期值分别为( )万元。

A．230、270
B．225、264
C．225、277
D．241、264

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
方案2在第一年和第二年所需要缴纳的所得税的预期值分别为( )万元。

A．186、275
B．198、298
C．186、298
D．186、289

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
将预期值进行贴现，方案1纳税预期值的现值是( )万元。

A．422.73
B．426.89
C．436.27
D．438.64

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
将预期值进行贴现，方案2纳税预期值的现值是( )万元。

A．415.37
B．417.69
C．419.27
D．421.64

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
这里的节税风险有一定的确定性，根据确定性风险节税原理，该企业应该选择哪一个方案( )。

A．方案1
B．方案2
C．选择方案1并加大投资
D．选择方案2并加大投资

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为6000元，而后半年每月收入6800元，则王先生全年应交纳个人所得税为( )元。

A．7090
B．7150
C．7170
D．7200

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
如果王先生与运输公司有雇佣关系，全年收入为76800元，并且每月的工资收入相同，为6400元，则王先生全年应交纳个人所得税( )元。

A．7090
B．7130
C．7140
D．7210

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
如果王先生只是在该运输公司兼职，全年收入为76800元，每月的收入均相同，为6400元，则适用的速算扣除数是( )元。

A．0
B．2000
C．5000
D．7000

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
如果王先生只是在该运输公司兼职，每月收入固定，为6400元，则王先生全年应交纳个人所得税为( )元。

A．12288
B．12556
C．12973
D．13198

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
综合上述几种情况，下列哪一项是王先生应该选择的税收筹划方法( )。

A．前半年6000元/月，后半年6800/元的工资收入
B．每月6400元的工资收入
C．每月6400元的兼职收入
D．前半年6000元/月，后半年6800/元的兼职收入

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
假设秦教授以1本书的形式出版该著作，那么他应该交纳的个人所得税为( )元。

A．2180
B．2290
C．2352
D．2370

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
假设秦教授以4本作为一套的系列丛书出版，其中每本的稿酬5250元，则他应该交纳的个人所得税与只出1本的情况相比，所交纳的个人所得税有何变化( )。

A．增加
B．减少
C．不变
D．不一定

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
秦教授想要减少自己所交纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相同，则他至少应以( )本作为一套系列丛书出版。

A．5
B．6
C．7
D．8

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
如果秦教授按照98题的方案来出版，他能节约税款( )元。

A．61
B．69
C．78
D．84

单项选择题

根据下列题目已知条件，回答下列问题。
某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。
秦教授在对稿酬收入进行税收筹划时，下列哪一项不能作为节约应纳税额的税收筹划方法( )。

A．改出版1本书为多本书出版
B．改1个人写为多人创作
C．改出版多次为出版1次
D．出版社尽量负担费用支出

根据我国现行的消费税税法，如果纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套的消费品进行销售，则应根据组成产品整体的销售金额按( )缴纳消费税。

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纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以( )元以下的罚款。

假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费( )。

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当应税所得比较少的时候，工资薪金所得的税前扣除1600元，要高于劳务报酬税前扣除800元或20%的数额，同时适用的税率比劳务报酬所得适用的( )的比例税率还要低。

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下面关于税收筹划的说法，错误的是( )。

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根据我国现行的消费税税法，如果纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套的消费品进行销售，则应根据组成产品整体的销售金额按( )缴纳消费税。

根据现行税法规定，委托加工的应税消费品，由( )来缴纳消费税。

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教育储蓄可以享受两大优惠政策：一是在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税(利息的20%)，由此教育储蓄的实得利息收益率就比其他同档次储种高( )以上。

下列问题，请计算无差别平衡点增值率：增值税率为17%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

下列问题，请计算无差别平衡点增值率：增值税率为13%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

下列问题，请计算无差别平衡点增值率：增值税率为17%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

下列问题，请计算无差别平衡点增值率：增值税率为13%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

下列问题，请计算无差别平衡点增值率：
增值税率为17%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

下列问题，请计算无差别平衡点增值率：
增值税率为13%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

下列问题，请计算无差别平衡点增值率：
增值税率为17%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

下列问题，请计算无差别平衡点增值率：
增值税率为13%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。