多项选择题

下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有( )。

A．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的
B．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的
C．某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的
D．某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的
E．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

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多项选择题

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有( )。

A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D．在中国境内虽设立机构、场所但取得的境内所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
E．依法在中国境内设立的企业取得的所得

多项选择题

在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的有( )。

A．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C．个人转让自用达5年以上的住房取得的所得
D．为联合国援助项目来华工作的专家
E．2009年10月9日以后取得的银行存款利息所得

多项选择题

下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有( )。

A．纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围
B．纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限
C．对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花
D．车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花
E．对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花

多项选择题

根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。

A．租入固定资产的改建支出
B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C．自创商誉
D．固定资产的大修理支出
E．未投入使用的机器设备

多项选择题

依据契税的相关规定，下列说法中正确的有( )。

A．某国家机关接受华侨赠与的一栋办公楼自用，可以免税
B．城镇职工按第三次购买公有住房，可以免税
C．企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不予免税
D．因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，不予减免税
E．国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税，可予免税

多项选择题

根据企业所得税的规定，下列关于收入提法正确的有( )。

A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B．采取产品分成方式取得收入的，其收入额按产品的公允价值确定
C．企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税
D．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
E．企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，仅按完工进度确认收入

多项选择题

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中不正确的有( )。

A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C．纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税
D．纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
E．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

多项选择题

以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有( )。

A．对个人拍卖的物品经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税
B．实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠
C．某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税
D．个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除
E．非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

多项选择题

下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。

A．个体工商户对外投资取得的股息所得
B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入
C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D．个人从事彩票代销业务而取得的所得
E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

多项选择题

关于个人所得税的特殊计税方法，正确的有( )。

A．两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分，后扣、再税”的办法
B．纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按劳务报酬所得征税
C．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按“利息、股息、红利”征个人所得税
D．有股票认购权的高级管理人员在行使股票认购权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资薪金所得”征税
E．个人将祖传收藏的瓷碗出售，按照特许权使用费所得征收个人所得税

多项选择题

下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有( )。

A．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的
B．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的
C．某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的
D．某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的
E．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

多项选择题

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有( )。

A．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C．作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D．个人取得特许权的经济赔偿收入
E．提供著作权的使用权取得的所有所得

多项选择题

对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有( )。

A．对于符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收
B．企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所，得额时加计50%扣除
C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额
D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入
E．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免

多项选择题

下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有( )。

A．税收滞纳金、罚款
B．以自产货物对外捐赠
C．会计师事务所审计时查出的当年未入账收入
D．未入账的汇兑收益
E．改变用途的环境保护专项资金

多项选择题

下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。

A．个人兼职取得的收入
B．个人担任董事职务取得董事费收入
C．城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
D．出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
E．老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的收入

多项选择题

下列利息支出，计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有( )。

A．经营性活动向金融机构借入短期借款发生的利息
B．经营性活动向金融机构借入长期借款发生的利息
C．开发无形资产发生的利息支出
D．企业经批准发行的企业债券发生的利息
E．购置经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款利息支出

多项选择题

按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有( )。

A．房屋出租的，由承租入纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

多项选择题

下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。

A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B．代扣代缴义务人每月扣缴的税款，次月7日内缴入国库
C．年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D．账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
E．纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳税

多项选择题

根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有( )。

A．未使用的房屋、建筑物
B．单独估价作为固定资产入账的土地
C．接受捐赠的机器设备
D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E．与经营活动无关的固定资产

多项选择题

下列关于个人所得税征税规定的表述，正确的有( )。

A．个人从非营利性医疗机构任职取得的工资薪金所得免征个人所得税
B．个人将行权后的境内上市公司股票再转让时取得的所得，按照工资薪金所得征收个人所得税
C．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
D．证券投资基金从上市公司分配取得的个人股息红利所得，全额计算应纳税所得额
E．医生或其他个人承包、承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税

多项选择题

下列属于城镇土地使用税计税依据的有( )。

A．税务机关核定的占地面积
B．房地产管理部门确认的土地面积
C．没有土地使用证书的纳税人申报的面积
D．房地产管理部门核发的土地使用证书上的面积
E．没有土地使用证书的纳税人不纳税

多项选择题

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

多项选择题

个人所得税法中，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的有( )。

A．在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得
B．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C．将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得
D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人，而取得的所得
E．因持有中国的股权而从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得

多项选择题

下列关于契税的陈述正确的有( )。

A．国有经济单位是契税的纳税义务人
B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布的人民币市场汇率中间价折合成人民币计算
C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定
D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务
E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象

多项选择题

下列关于车船税的规定不正确的有( )。

A．1吨以下的小型车船，一律免征车船税
B．车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算
C．船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按1吨计算
D．拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收
E．对车辆自重尾数未超过0.5吨的按1吨计算

多项选择题

下列关于纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。

A．企业一般在实际经营管理地纳税
B．企业一般在登记注册地纳税
C．登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
E．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，一律以机构、场所所在地为纳税地点

多项选择题

下列关于房产税计税依据的说法正确的有( )。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，依照租金收入计征
B．投资联营的房产，如果共担风险被投资者按房产计税余值从价征税，如果不共担风险投资者应按租金从租计征
C．个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收
D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值
E．房产税有从价计征和从租计征两种方式

多项选择题

根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的有( )。

A．对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B．对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
C．对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
D．对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
E．对于商业企业，年度应纳税额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

多项选择题

下列各项中，属于印花税免税范围的有( )。

A．已缴纳印花税的凭证的副本
B．国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
C．经济适用房购买合同
D．接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据
E．企业与农民个人书立的农业产品收购合同

多项选择题

以下情形可能成为车船税纳税义务发生时间的有( )。

A．车船管理部门核发车船登记证书的当月
B．车船管理部门核发车船行驶证书的次月
C．车船购置发票所载开具时间的当月
D．主管税务机关核定的时间
E．车船投入使用的当月