多项选择题

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B．为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C．为投资者或者职工支付的商业保险费
D．按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金
E．购入生产设备运输途中支付的保险费

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多项选择题

注册税务师对企业的流动资产审查时，应当包括( )。

A．应收股利
B．应收利息
C．一年内到期的非流动资产
D．长期股权投资
E．存货

多项选择题

对于委托贷款业务，注册税务师在审核金融业计税依据时，以下说法正确的有( )。

A．金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方实际取得的利息收入，应当将金融机构扣留的手续费扣除
B．金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方应当取得的利息收入，必须是没有扣除金融机构手续费的
C．金融企业应当按照取得的委托贷款业务手续费收入缴纳营业税
D．金融企业对于取得的委托贷款业务手续费收入不用计算缴纳营业税
E．金融企业应当按照收取的委托贷款利息收入计算缴纳营业税

多项选择题

注册税务师事务所应当通过以下( )措施实现对独立性的监控。

A．项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响
B．项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响
C．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施
D．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施
E．税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施

多项选择题

某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有( )。

A．从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额
B．支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额
C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额
D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 17%计算抵扣税额
E．根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额

多项选择题

在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列( )事项。

A．税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象
B．税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力
C．税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员
D．在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助
E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员

多项选择题

下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不正确的有( )。

A．中药材的种植所得可以免征企业所得税
B．企业支付给残疾职工工资可以加计扣除100%
C．环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半
D．居民企业转让技术所有权所得免税
E．所有的高新技术企业减按15%的所得税率征税

多项选择题

下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。

A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
E．纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记

多项选择题

注册税务师在审核应税合同的计税依据时，应关注以下( )方面。

A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税
B．已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花
C．未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花
D．了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据
E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

多项选择题

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B．为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C．为投资者或者职工支付的商业保险费
D．按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金
E．购入生产设备运输途中支付的保险费

多项选择题

注册税务师2009年3月在审核某企业的“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2008年12月份，企业账务处理为：借：其他应付款 5000 贷：营业外收入 5000 经过向企业财务人员询问得知，该笔业务为逾期的出租包装物押金，该公司2007年11月收取包装物押金时，企业账务处理为：借：银行存款 5000 贷：其他应付款 5000 企业已结账，则注册税务师应作的纳税调整分录包括( )。(已知该企业适用增值税率17%，企业所得税税率25%，不考虑其他税种)

A．借：营业外收 5000 贷：其他业务收入 4273.50 应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50
B．借：以前年度损益调整 726.50 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50
C．借：应交税费—应交所得税 181.63 贷：本年利润 181.63
D．借：本年利润 726.50 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50
E．借：利润分配—未分配利润 544.87 贷：以前年度损益调整 544.87