甲公司2016年初以新的信息系统代替了原由人工执行多年的赊销审批制度。对...

单项选择题

甲公司2016年初以新的信息系统代替了原由人工执行多年的赊销审批制度。对该项新的信息系统，注册会计师在审计2016年度财务报表了解内部控制时，通常关注的是______。

A.新的信息系统在2016年度是否一贯运行
B.新的信息系统是否导致赊销交易的减少
C.新的信息系统能否有效防止坏账损失的发生
D.新的信息系统能否为甲公司带来经济效益

单项选择题

下列关于了解内部控制的说法中，错误的是______。

A.了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序
B.针对特别风险，应当了解管理层专门针对该风险设计和实施的控制
C.当重要业务流程有显著变化时，应考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D.了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行

单项选择题

作为了解内部控制的程序，注册会计师通过穿行测试主要用于了解______。

A.内部控制执行的有效性
B.记录所了解的内部控制
C.确认控制是否得到执行
D.评价控制设计的合理性

单项选择题

以下有关信息技术控制的说法中，错误的是______。

A.信息技术控制不能取代人工控制
B.对信息技术控制的测试需要实施属性抽样
C.信息技术控制发现的例外需要人工追查
D.信息技术控制不能消除人为干预

单项选择题

下列有关控制环境的说法中，错误的是______。

A.如控制环境薄弱，则很难认定具体业务流程的控制是有效的
B.控制环境应当与其他内部控制要素产生的影响一并考虑
C.考虑控制环境时，应当考虑被审计单位的人力资源政策与实务
D.高度有效的控制环境能直接降低认定层次的重大错报风险

单项选择题

评估被审计单位的风险评估过程时，如果注册会计师发现了某种经营风险，首先应当______。

A.告知被审计单位管理层
B.考虑这些风险是否可能导致重大错报风险
C.了解管理层是否也意识到该风险
D.评估对财务报表的影响

单项选择题

了解被审计单位与财务报告相关的沟通时，下列各项中，注册会计师应当了解的是______。

A.被审计单位用于编制财务报表的过程
B.被审计单位是否受到监管要求的约束
C.用于作出的重大披露的过程
D.用于作出的重大会计估计的过程

单项选择题

注册会计师了解被审计单位的下列______控制活动时，最适宜采用以观察、询问为主的程序。

A.授权
B.业绩评价
C.信息处理
D.职责分离

单项选择题

下列与评估整体层面内部控制相关的说法中，错误的是______。

A.评价整体层面内部控制时需要考虑舞弊风险
B.评价整体层面内部控制没有固定的模型或标准
C.评价整体层面内部控制应与控制环境结合
D.整体层面内部控制直接影响进一步审计程序

单项选择题

下列各项控制中，属于预防性控制的是______。

A.按期向供应商寄送对账单
B.由出纳人员以外的财务人员编制银行存款余额调节表
C.由采购部门不负责询价的人员确定供应商
D.由指定人员专门追查顾客提出的异议

单项选择题

被审计单位存在的下列情况中，最可能导致认定层次的重大错报风险的是______。

A.频繁更换财务人员
B.频繁更换信息系统
C.频繁发生坏账损失
D.频繁召开董事会议

单项选择题

确定哪些风险是特别风险时，注册会计师可能不需要考虑的事项是______。

A.风险是否属于舞弊风险
B.交易发生的时间
C.风险是否涉及重大的关联方交易
D.财务信息计量结果是否具有高度不确定性

单项选择题

如果控制环境存在缺陷，注册会计师为应对财务报表层次的重大错报风险，在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑的是______。

A.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
B.通过控制测试获取更广泛的审计证据
C.在控制风险很低的重要领域实施实质性程序
D.在期中而非期末实施更多的审计程序

单项选择题

下列情况中，注册会计师应选择综合性方案作为总体审计方案的是______。

A.被审计单位采用高度自动化信息系统处理交易
B.实施控制测试不符合成本效益原则
C.被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制
D.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上

单项选择题

注册会计师在针对评估的重大错报风险设计进一步审计程序时，确保审计程序的______恰当最为重要。

A.不可预见
B.性质
C.时间安排
D.范围

单项选择题

如发现被审计单位存在大量跨年度销售交易，下列进一步审计程序中，最具有针对性的是______。

单项选择题

下列各项中，与进一步审计程序的范围反向变动的是______。

A.认定层次重要性水平
B.评估的重大错报风险
C.计划的保证程度
D.所需审计证据的数量

单项选择题

在财务报表审计中，注册会计师实施控制测试的直接目的是______。

A.对内部控制发表意见
B.提高审计工作效率
C.发现内部控制的缺陷
D.证实控制执行有效

单项选择题

下列有关控制测试的说法中，错误的是______。

A.控制测试是为了评价控制对防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性
B.实施控制测试时注册会计师可以使用重新执行程序
C.如果控制设计不合理，注册会计师不必实施控制测试
D.控制测试结论不影响对认定层次重大错报风险的评估

单项选择题

确定控制测试的性质时，注册会计师无须考虑的是______。

A.拟测试的特定控制发生的频率
B.是否测试与认定间接相关的控制
C.如何测试信息技术的应用控制
D.是否测试与认定直接相关的控制

单项选择题

确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素是______。

A.计划从控制测试中获取的保证水平
B.是否依赖内部控制
C.计划从实质性程序中获取的保证水平
D.控制设计是否合理

单项选择题

A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是______

A.询问
B.检查控制执行留下的书面证据
C.观察
D.重新执行

单项选择题

下列进一步审计程序中，最可能在期中执行的是______。

A.细节测试
B.实质性分析程序
C.控制测试
D.实质性程序

单项选择题

如果期中已获得有关控制有效运行的证据，注册会计师需要针对剩余期间控制的有效性获取的审计证据的数量不受下列______的影响。

A.初步评估的控制风险
B.剩余期间的长度
C.计划实施实质性程序的范围
D.控制在剩余期间的变化

单项选择题

考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时，如果该控制在本期发生变化仅______，通常可能不影响以前所获取证据的相关性。

A.导致控制失去了一贯性
B.导致获取新的报告
C.引起数据累积发生改变
D.引起计算发生改变

单项选择题

如果相关领域存在______，注册会计师不得依赖以前审计所获得的控制运行有效的审计证据。

A.经营风险
B.控制风险
C.固有风险
D.特别风险

单项选择题

确认某项自动化信息系统一般控制有效后，确定信息系统应用控制的测试范围时，注册会计师应采用的正确决策是______。

A.对应用控制实施100%的测试
B.无须测试应用控制
C.随机选取样本实施属性抽样
D.选择少量几笔交易进行测试

单项选择题

下列各种风险中，注册会计师可以通过实施实质性程序降低的是______。

A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.重大错报风险

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注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的依据是______。

下列审计程序中，注册会计师在风险评估程序中无须实施的是______。

以下有关在风险评估过程中组织项目组讨论的说法中，正确的是______。

在了解被审计单位的性质时，对______的了解最有助于注册会计师发现被审计单位在经营方向上的重大变化。

在被审计单位没有发生重大资产处置、合并、分立及诉讼的情况下，注册会计师了解被审计单位重要项目的会计政策选择和运用时，一般无须关注______。

如果了解到被审计单位在全行业销售状况出现普遍下滑的宏观经济环境下提出了营业收入比上年增长20%的经营目标，注册会计师应将______重大错报风险评估为高水平。

被审计单位与下列方面有关的内部控制中，与审计无关的是______。

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下列各项控制中，属于预防性控制的是______。

被审计单位存在的下列情况中，最可能导致认定层次的重大错报风险的是______。

确定哪些风险是特别风险时，注册会计师可能不需要考虑的事项是______。

如果控制环境存在缺陷，注册会计师为应对财务报表层次的重大错报风险，在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑的是______。

下列情况中，注册会计师应选择综合性方案作为总体审计方案的是______。

注册会计师在针对评估的重大错报风险设计进一步审计程序时，确保审计程序的______恰当最为重要。

如发现被审计单位存在大量跨年度销售交易，下列进一步审计程序中，最具有针对性的是______。

下列各项中，与进一步审计程序的范围反向变动的是______。

在财务报表审计中，注册会计师实施控制测试的直接目的是______。

下列有关控制测试的说法中，错误的是______。

确定控制测试的性质时，注册会计师无须考虑的是______。

确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素是______。

A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是______

下列进一步审计程序中，最可能在期中执行的是______。

如果期中已获得有关控制有效运行的证据，注册会计师需要针对剩余期间控制的有效性获取的审计证据的数量不受下列______的影响。

考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时，如果该控制在本期发生变化仅______，通常可能不影响以前所获取证据的相关性。

如果相关领域存在______，注册会计师不得依赖以前审计所获得的控制运行有效的审计证据。

确认某项自动化信息系统一般控制有效后，确定信息系统应用控制的测试范围时，注册会计师应采用的正确决策是______。

下列各种风险中，注册会计师可以通过实施实质性程序降低的是______。