问答题

(2013年简答题)本题根据2017年教材进行了删减。甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：(1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。(3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税价值12万元。已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17％。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：甲公司销售下脚料的销项税额是多少

答案：正确答案：甲公司销售下脚料的销项税额=3．51÷(1+17％)×17％=0．51(万元)。

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(2010年简答题)本题根据2017年教材进行了修改。某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2009年8月生产经营情况如下：(1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．70万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0．06万元。(2)材料领用情况：单位幼儿同领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元，该材料适用的增值税税率为17％。(3)销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3．51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．60+1．70+0．06=15．36(万元)当期销项税额=(200+15)×17％=36．55(万元)当期应纳增值税额=36．55-15．36=21．19(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

答案：正确答案：(1)运输途中因保管不善丢失的3％的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，因管理不善造成的非正常损失，不得抵扣进...

(2013年简答题)本题根据2017年教材进行了删减。甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：(1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。(3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税价值12万元。已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17％。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：甲公司当期购人钢材的进项税额是否可以全额扣除并说明理由。

答案：正确答案：甲公司当期购入钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期...

(2013年简答题)本题根据2017年教材进行了删减。甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：(1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。(3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税价值12万元。已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17％。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：甲公司销售下脚料的销项税额是多少

答案：正确答案：甲公司销售下脚料的销项税额=3．51÷(1+17％)×17％=0．51(万元)。

(2016年简答题)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58．5万元。(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。(3)为本公司职工活动中心购人健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3．4万元。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

答案：正确答案：甲公司需要缴纳增值税。根据规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物，缴纳增...

(2016年简答题)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58．5万元。(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。(3)为本公司职工活动中心购人健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3．4万元。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

答案：正确答案：甲公司需要缴纳增值税。根据规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的...

(2016年简答题)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58．5万元。(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。(3)为本公司职工活动中心购人健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3．4万元。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣简要说明理由。

答案：正确答案：甲公司负担的进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于集体福利的，不得抵扣进项税额。在本题中，甲公司购人的健身...