多项选择题

税务师执业时遇到的下列情形中，应当拒绝出具报告的有( )。

A．委托人示意其作不实报告
B．委托人对重要涉税事项的处理与税法相抵触
C．委托人故意不提供有关资料或文件
D．委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人产生重大误解
E．委托人对重要涉税事项的理解与税务师产生分歧

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多项选择题

税务师承办的涉税鉴证业务包括( )。

A．企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
B．企业税前弥补亏损的鉴证
C．企业资产损失的鉴证
D．企业财务报表的鉴证
E．土地增值税清算的鉴证

多项选择题

下列各项中，关于税务师职业道德的表述中，正确的有( )。

A．诚实信用是税务师职业道德的灵魂
B．在任何情况下税务师均不得向第三人提供委托方相关信息
C．税务师应在业务活动中处处以维护委托人利益为己任
D．税务师应具有专业的胜任能力
E．税务师执业应以税法为准绳，遵守有关法律法规

多项选择题

下列关于涉税服务法律关系建立的前提表述中，正确的有( )。

A．委托项目必须符合法律规定
B．税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理
C．受托涉税服务机构及专业人员必须具有一定资格
D．涉税服务必须为有偿服务
E．签订委托代理协议书

多项选择题

税务师执业时遇到的下列情形中，应当拒绝出具报告的有( )。

A．委托人示意其作不实报告
B．委托人对重要涉税事项的处理与税法相抵触
C．委托人故意不提供有关资料或文件
D．委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人产生重大误解
E．委托人对重要涉税事项的理解与税务师产生分歧

多项选择题

下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，正确的有( )。

A．税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助
B．税务师可以利用主机共享服务系统为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票
C．经委托人认可，税务师执业期间可以购买其发行的股票、债券
D．税务师经所在税务师事务所允许，可以以个人名义承揽业务
E．税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责

多项选择题

下列各项中属于涉税服务关系需变更的有( )。

A．委托代理项目发生变化的
B．税务师发生变化的
C．由于客观原因，需要延长完成协议时间的
D．税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
E．委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的

多项选择题

下列各项中，委托方在代理期限内可单方终止代理行为的有( )。

A．税务师事务所为委托方更换税务师
B．税务师事务所解散
C．税务师事务所因经营不善破产
D．税务师未按代理协议的约定提供服务
E．税务师事务所被注销资格

多项选择题

下列各项中，税务师事务所在代理期限内可单方终止涉税服务行为的有( )。

A．委托人要求降低涉税服务费用，涉税服务机构认为无法承受的
B．委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的
C．委托人发生重大变化，涉税服务机构认为涉税服务关系无法继续的
D．委托人授意涉税服务执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的
E．委托方因经营不善破产

多项选择题

下列关于涉税服务相关法律责任的表述中正确的有( )。

A．代理人不履行职责而给被代理人造成损害的应当承担民事责任
B．因委托方责任致使税务师不能履行或不能完全履行涉税服务协议的，应由委托方承担补缴税款和滞纳金的义务，但应由受托方支付罚款
C．税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告
D．税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款
E．代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任

多项选择题

税务师接受委托从事的下列业务中，属于非鉴证服务业务的有( )。

A．出具企业税前弥补亏损鉴证报告
B．举办最新税收政策培训
C．出具企业财产损失鉴证报告
D．进行税收筹划
E．开展税务咨询

多项选择题

下列有关税务师行业特点表述正确的有( )。

A．税务代理人必须是经批准的具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所
B．税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
C．因税务师的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担
D．涉税服务关系的建立可以改变接受涉税服务一方相关的税收法律责任
E．涉税服务应当为有偿服务

多项选择题

下列原则中，属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有( )。

A．依法涉税服务原则
B．独立、公正原则
C．委托人利益最大化原则
D．按照税务机关要求开展业务原则
E．自愿委托原则

多项选择题

依法涉税服务是税务师执业应遵循的一个重要原则，依法涉税服务包括的内容有( )。

A．承接的涉税服务范围，都由法律、法规设定
B．从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所
C．承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针
D．从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构登记
E．涉税服务必须按规定出具报告

多项选择题

税务师执业，依法享有下列( )权利。

A．有权依照《税务师管理暂行办法》规定的范围，代理由委托人委托的代理事宜；税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝
B．可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C．可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
D．可以对委托方的违法、违规行为提出批评或者处罚
E．对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉

多项选择题

下列有关税务师的权利与义务的表述，正确的有( )。

A．税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责
B．税务师与委托人有利害关系的，委托人有权要求其回避
C．税务师执业中发现纳税人、扣缴义务人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，没有义务劝阻其行为
D．税务师执业时，经所在的税务师事务所授权，可以以个人名义承接业务
E．税务师对行政处罚决定不服的，必须先依法申请行政复议，仍然不服的方可向人民法院起诉

多项选择题

下列关于税务师执业过程中权利和义务的表述错误的有( )。

A．税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责
B．税务师应当按规定接受后续教育培训
C．税务师对执业中知悉的委托人的所有秘密，负有保密义务
D．税务师依法从事税务代理业务受国家法律保护
E．税务师与委托人有利害关系的应当回避，但委托人无权要求其回避

多项选择题

下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，正确的有( )。

A．税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
B．税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记
C．对于纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规的行为，税务师没有义务制止其行为或报告税务机关
D．税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《委托代理协议书》，不得以个人名义承揽业务
E．税务师可以为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票

多项选择题

委托方( )，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。

A．更换法定代表人
B．实施虚开发票行为，经劝告仍不停止
C．不按期支付费用
D．提供虚假的财务会计资料，造成代理错误
E．被税务机关查出有偷税行为，并被处以税务行政惩罚

多项选择题

下列关于税务代理法律责任的说法，正确的有( )。

A．委托方违反协议规定给受托方造成损失的。应向受托方支付违约金和赔偿金
B．受托方未按期完成代理事务给委托方造成损失的应由受托方负责
C．税务代理人员违反法律等规定给纳税人造成未缴少缴税款的，由税务代理人员补缴滞纳金和罚款
D．税务师执业期间买卖委托方股票的，由省税务局警告或处1000元至51300元罚款
E．代理人员知道被委托事项违法仍进行代理活动，应由代理人员承担全部法律责任

多项选择题

税务师职业道德的基本要求包括( )。

A．遵法守规
B．诚实信用
C．专业胜任
D．尽职尽责
E．强化管理