单项选择题

我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
2015年经营及分配状况如下：(1)乙国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为15％，C企业应纳税所得总额1400万元，C企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(2)甲国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为10％，B企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元，其中来自C企业的投资收益224万元，按照15％的税率缴纳B国预提所得税33．6万元，B企业在甲国享受税收抵免后实际缴纳税款500万元，B企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(3)居民企业A适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为4000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。企业A取得来源于企业B投资收益的抵免限额为( )万元。

A．183．3
B．200
C．225
D．250

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单项选择题

我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
2015年经营及分配状况如下：(1)乙国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为15％，C企业应纳税所得总额1400万元，C企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(2)甲国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为10％，B企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元，其中来自C企业的投资收益224万元，按照15％的税率缴纳B国预提所得税33．6万元，B企业在甲国享受税收抵免后实际缴纳税款500万元，B企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(3)居民企业A适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为4000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。企业B所纳税额中属于由企业A负担的税额为( )万元。

A．250
B．257．6
C．266．8
D．280

单项选择题

中国公民A、B、C、D都是非上市公司Hawk的雇员，同时，A和C还是该公司的个人投资者，2016年Hawk公司实施如下激励措施：(1)A每月工资收入10000元，2016年6月该公司为A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用，车辆所有权登记在A名下。(2)B每月工资收入7000元，2016年7月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。(3)C每月工资收入9000元，2016年8月公司向C提供无息贷款50万元资助其子出国留学，年末C未归还借款。(4)D每月工资收入5000元，公司每月向其再支付交通补贴2000元，Hawk公司所在地每月公务用车交通补贴标准为7000元。另外，D利用业余时间经营一家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2016年以该独资企业的资金20万元购买小轿车一辆自用，车辆所有权登记在D名下，2016年该独资企业申报生产经营利润－15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。A先生2016年来源于Hawk公司的收入应缴纳个人所得税( )元。

A．38940
B．68940
C．84490
D．99400

单项选择题

我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
2015年经营及分配状况如下：(1)乙国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为15％，C企业应纳税所得总额1400万元，C企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(2)甲国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为10％，B企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元，其中来自C企业的投资收益224万元，按照15％的税率缴纳B国预提所得税33．6万元，B企业在甲国享受税收抵免后实际缴纳税款500万元，B企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(3)居民企业A适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为4000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。企业A取得来源于企业B投资收益的抵免限额为( )万元。

A．183．3
B．200
C．225
D．250

单项选择题

中国公民A、B、C、D都是非上市公司Hawk的雇员，同时，A和C还是该公司的个人投资者，2016年Hawk公司实施如下激励措施：(1)A每月工资收入10000元，2016年6月该公司为A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用，车辆所有权登记在A名下。(2)B每月工资收入7000元，2016年7月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。(3)C每月工资收入9000元，2016年8月公司向C提供无息贷款50万元资助其子出国留学，年末C未归还借款。(4)D每月工资收入5000元，公司每月向其再支付交通补贴2000元，Hawk公司所在地每月公务用车交通补贴标准为7000元。另外，D利用业余时间经营一家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2016年以该独资企业的资金20万元购买小轿车一辆自用，车辆所有权登记在D名下，2016年该独资企业申报生产经营利润－15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。B先生7月份来源于Hawk公司的收入应缴纳个人所得税( )元。

A．3245
B．6130
C．6245
D．7370

单项选择题

某生产企业2015年相关经营情况如下：(1)该企业占地情况：年初拥有厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。(2)该企业原有生产用房产原值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同，将其中原值1000万元的房产出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业建造一栋物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑安装工程承包合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。(3)该企业2015年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨／辆；小轿车2辆，排气量均为2．0升。(已知：城镇土地使用税年税额为每平方米10元；当地省政府规定的房产余值扣除比例为20％；货车车船税年基准税额每吨100元，排气量2．0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元)要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税( )元。

A．685000
B．695000
C．715000
D．719166．67

单项选择题

我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
2015年经营及分配状况如下：(1)乙国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为15％，C企业应纳税所得总额1400万元，C企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(2)甲国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为10％，B企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元，其中来自C企业的投资收益224万元，按照15％的税率缴纳B国预提所得税33．6万元，B企业在甲国享受税收抵免后实际缴纳税款500万元，B企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(3)居民企业A适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为4000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。企业A取得来源于企业B投资收益的实际抵免额为( )万元。

A．183．3
B．200
C．250
D．340．12

单项选择题

中国公民A、B、C、D都是非上市公司Hawk的雇员，同时，A和C还是该公司的个人投资者，2016年Hawk公司实施如下激励措施：(1)A每月工资收入10000元，2016年6月该公司为A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用，车辆所有权登记在A名下。(2)B每月工资收入7000元，2016年7月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。(3)C每月工资收入9000元，2016年8月公司向C提供无息贷款50万元资助其子出国留学，年末C未归还借款。(4)D每月工资收入5000元，公司每月向其再支付交通补贴2000元，Hawk公司所在地每月公务用车交通补贴标准为7000元。另外，D利用业余时间经营一家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2016年以该独资企业的资金20万元购买小轿车一辆自用，车辆所有权登记在D名下，2016年该独资企业申报生产经营利润－15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。C先生2016年应缴纳个人所得税( )元。

A．56540
B．106540
C．145550
D．160250

单项选择题

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

A．特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B．转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C．租金所得以收入全额为应纳税所得额
D．股息所得以收入全额为应纳税所得额

单项选择题

某生产企业2015年相关经营情况如下：(1)该企业占地情况：年初拥有厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。(2)该企业原有生产用房产原值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同，将其中原值1000万元的房产出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业建造一栋物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑安装工程承包合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。(3)该企业2015年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨／辆；小轿车2辆，排气量均为2．0升。(已知：城镇土地使用税年税额为每平方米10元；当地省政府规定的房产余值扣除比例为20％；货车车船税年基准税额每吨100元，排气量2．0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元)要求：根据上述资料，回答下列问题。针对业务(2)该企业2015年应缴纳房产税( )万元。

A．73．6
B．73．92
C．75．52
D．76

单项选择题

我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
2015年经营及分配状况如下：(1)乙国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为15％，C企业应纳税所得总额1400万元，C企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(2)甲国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为10％，B企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元，其中来自C企业的投资收益224万元，按照15％的税率缴纳B国预提所得税33．6万元，B企业在甲国享受税收抵免后实际缴纳税款500万元，B企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(3)居民企业A适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为4000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据本题所述情况，下列说法中，正确的是( )。

A．企业C分回企业A的投资收益可以适用间接抵免优惠政策
B．企业C分回企业A的投资收益不能适用间接抵免优惠政策
C．企业B分回企业A的投资收益不能适用间接抵免优惠政策
D．企业A间接持有企业C的股份为8％

单项选择题

中国公民A、B、C、D都是非上市公司Hawk的雇员，同时，A和C还是该公司的个人投资者，2016年Hawk公司实施如下激励措施：(1)A每月工资收入10000元，2016年6月该公司为A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用，车辆所有权登记在A名下。(2)B每月工资收入7000元，2016年7月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。(3)C每月工资收入9000元，2016年8月公司向C提供无息贷款50万元资助其子出国留学，年末C未归还借款。(4)D每月工资收入5000元，公司每月向其再支付交通补贴2000元，Hawk公司所在地每月公务用车交通补贴标准为7000元。另外，D利用业余时间经营一家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2016年以该独资企业的资金20万元购买小轿车一辆自用，车辆所有权登记在D名下，2016年该独资企业申报生产经营利润－15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。D先生2016年全年收入应缴纳个人所得税( )元。

A．7150
B．5590
C．10900
D．13510

单项选择题

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为( )万元。

A．80
B．60
C．40
D．30

单项选择题

某生产企业2015年相关经营情况如下：(1)该企业占地情况：年初拥有厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。(2)该企业原有生产用房产原值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同，将其中原值1000万元的房产出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业建造一栋物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑安装工程承包合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。(3)该企业2015年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨／辆；小轿车2辆，排气量均为2．0升。(已知：城镇土地使用税年税额为每平方米10元；当地省政府规定的房产余值扣除比例为20％；货车车船税年基准税额每吨100元，排气量2．0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元)要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2015年应缴纳印花税( )元。

A．3955
B．8350
C．8355
D．9555

单项选择题

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税( )万元。

A．3．00
B．2．25
C．1．20
D．0．90

单项选择题

某生产企业2015年相关经营情况如下：(1)该企业占地情况：年初拥有厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。(2)该企业原有生产用房产原值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同，将其中原值1000万元的房产出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业建造一栋物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑安装工程承包合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。(3)该企业2015年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨／辆；小轿车2辆，排气量均为2．0升。(已知：城镇土地使用税年税额为每平方米10元；当地省政府规定的房产余值扣除比例为20％；货车车船税年基准税额每吨100元，排气量2．0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元)要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2015年应缴纳车船税( )元。

A．15000
B．15660
C．16320
D．18820

单项选择题

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。

A．乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B．乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C．乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D．乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元