甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是_____...

单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月，有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8.775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件，取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。
已知：销售货物增值税税率17%，提供修理修配劳务增值税税率17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是______。

A.187+100.3=287.3(万元)
B.100.3+1.1=101.4(万元)
C.187+100.3+1.1=288.3(万元)
D.187+1.1=188.1(万元)

多项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2014年3月有关经营情况如下：
(1)进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
(2)接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。
(3)销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。
已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。下列甲公司进口香水精的各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是______。

A.包装费11万元
B.保险费4万元
C.运输费20万元
D.货价210万元

多项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月，有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8.775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件，取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。
已知：销售货物增值税税率17%，提供修理修配劳务增值税税率17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是______。

A.销售小汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.销售进口小汽车
D.提供汽车维修服务

单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2014年3月有关经营情况如下：
(1)进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
(2)接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。
(3)销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。
已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。下列甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的计算中，正确的是______。

A.(210+20)×(1+10%)x 30%=75.9(万元)
B.(210+11+4)×(1+10%)×30%=74.25(万元)
C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=115.5(万元)
D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=16.5(万元)

多项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月，有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8.775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件，取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。
已知：销售货物增值税税率17%，提供修理修配劳务增值税税率17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是______。

A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)
B.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
C.销售进口小汽车的销项税额=8.775÷(1+17%)×17%=1.275(万元)
D.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)

单项选择题

甲企业从乙企业购进一批设备，价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。当月某日，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票2张、转账支票1张；未填明现金字样的银行本票2张、已承兑的商业汇票1张。上述票据均在法定提示付款期限内。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。丁企业在票据未获付款的情况下在法定期限内有权向乙企业要求付款，该法定期限为______。

A.持票人对前手的追索权，自票据到期之日起6个月
B.持票人对前手的追索权，自票据到期日起2年
C.持票人对前手的追索权，自出票日起6个月
D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月

单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月，有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8.775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件，取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。
已知：销售货物增值税税率17%，提供修理修配劳务增值税税率17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。应缴纳消费税的是______。

A.销售汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.提供汽车维修服务
D.销售进口小汽车

单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2014年3月有关经营情况如下：
(1)进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
(2)接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。
(3)销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。
已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。下列甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的计算中，正确的是______。

A.(84+35)×30%=35.7(万元)
B.(84+35)÷(1-30%)×30%=51(万元)
C.[84÷(1-30%)+35]×30%=46.5(万元)
D.[84+35÷(1+10%)]×30%=34.74(万元)

多项选择题

甲企业从乙企业购进一批设备，价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。当月某日，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票2张、转账支票1张；未填明现金字样的银行本票2张、已承兑的商业汇票1张。上述票据均在法定提示付款期限内。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。如果乙企业拒绝付款，丁企业应采取______措施来维护自己的权益。

A.丁企业可以向甲企业要求付款
B.丁企业可以向丙企业要求付款
C.丁企业向甲企业要求付款，如被拒绝，才可以向丙企业请求付款
D.丁企业可以同时向甲企业，丙企业要求付款

单项选择题

某市一房地产企业，2009年相关业务如下：
(1)2月与国土局签订土地使用权出让合同，合同约定支付出让金3000万元；
(2)全年财务资料记载销售商品房收入8000万元，其中2008年预收账款科目按权责发生制确认的收入为2000万元，其余为现房销售收入，并签订合同；
(3)计入预收账款的商品房预售收入3000万元；
(4)8月末签订租赁合同一份，将当月完工的某开发项目的商铺出租，期限为两年，约定两年的租金为240万元。签订合同时，预收一年的租金。商铺部分的计税价值为3500万元。(提示：契税税率为3%，从租计征的房产税税率为12%，商品房销售均签订合同，计算结果以万元为单位)
要求：根据上述资料，回答下列小题。该公司本年度应缴纳的契税为______万元。

A.0
B.30
C.60
D.90

单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2014年3月有关经营情况如下：
(1)进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
(2)接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。
(3)销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。
已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。下列甲公司销售香水应缴纳消费税税额的计算中，正确的是______。

A.702÷(1+17%)×30%=180(万元)
B.[702+5.85÷(1+17%)]×30%=212.1(万元)
C.(702+5.85)×30%=212.355(万元)
D.702×30%=210.6(万元)

多项选择题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2017年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分费用支出如下：
(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元。
(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元，研发支出1000万元。
(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)。
(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费55万元。
(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是______。

A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元
C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元

单项选择题

某市一房地产企业，2009年相关业务如下：
(1)2月与国土局签订土地使用权出让合同，合同约定支付出让金3000万元；
(2)全年财务资料记载销售商品房收入8000万元，其中2008年预收账款科目按权责发生制确认的收入为2000万元，其余为现房销售收入，并签订合同；
(3)计入预收账款的商品房预售收入3000万元；
(4)8月末签订租赁合同一份，将当月完工的某开发项目的商铺出租，期限为两年，约定两年的租金为240万元。签订合同时，预收一年的租金。商铺部分的计税价值为3500万元。(提示：契税税率为3%，从租计征的房产税税率为12%，商品房销售均签订合同，计算结果以万元为单位)
要求：根据上述资料，回答下列小题。该公司本年度应缴纳的房产税为______万元。

A.2.4
B.4.8
C.7.2
D.10.8

单项选择题

甲企业从乙企业购进一批设备，价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。当月某日，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票2张、转账支票1张；未填明现金字样的银行本票2张、已承兑的商业汇票1张。上述票据均在法定提示付款期限内。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向______行使追索权。

A.甲企业
B.乙企业
C.丁企业
D.同时向甲企业和乙企业

单项选择题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2017年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分费用支出如下：
(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元。
(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元，研发支出1000万元。
(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)。
(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费55万元。
(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于该企业研发支出应调整的应纳税所得额的说法中，正确的是______。

A.企业计入管理费用中的研发支出应调减应纳税所得额1000万元
B.企业计入管理费用中的研发支出应调减应纳税所得额500万元
C.企业计入管理费用中的研发支出应调增应纳税所得额500万元
D.企业计入管理费用中的研发支出应调增应纳税所得额1000万元

单项选择题

2014年7月1日，张某刚毕业就应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；合同期限为1年，试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过38小时；职工于离职后3年内不得从事同行业同类职位。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。2015年5月1日，张某因病住院。
要求：根据上述资料，回答下列问题。张某可以享受的医疗期期间是______。

A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月

单项选择题

某市一房地产企业，2009年相关业务如下：
(1)2月与国土局签订土地使用权出让合同，合同约定支付出让金3000万元；
(2)全年财务资料记载销售商品房收入8000万元，其中2008年预收账款科目按权责发生制确认的收入为2000万元，其余为现房销售收入，并签订合同；
(3)计入预收账款的商品房预售收入3000万元；
(4)8月末签订租赁合同一份，将当月完工的某开发项目的商铺出租，期限为两年，约定两年的租金为240万元。签订合同时，预收一年的租金。商铺部分的计税价值为3500万元。(提示：契税税率为3%，从租计征的房产税税率为12%，商品房销售均签订合同，计算结果以万元为单位)
要求：根据上述资料，回答下列小题。该公司本年度应缴纳的营业税为______万元。

A.406
B.456
C.550
D.556

多项选择题

甲企业从乙企业购进一批设备，价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。当月某日，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票2张、转账支票1张；未填明现金字样的银行本票2张、已承兑的商业汇票1张。上述票据均在法定提示付款期限内。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 A公司票据被盗后，可以挂失止付的票据有______。

A.现金支票2张
B.转账支票1张
C.未填明“现金”字样的银行本票3张
D.已承兑的商业汇票1张

多项选择题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2017年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分费用支出如下：
(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元。
(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元，研发支出1000万元。
(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)。
(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费55万元。
(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是______。

A.工会经费应调增的应纳税所得额为4万元
B.职工福利费应调增的应纳税所得额为88万元
C.职工教育经费应调增的应纳税所得额为35万元
D.三费经费合计应调增的应纳税所得额为148万元

多项选择题

2014年7月1日，张某刚毕业就应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；合同期限为1年，试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过38小时；职工于离职后3年内不得从事同行业同类职位。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。2015年5月1日，张某因病住院。
要求：根据上述资料，回答下列问题。关于甲公司与张某在2014年7月1日签订的劳动合同的说法中，正确的是______。

A.约定为试用期1个月不合法
B.约定试用期内工资为1000元合法
C.约定每月加班时间不超过38小时不合法
D.约定竞业限制期限3年不合法

多项选择题

甲企业从乙企业购进一批设备，价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。当月某日，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票2张、转账支票1张；未填明现金字样的银行本票2张、已承兑的商业汇票1张。上述票据均在法定提示付款期限内。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 A公司对票据挂失止付后，还可以采用补救措施有______。

A.公示催告
B.普通诉讼
C.申请仲裁
D.公证处公证

单项选择题

某市一房地产企业，2009年相关业务如下：
(1)2月与国土局签订土地使用权出让合同，合同约定支付出让金3000万元；
(2)全年财务资料记载销售商品房收入8000万元，其中2008年预收账款科目按权责发生制确认的收入为2000万元，其余为现房销售收入，并签订合同；
(3)计入预收账款的商品房预售收入3000万元；
(4)8月末签订租赁合同一份，将当月完工的某开发项目的商铺出租，期限为两年，约定两年的租金为240万元。签订合同时，预收一年的租金。商铺部分的计税价值为3500万元。(提示：契税税率为3%，从租计征的房产税税率为12%，商品房销售均签订合同，计算结果以万元为单位)
要求：根据上述资料，回答下列小题。该公司本年度应缴纳的印花税为______万元。

A.5.84
B.6
C.6.24
D.7.24

多项选择题

2014年7月1日，张某刚毕业就应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；合同期限为1年，试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过38小时；职工于离职后3年内不得从事同行业同类职位。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。2015年5月1日，张某因病住院。
要求：根据上述资料，回答下列问题。关于甲公司要求张某缴纳押金的情况，下列说法正确的是______。

A.甲公司要求张某缴纳押金不合法
B.甲公司要求张某缴纳押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的
C.甲公司要求张某缴纳押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件
D.甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给张某造成损害的，应当承担赔偿责任

多项选择题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2017年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分费用支出如下：
(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元。
(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元，研发支出1000万元。
(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)。
(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费55万元。
(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是______。

A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除
B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250×6.8%=40(万元)
C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除
D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350×12%=33(万元)

多项选择题

2014年7月1日，张某刚毕业就应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；合同期限为1年，试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过38小时；职工于离职后3年内不得从事同行业同类职位。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。2015年5月1日，张某因病住院。
要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于医疗期的表述，正确的是______。

A.张某在医疗期期间的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准80%
B.张某的医疗期按12个月内累计病休时间计算
C.医疗期内，甲公司不得解除与张某的劳动合同
D.若医疗期满，张某仍未痊愈，甲公司可以解除劳动合同，并按规定支付经济补偿

多项选择题

甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元；
(2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元；
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元；
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元；
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业下列收益中计算企业所得税时，应计入收入总额的是______。

A.国债利息收入为5万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角收入40万元
D.以产品抵偿债务60万元

多项选择题

甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，2014年2月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费合计555元(含税)，取得合法的增值税专用发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并收取包装费585元。
(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业支付运费合计3000元(含税)，并取得增值税专用发票。
(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。
(5)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：下列关于本题的表述中，正确的是______。

A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税
B.销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税
C.购进货运卡车自用，不可以抵扣进项税
D.销售货物收取的包装费属于价外费用，需计入销售额征收增值税

多项选择题

甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元；
(2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元；
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元；
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元；
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全额扣除的是______。

A.工资、薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元
D.工会经费1万元

单项选择题

中国公民孙某是一外商投资企业的管理人员，2015年10月取得收入如下：
(1)工资6000元；(2)出版一本科幻小说，取得稿酬6000元；由于畅销，当月中旬又加印一批，取得稿酬3000元；(3)购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元；(4)将自己所有的一项非专利技术使用权在境外A国转让，取得收入20000元，已在A国缴纳2800元的个人所得税。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。孙某工资薪金所得应缴纳的个人所得税为______元。

A.145
B.250
C.395
D.405

单项选择题

甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，2014年2月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费合计555元(含税)，取得合法的增值税专用发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并收取包装费585元。
(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业支付运费合计3000元(含税)，并取得增值税专用发票。
(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。
(5)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：业务1中准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是______。

A.0
B.50000×13%+555÷(1+17%)×11%=6552.2元
C.50000×13%+555÷(1+11%)×11%=6555元
D.50000×13%+555×11%=6561.1元

单项选择题

甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元；
(2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元；
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元；
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元；
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是______。

A.税收滞纳金4万元
B.银行罚款利息6万元
C.合同违约金5万元
D.支付法院诉讼费3万元

单项选择题

甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，2014年2月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费合计555元(含税)，取得合法的增值税专用发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并收取包装费585元。
(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业支付运费合计3000元(含税)，并取得增值税专用发票。
(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。
(5)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：甲公司2月销项税额的下列计算中，正确的是______。

A.65000×17%=11050元
B.400000×17%=68000元
C.65000×17%+400000×17%=79050元
D.65000×17%+585÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135元

单项选择题

中国公民孙某是一外商投资企业的管理人员，2015年10月取得收入如下：
(1)工资6000元；(2)出版一本科幻小说，取得稿酬6000元；由于畅销，当月中旬又加印一批，取得稿酬3000元；(3)购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元；(4)将自己所有的一项非专利技术使用权在境外A国转让，取得收入20000元，已在A国缴纳2800元的个人所得税。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。孙某出版小说取得所得应缴纳的个人所得税为______元。

A.980
B.1008
C.1400
D.1440

单项选择题

甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元；
(2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元；
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元；
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元；
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是______万元。

A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7

单项选择题

甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，2014年2月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费合计555元(含税)，取得合法的增值税专用发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并收取包装费585元。
(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业支付运费合计3000元(含税)，并取得增值税专用发票。
(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。
(5)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：甲公司2月需要缴纳的增值税是______元。

A.36582.7
B.36697
C.43435
D.41797

单项选择题

中国公民孙某是一外商投资企业的管理人员，2015年10月取得收入如下：
(1)工资6000元；(2)出版一本科幻小说，取得稿酬6000元；由于畅销，当月中旬又加印一批，取得稿酬3000元；(3)购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元；(4)将自己所有的一项非专利技术使用权在境外A国转让，取得收入20000元，已在A国缴纳2800元的个人所得税。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。孙某中奖所得应缴纳的个人所得税为______元。

A.暂免征收个人所得税
B.1440
C.1500
D.1600

单项选择题

中国公民孙某是一外商投资企业的管理人员，2015年10月取得收入如下：
(1)工资6000元；(2)出版一本科幻小说，取得稿酬6000元；由于畅销，当月中旬又加印一批，取得稿酬3000元；(3)购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元；(4)将自己所有的一项非专利技术使用权在境外A国转让，取得收入20000元，已在A国缴纳2800元的个人所得税。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。孙某转让非专利技术取得所得应在我国补缴的个人所得税为______元。

A.400
B.640
C.848
D.1200

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