单项选择题

某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人)，2017年2月，内销货物确认的销项税额为160万元；外购货物确认的进项税额为200万元；出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17％，退税率为13％，上期无留抵税额，则当期应作的会计处理，下列分录正确的是( )。

A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 1600000
B．借：应收出口退税款(增值税) 2600000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000
C．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000 应收出口退税款(增值税) 1000000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000
D．借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 400000 贷：应交税费一未交增值税 400000 借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2600000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000

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单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月10日接受乙企业(非关联方)捐赠生产用设备一套，收到的增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额为17000元，则甲企业会计处理为( )。

A．借：固定资产 117000 贷：资本公积 117000
B．借：固定资产 117000 贷：营业外收入 117000
C．借：固定资产 100000 应交税费一应交增值税(进项税额) 17000 贷：资本公积 117000
D．借：固定资产 100000 应交税费一应交增值税(进项税额) 17000 贷：营业外收入 117000

单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月19日进口一辆自用小汽车，支付购买价款50万元，支付关税5万元，支付进口增值税10．19万元，并取得海关增值税缴款书，支付进口消费税4．95万元。当月甲公司已申请稽核但尚未取得稽核相符结果。则下列会计处理正确的是( )。

A．借：固定资产 55 应交税费一应交增值税(进项税额) 10．19 一应交消费税 4．95 贷：银行存款 70．14
B．借：固定资产 59．95 应交税费一待认证进项税额 10．19 贷：银行存款 70．14
C．借：固定资产 59．95 应交税费一应交增值税(进项税额) 10．1 9 贷：银行存款 70．14
D．借：固定资产 59．95 应交税费一待抵扣进项税额 10．19 贷：银行存款 70．14

单项选择题

某高尔夫球杆厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工一批高尔夫球杆杆头，收回后当期全部用于连续生产高尔夫球杆，支付该批产品加工费200万元，支付增值税34万元，取得受托方开具的增值税专用发票(已经过主管税务机关的认证)。同时支付由受托方依法代收代缴的消费税66．67万元(不考虑城建税及教育费附加、地方教育附加)。该高尔夫球杆厂收回货物时会计处理为( )。

A．借：委托加工物资 3006700 贷：银行存款 3006700
B．借：委托加工物资 2666700 应交税费一应交增值税(进项税额) 340000 贷：银行存款 3006700
C．借：委托加工物资 2000000 应交税费—应交消费税666700 应交税费一应交增值税(进项税额) 340000 贷：银行存款 3006700
D．借：生产成本 3006700 贷：银行存款 3006700

单项选择题

某手机生产企业对库存手机进行了减值测试，发现部分手机发生减值，根据规定计提存货跌价准备20万元，该企业适用的企业所得税税率为25％。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）。

A．增加所得税费用5万元
B．增加递延所得税资产5万元
C．增加递延所得税负债5万元
D．增加所得税费用20万元

单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，2017年5月1日至5月31日销售白酒50吨，主营业务成本为600000元，企业农产品耗用率为85％。当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦，收购发票上注明买价62000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为( )元。

A．71327．43
B．80600
C．58672．57
D．74102．56

单项选择题

进料加工贸易中，出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对补开部分依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录，下列正确的是( )。

A．借：应收出口退税款贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
B．借：主营业务成本—进料加工贸易出口贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
C．借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字) 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)(红字)
D．借：主营业务成本一进料加工贸易出口(红字) 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)(红字)

单项选择题

某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人)，2017年2月，内销货物确认的销项税额为160万元；外购货物确认的进项税额为200万元；出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17％，退税率为13％，上期无留抵税额，则当期应作的会计处理，下列分录正确的是( )。

A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 1600000
B．借：应收出口退税款(增值税) 2600000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000
C．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000 应收出口退税款(增值税) 1000000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000
D．借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 400000 贷：应交税费一未交增值税 400000 借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2600000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000

单项选择题

某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为( )。

A．借：税金及附加 2600000 贷：应交税费一应交土地增值税 2600000
B．借：其他业务成本 2600000 贷：应交税费一应交土地增值税 2600000
C．借：固定资产清理 2600000 贷：应交税费一应交土地增值税 2600000
D．借：其他业务成本 2600000 贷：银行存款 2600000

单项选择题

某公司将闲置机器设备出租，合同约定自2017年1月1日起开始出租，租赁期五年，2017年1月1日一次性向承租方收取585万元租金，该公司开具增值税普通发票注明的不含税价款为500万元，增值税税额为85万元。则2017年该公司下列会计处理正确的是( )。

A．借：银行存款 585 贷：其他业务收入 100 预收账款 400 应交税费一应交增值税(销项税额) 85
B．借：银行存款 585 贷：其他业务收入 500 应交税费一应交增值税(销项税额) 85
C．借：银行存款 585 贷：其他业务收入 100 预收账款 400 应交税费—应交增值税(销项税额) 17 —待转销项税额 68
D．借：银行存款 585 贷：其他业务收入 100 预收账款 400 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 —预交增值税 68

单项选择题

2017年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款6013万元、增值税税额102万元，则该企业2017年7月的会计处理正确的是( )。

A．借：应交税费—待抵扣进项税额 102万元贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 102万元
B．借：应交税费—待抵扣进项税额 61．2万元贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 61．2万元
C．借：应交税费—待抵扣进项税额 40．8万元贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40．8万元
D．本月不需对此业务进行账务处理