多项选择题

关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）。

A．委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
B．委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
C．受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
D．受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
E．委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

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多项选择题

下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。

A．销售方代收的保险费
B．增值税
C．不含增值税的价款
D．随车辆价款支付的车辆改装费
E．车船税

多项选择题

下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。

A．林业部门购买的森林消防专用车
B．农民购买的农用三轮运输车
C．回国服务的留学人员用现汇购买 1 辆自用进口小汽车
D．个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
E．国际驻华机构自用车辆

多项选择题

关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（）。

A．应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用
B．发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除
C．销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
D．逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
E．销售费用和管理费用按实际发生额扣除

多项选择题

下列免征水资源税的有（）。

A．抽水蓄能发电取用水
B．取用污水处理再生水
C．军队通过城镇公共供水管网取用水
D．采油排水经分离净化后在封闭管道回注水
E．农业生产取用水

多项选择题

下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。

A．未依法安装使用污染物自动监测设备
B．通过暗管方式违法排放污染物
C．损毁或擅自移动污染物自动监测设备
D．规模化养殖以外的农业生产排放污染物
E．篡改、伪造污染物监测数据

多项选择题

一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（）。

A．电影放映服务
B．铁路旅客运输服务
C．收派服务
D．融资性售后回租
E．仓储服务

多项选择题

下列属于引起税收法律关系变更原因的有（）。

A．纳税人自身组织状况发生变化
B．纳税人履行了纳税义务
C．纳税人经营或财产情况发生变化
D．纳税义务超过追缴期限
E．税法修订或调整

多项选择题

下列关于税率的说法中，正确的有（）。

A．环境保护税采用定额税率
B．城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C．土地增值税采用超率累进税率
D．消费税采用地区差别比例税率
E．车辆购置税采用幅度比例税率

多项选择题

下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。

A．会计核算健全的单位
B．非企业性单位
C．不经常发生应税行为的企业
D．不经常发生应税行为的个体工商户
E．自然人

多项选择题

关于资源税纳税地点，下列说法正确的有（）。

A．纳税人跨省开采应税产品，应在销售地缴纳资源税
B．纳税人开采应税产品，应向开采地缴纳资源税
C．扣缴义务人代扣代缴资源税，应当在开采地缴纳资源税
D．海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
E．盐场应当向盐的生产地缴纳资源税

多项选择题

下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。

A．商业企业零售烟酒
B．批发企业销售服装
C．将货物销售给消费者个人
D．将货物无偿赠送给小规模纳税人
E．超市零售化妆品

多项选择题

关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）。

A．委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
B．委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
C．受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
D．受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
E．委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

多项选择题

下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。

A．航空运输的干租业务
B．有形动产经营性租赁
C．远洋运输的期租业务
D．水路运输的程租业务
E．有形动产融资租赁

多项选择题

关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。

A．从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B．赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C．以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
D．以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
E．扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

多项选择题

关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。

A．生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
B．白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒
C．国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为
D．白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格 70%（含 70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格
E．白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

多项选择题

房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（）。

A．安置回迁
B．对外出租
C．奖励职工
D．利润分配
E．对外投资

多项选择题

下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。

A．纳税评估调整的销售额
B．稽查查补的销售额
C．税务机关代开发票销售额
D．偶尔发生的销售无形资产销售额
E．免税销售额

多项选择题

根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（）。

A．进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
B．进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响
C．进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整
D．进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外
E．进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用

多项选择题

关于环境保护税，下列说法正确的有（）。

A．环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B．环境保护税税率为统一比例税率
C．机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
D．环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收
E．环境保护税收入全部归地方

多项选择题

关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。

A．航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
B．以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
C．客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
D．贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额
E．销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除