某采矿企业2009年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡...

单项选择题

某建筑公司于2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。

A．66
B．152.34
C．66.09
D．160.38

单项选择题

对2008年8月在中国境内销售小汽车(在3.0升以上至4.0升)的厂家在本年9月10日办理缴纳消费税时，不能按2008年9月1日开始实施的小汽车新税率(在3.0升以上至 4.0升(含4.0升)的乘用车，税率由15％上调至25％适用)适用处理，符合税法适用原则中的( )。

A．法律优位原则
B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则
D．法律不溯及既往原则

单项选择题

某采矿企业2009年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。该企业6月应纳资源税( )元。

A．324900
B．374300
C．3240600
D．329600

单项选择题

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

A．税收法律关系的主体是国家
B．税收法律关系中权利与义务具有对等性
C．税收法律关系的成立以征纳双方意思表示一致为要件
D．征税权虽是国家法律授予的，但是不可以放弃或转让

单项选择题

某石油化工企业2009年9月初库存石脑油90吨，当月购入2000吨，月末结存500吨。当月共产出乙烯430吨、汽油840吨，当月销售乙烯420吨、汽油830吨，石脑油1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升1.0元，当月应纳消费税( )元。

A．5003.34
B．2754.20
C．89803.75
D．0

单项选择题

某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009年11月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1234元，包装费117元。则该笔业务缴纳的增值税为( )元。

A．25596.30
B．4500
C．4540.53
D．4408.28

单项选择题

下列不属于消费税的特点的是( )。

A．征税环节单一性
B．征收方法多样性
C．税收调节特殊性
D．具有税收中性

单项选择题

下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。

A．《居民身份证》
B．《居民户口簿》
C．单位证明
D．《组织机构代码证书》

单项选择题

在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是( )。

A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B．依法进行账簿、凭证管理
C．要求税务机构为其保密的权利
D．依法进行税务登记

单项选择题

依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

A．车辆购置税价内征收，不转嫁税负
B．车辆购置是一种特种财产税
C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税
D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

单项选择题

依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

A．自产自用应税资源不缴纳资源税
B．销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量
C．收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D．纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税

单项选择题

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是( )。

A．进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金
B．进口人向中介机构支付的经纪费
C．进口设施的安装调试费用
D．境外考察费用(单独列明)

单项选择题

按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期问征收关税的完税价格是( )。

A．一般进口货物估定的完税价格
B．海关审定的留购价格
C．货物的成交价格
D．海关审定的租金

单项选择题

某生产企业(一般纳税人)2009年10月进口生产用设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15％。当月销售货物一批，取得不含税销售收入190万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额共计为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额为( )万元。

A．13.64
B．3.86
C．9.71
D．8.87

单项选择题

关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。

A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目
C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人

单项选择题

下列业务中，应当征收营业税的是( )。

A．电信器材的生产销售
B．某公司设立专营店销售手机
C．某报社自己发行报刊
D．某单位提供代理出口业务收取的代理费用

单项选择题

下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。

A．某大型商场少计算增值税被追缴的部分
B．个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C．个人独资企业偷税被处的增值税罚款
D．中外合资企业在华机构缴纳的增值税

单项选择题

根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。

A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票
B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
C．一般纳税人出口外购的旧设备
D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

单项选择题

下列各项中，征收资源税的是( )。

A．与原矿不能划分清楚的尾矿
B．人造石油
C．洗煤、选煤
D．煤矿生产的天然气

单项选择题

某油田2009年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税为( )元。(该油田适用单位税额每吨30元)

A．27000
B．144000
C．285000
D．180000

单项选择题

下列业务中，应缴纳营业税的是( )。

A．钢窗厂销售钢窗并负责运输
B．建筑公司建造并自用的办公楼
C．电信局销售手机并提供网络服务
D．福利彩票机构发行销售福利彩票

单项选择题

甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税( )元。

A．6000
B．6500
C．12000
D．24000

单项选择题

税收法律关系产生的标志是( )。

A．纳税人办理或重新办理税务登记
B．征税主体与纳税主体的同时存在
C．引起纳税义务成立的法律事实
D．征、纳双方权利与义务关系的形成

单项选择题

依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。

A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税
B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票
C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税

单项选择题

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，汇率为1:6.8)

A．应退增值税45318元，免抵增值税额0元
B．应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C．应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D．应退增值税26570元，免抵增值税额8842元

单项选择题

北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000美元；外汇牌价：100美元=725.25人民币元(卖出价)，100美元=728.75元(买入价)，该类设备关税税率为10％，为设备及配套件等关税税率为5％。该企业上述业务应纳进口环节税金( )元。

A．0
B．227995.75
C．251682
D．285060

单项选择题

坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了海关进口增值税专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为20％）

A．222.44
B．151.34
C．185.14
D．149.08

单项选择题

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税为( )万元。

A．25.64
B．28.28
C．68.37
D．21.85

单项选择题

某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。(金银首饰的消费税税率为5％，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％)

A．4048.29
B．5983.16
C．9559.59
D．5286.09

单项选择题

某商业企业为增值税一般纳税人，主要经营服装、皮包，兼营销售水产品，2009年3月份从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾，取得普通发票注明价款54万元，从一般纳税人手中购进其他货物取得增值税税控专用发票，发票上注明不含税价款为46万元；销售服装50万元，销售水产品12万；4月份外购服装、皮包50万元，取得增值税专用发票注明税款为8.5万元；销售服装150万元，水产品5万，另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失12万元(账面成本)，上月外购的服装被盗损失4万元。售价均为不含税价款。则该企业2009年4月份应纳增值税为( )万元。

A．14.5
B．15.11
C．15.34
D．19.89

单项选择题

某油田2009年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，开具增值税专用发票，注明销售额1215万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税收入850万；本月增值税进项税合计348万元，运费100万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为17％)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税额15万。则该油田本月应纳增值税( )万元。

A．294.19
B．-92.26
C．50.66
D．-65.66

单项选择题

关于商贸企业进入辅导期的管理规定，符合税收政策的是( )。

A．对小型商贸企业，主管税务机关对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过1万元
B．对大中型商贸企业，主管税务机关根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不作强制性限定
C．企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额依据其适用的税率计算向主管税务机关预缴增值税
D．对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关应收缴未使用的发票，并从新核定专用发票供应数量

单项选择题

北京某汽车贸易公司2009年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务抵债合同约定的含税价格为30万元；当月境外厂家赠送一辆豪华汽车(汽车排量为2.5升)作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税为( )万元。(小轿车关税税率28％，消费税税率是9％，国家税务总局确定受赠汽车同类车型的最低价格为不含税58万元)

A．7.03
B．5.00
C．11.09
D．12.83

单项选择题

某股份公司2009年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；住宿服务收入200万元，网吧收入80万元；7月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；美容美发、中医按摩收入70万元，广告代理收入25万元，经营一处游览场所，取得收入150万元。该公司2009年应纳营业税( )万元。(当地网吧适用20％的税率，台球适用5％的税率)

A．30
B．35
C．39
D．44.75

单项选择题

关于资源税的税率，下述陈述正确的是( )。

A．纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
B．未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市地税务机关决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案
C．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，依据收购的数量由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税
D．对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额

某采矿企业2009年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。该企业6月应纳资源税( )元。

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关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是( )。

关于税务规章，下列说法中正确的是( )。

按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是( )。

下列关于增值税的相关政策，说法不正确的是( )。

某采矿企业2009年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。该企业6月应纳资源税( )元。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009年11月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1234元，包装费117元。则该笔业务缴纳的增值税为( )元。

下列不属于消费税的特点的是( )。

下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。

在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是( )。

依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是( )。

按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期问征收关税的完税价格是( )。

关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。

下列业务中，应当征收营业税的是( )。

下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。

根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。

下列各项中，征收资源税的是( )。

某油田2009年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税为( )元。(该油田适用单位税额每吨30元)

下列业务中，应缴纳营业税的是( )。

税收法律关系产生的标志是( )。

依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。

关于商贸企业进入辅导期的管理规定，符合税收政策的是( )。

关于资源税的税率，下述陈述正确的是( )。