单项选择题

甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017年12月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。(3)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。(4)将厂房外墙出租给其它企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22200元；将闲置设备以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入50000元，收取违约金585元。已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17％，成本利润率为10％；销售不动产租赁服务适用的增值税税率为11％，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为17％；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．2340÷(1+17％)×17％=340(元)
B．3510÷(1+17％)×17％=510(元)
C．2340×(1+10％)×17％=437．58(元)
D．3510×17％=596．7(元)

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多项选择题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2017年有关经营情况如下：(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其它应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。

A．销售货物收入2000万元
B．上年已作坏账损失处理后又收回的其它应收款15万元
C．转让股权收入3000万元
D．提供技术服务收入500万元

多项选择题

甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017年12月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。(3)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。(4)将厂房外墙出租给其它企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22200元；将闲置设备以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入50000元，收取违约金585元。已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17％，成本利润率为10％；销售不动产租赁服务适用的增值税税率为11％，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为17％；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予全部从当月的销项税额中抵扣的是( )。

A．购进生产用原材料的进项税额26000元
B．购进办公用房的进项税额85000元
C．支付产品包装设计费的进项税额1200元
D．购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

多项选择题

2017年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。7月9日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7月10日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9月5日，丙公司向Q银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。有关该汇票，下列说法正确的是( )。

A．该汇票为商业承兑汇票
B．该汇票的出票人为甲公司，收款人为乙公司
C．该汇票的出票人为甲公司，收款人为丙公司
D．该汇票为定日付款的商业汇票

多项选择题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2017年有关经营情况如下：(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其它应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

A．增值税180万元
B．预缴企业所得税税款43万元
C．城市维护建设税和教育费附加18万元
D．房产税25万元

单项选择题

甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017年12月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。(3)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。(4)将厂房外墙出租给其它企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22200元；将闲置设备以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入50000元，收取违约金585元。已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17％，成本利润率为10％；销售不动产租赁服务适用的增值税税率为11％，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为17％；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．46800×17％=7956(元)
B．46800÷(1+17％)×17％=6800(元)
C．117000÷(1+17％)×17％=17000(元)
D．117000×17％=19890(元)

多项选择题

2017年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。7月9日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7月10日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9月5日，丙公司向Q银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。下列当事人中，属于该汇票债务人的是( )。

A．乙公司
B．甲公司
C．丙公司
D．Q银行

单项选择题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2017年有关经营情况如下：(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其它应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。甲电子设备公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。

A．27．575万元
B．30万元
C．12．5万元
D．25万元

单项选择题

甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017年12月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。(3)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。(4)将厂房外墙出租给其它企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22200元；将闲置设备以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入50000元，收取违约金585元。已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17％，成本利润率为10％；销售不动产租赁服务适用的增值税税率为11％，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为17％；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．2340÷(1+17％)×17％=340(元)
B．3510÷(1+17％)×17％=510(元)
C．2340×(1+10％)×17％=437．58(元)
D．3510×17％=596．7(元)

多项选择题

2017年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。7月9日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7月10日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9月5日，丙公司向Q银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。有关乙公司的挂失止付申请，下列说法不正确的是( )。

A．乙公司办理挂失止付应向Q银行申请
B．乙公司办理挂失止付应向人民法院申请
C．乙公司可以不申请挂失止付，直接申请公示催告
D．由于乙公司已经申请挂失止付，法院不必重复通知Q银行停止支付

单项选择题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2017年有关经营情况如下：(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其它应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。

A．支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200％在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B．购置环境保护专用设备60万元投资额的20％可以从当年的应纳税额中抵免
C．新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100％在计算当年应纳税所得额时加计扣除
D．购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

单项选择题

甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017年12月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。(3)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。(4)将厂房外墙出租给其它企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22200元；将闲置设备以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入50000元，收取违约金585元。已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17％，成本利润率为10％；销售不动产租赁服务适用的增值税税率为11％，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为17％；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。甲食品厂出租厂房外墙及闲置设备增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．22200÷(1+11％)×11％+(50000+585)×17％
B．22200÷(1+11％)×11％+[50000+585÷(1+17％)] ×17％
C．22200÷(1+17％)×17％+(50000+585)×17％
D．22200÷(1+17％)×17％+[50000+585÷(1+17％)] ×17％

单项选择题

2017年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。7月9日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7月10日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9月5日，丙公司向Q银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。关于该汇票付款责任的下列表述中，正确的是( )。

A．丙公司是持票人，Q银行应予付款
B．乙公司丢失票据，丧失票据权利，Q银行不应向乙公司付款
C．乙公司是票据权利人，在法院作出除权判决并公告后，Q银行应向乙公司付款
D．Q银行应向丙公司付款，但需请求法院提前结束公示催告程序