多项选择题

下列企业在实际缴纳企业所得税时，适用10％税率的有( )。

A．中国境内的居民企业
B．在中国境内设有机构、场所，且所得与所设机构、场所有关联的非居民企业
C．在中国境内设有机构、场所，但来源于境内的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D．在中国境内未设立机构、场所，却有来源于中国境内所得的非居民企业
E．在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的外国企业

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多项选择题

下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A．不在公司任职的董事取得的董事费收入
B．个人兼职收入
C．教师为培训班授课取得的收入
D．个人从事彩票代销业务取得的收入
E．在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

多项选择题

下列企业在实际缴纳企业所得税时，适用10％税率的有( )。

A．中国境内的居民企业
B．在中国境内设有机构、场所，且所得与所设机构、场所有关联的非居民企业
C．在中国境内设有机构、场所，但来源于境内的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D．在中国境内未设立机构、场所，却有来源于中国境内所得的非居民企业
E．在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的外国企业

多项选择题

以下保险费可在企业所得税前扣除的有( )。

A．企业缴纳的货物运输保险费
B．企业为其职工支付的家庭财产保险费
C．企业为其股东支付的分红型商业养老保险费
D．企业按照规定为其职工支付的失业保险费
E．企业按职工工资总额2％标准为其全体职工支付的补充养老保险费

多项选择题

企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用的加速折旧方法有( )。

A．年数总和法
B．当年一次折旧法
C．双倍余额递减法
D．缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50％
E．先进后出法

多项选择题

根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。

A．工业企业内营业机构之间支付的租金
B．业务招待费支出
C．企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D．被税务机关征收的税收滞纳金
E．为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

多项选择题

甲企业股东赠予本公司一部分优良资产，合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)投入，且在会计上已作实际接受投资处理的，则下列说法正确的有( )。

A．企业确认收入
B．企业不确认收入
C．企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
D．企业应按接受资产的原账面价值确定该项资产的计税基础
E．企业可以部分确认收入，部分不确认收入

多项选择题

下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有( )。

A．企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费(涉及补价，还应加上补价款)计算确定
B．企业政策性搬迁购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资产的计税基础，并按规定计算折旧或者费用摊销
C．企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D．被投资企业将股权(票)溢价所形成资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
E．居民企业来源于境外的股息、红利所得，应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现

多项选择题

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述中，正确的有( )。

A．开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于15％
B．企业销售未完工开发产品取得的收入，当期不用计入应纳税所得额计税
C．经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5％
D．开发项目位于地级市城区及郊区的，企业所得税计税毛利率不得低于10％
E．在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料

多项选择题

依据《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有( )。

A．依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业
B．依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业
D．依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的法人企业
E．依照外国法律成立在中国境内设立场所(非实际管理机构)且有来源于中国境内所得的外国企业